2024年税务师题库及答案【夺冠系列】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期

的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】：D

3、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处

理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】：D

4、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察

中使用

【答案】：A

5、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以

要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有

强制性的约束力

【）.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,

但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

【答案】：A

6、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得

含税收入5万元；绡售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万

元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0

【答案】：D

7、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的

包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入

515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业

务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

8、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】：C

9、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完

税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；

2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。

小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税（）

万元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A

10、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款

书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税

滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

11、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，

2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档

手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。

已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%,消费税税率

为20机该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）

万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

12、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，

王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

13、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应

分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征

收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按

实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时

不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公

式为：应纳税额=销售额义（生产环节税率+零售环节税率）

【答案】：B

14、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一

栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因

无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，

购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该

公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增

值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

15、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公

楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，

购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020

年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

I）.19.05

【答案】：D

16、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】：C

17、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是

（）0

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】：C

18、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是

（）

A.业主家庭支出

B.支付给生产经营从业人员的工资

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

【答案】：A

19、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺,

购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳

契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入

200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的

与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】：B

20、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的贮存量

C.固体废物的排放量

D.固体废物的综合利用量

【答案】：C

21、2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品

为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库

存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存

的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。

该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D

22、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。

A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小

分别核定

B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，

于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

I）.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期

满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月

应纳税款

【答案】：C

23、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者

处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标

准向环境排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后

直接向环境排放污染物

【答案】：D

24、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，

账务处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬贷：库存商品

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税

额）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税

额转出）

D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销

项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】：D

25、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是

（）O

A.有轨电车

B.电动摩托车

C.挖掘机

D.叉车

【答案】：A

26、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日

前向税务机关办理

B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，

需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信

息向主管税务机关备案

C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委

托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成

年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行

【答案】：A

27、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

【答案】：B

28、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

I）.涉税措施的评价和建议

【答案】：C

29、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职

务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入

【答案】：B

30、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方

式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前

自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方

法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D

31、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.从深水油气田开采的原油，减征30%资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税

D.稠油、高凝油减征40%的资源税

【答案】：C

32、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地

价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成

本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明

且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转

让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加

计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A

33、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起

（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适

用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】：B

34、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末

欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是

（）O

A.借：应交税费一一未交增值税150000贷：应交税费一一应交增值税

（转出多交增值税）150000

B.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）一150000贷：应交税费

——未交增值税一150000

C.借：应交税费一一未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税

（转出多交增值税）200000

D.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）一200000贷：应交税费

——未交增值税一200000

【答案】：B

35、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以

向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A

36、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。

A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项

C.销售旧货

D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的

【答案】：D

37、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成

本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增

值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化

妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批

高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高

档化妆品消费税税率15%）

A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税

B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元

C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元

D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元

【答案】：B

38、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。

2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，

注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用

发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣

除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵

扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

39、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外

开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外

开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税

C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生

出口的，按照现行货物出口税收政策执行

D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生

进口的，按照现行货物进口税收政策执行

【答案】：B

40、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一

项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，

该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000

万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴

纳的增值税为（）万元。

A.220

B.226

C.270

D.374

【答案】：B

41、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款一一增值税

10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

10000

B.借：应收出口退税款一一增值税

10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳

税额）80000贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）

90000

C.借：应交税费一一未交增值税

10000贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）

10000

D.借：营业外收入一一政府补助

10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

10000

【答案】：B

42、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是

（）O

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】：B

43、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害

损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一

批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成

本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣

进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

44、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

【答案】：B

45、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市

部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送

至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%,取得价税合计金额

95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%,

则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

46、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为

人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金

人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险

费共计人民币8万元，该货物关税完税价格()万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

47、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是

()O

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押

金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金,

单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并

入当期销售额征消费税

D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价

口径是一致的

【答案】：C

48、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是

()O

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

I）.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的

教育费附加

【答案】：B

49、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产

品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移

送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。

A.成本价

B.最低价

C.最高价

D.平均价

【答案】：D

50、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含

税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

51、某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务

取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入

106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务

的销项税额（）万元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

52、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使任铁路企业的应税土地

【答案】：D

53、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.光污染

B.工业噪声污染

C.大气污染物

D.水污染物

【答案】：A

54、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开

发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息

80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房

地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑

面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】：B

55、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】：C

56、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：A

57、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，

开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租

金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D

58、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生

产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业

将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售

额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。

已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上

述业务应纳资源税（）万元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A

59、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销

商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经

销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买

该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

60、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳

增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因

享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应

缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C

61、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，

需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计

算，正确的是（）。

A.应纳消费税二（成本+利润）小（1-比例税率）X消费税比例税率

B.应纳消费税二（成本+利润）+（1-比例税率）X消费税比例税率+自

产自用数量X定额税率

C.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量）＜定额税率）:（1-比例税

率）X消费税比例税率

D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税

率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率

【答案】：D

62、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20

辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20机已知小汽

车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税

（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

63、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不

得再次申请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关

长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】：C

64、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准

箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%,则该烟草

公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D

65、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税

一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业

换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产

增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。

A.甲企业应计算原材料的销项税

B.乙企业应计算实木地板的销项税

C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税

D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

【答案】：C

66、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年

的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，

取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是

（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

67、（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）o

A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

【答案】：D

68、2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办

公，取得增值税专生发票上注明金额2000万元、税额100万元，进

项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工名舍,

当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B

69、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复

议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议

机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

70、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，

已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10

贷：应交税费一一未交增值税10

B.借：应交税费一一未交增值税10

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10

贷：应交税费一一未交增值税10

D.借：应交税费一一未交增值税10

贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10

【答案】：D

71、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是

（）O

A.物品指入境旅客隧身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工

具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的

个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及

珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消

费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

【答案】：B

72、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费

【答案】：C

73、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

I）.玉米胚芽

【答案】：D

74、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，

并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证

明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税

合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给

陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

75、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征

管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表

达不正确的是（）。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、

高效联动、全面升级

B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集

C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集

D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

【答案】：D

76、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，

支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不

含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损

失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A

77、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可

指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中

长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收,

减征期限不超过5个月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C

78、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用

的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

79、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是

（）O

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售藕萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

I）.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】：D

80、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019

年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注

明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发

票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作

为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；

转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业

未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根

据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.750

C.650

I）.160

【答案】：D

81、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,

由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的

违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照1.5%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】：C

82、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。

A.税务规章以国务院令发布

B.税收立法包括制定、修改、废止税法

C.税收立法必须经过法定程序

I）.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】：A

83、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义

务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务

机关必须在（）日内退还。。

A.县级、15

B.设区的市、自治州以上、15

C.县级、30

D.设区的市、自治州以上、30

【答案】：D

84、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规

定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30

万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公

司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

85、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

【答案】：A

86、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是

（）O

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D.销售旧货

【答案】：C

87、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理

正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”

B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科

目

C.借记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目

D.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”

【答案】：A

88、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审

定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30乳企业完税后海关放

行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高

档手表适用的消费税税率为20%02020年5月该手表生产企业应缴纳

消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

【答案】：B

89、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可

以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税

办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计

税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

【答案】：B

90、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服

务的是（）。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：B

91、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

【答案】：D

92、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。

A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数

B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级

C.复核级别一般采注三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.

项目负责人复核

D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】：C

93、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨区域经营合同执行期限

【答案】：D

94、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是

（）O

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D.进口小汽车用于对外销售

【答案】：C

95、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴

申报时进行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息

【答案】：B

96、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目

的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,

一并按照“交通运输业”缴纳营业税

【答案】：A

97、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原法取

得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10

吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元

/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】：B

98、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万

元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业

的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万

元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税

（）万元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

I）.5

【答案】：D

99、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，

支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位

于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱

销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟

草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

100、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服

务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金

额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税

（）万元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

【答案】：A

10k（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限

是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

102、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款

34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款

2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用

于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税

税率均为6吼该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

103、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】：D

104、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C.卫星通讯车

D.宝石坯

【答案】：D

105、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年

12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月

将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率

为60%,货物的征税率为13%,退税率为10缸则当期不得免征和抵扣

税额抵减额为（）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B

106、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公

路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计

算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%

【答案】：C

107、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日,

符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税

【答案】：D

108、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

C.案件涉及法律适汪问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人

参加行政复议超过60日的

【答案】：D

109、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不

征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。

A.销售免税货物

B.以分期收款方式销售货物

C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.以赊销方式销售货物

【答案】：C

110、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值

测试，发现现有的应定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于

是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的

影响是（）

A.增加递延所得税资产200万元

B.增加递延所得税资产50万元

C.增加递延所得税负债50万元

D.增加递延所得税负债200万元

【答案】：B

11k关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审

批确认

C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账

归档

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】：D

112、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000

万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地

使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为

500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置

成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70

万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税

（）万元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29

【答案】：B

113、某生产企业为噌值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得

增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税

销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的

比价为1：8）,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%o该

企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元

【答案】：A

114、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

I）.固体废物的综合利用量

【答案】：B

115、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市

人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税

额幅度内减征城镇土地使用税。

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免

缴城镇土地使用税5〜10年

C.军队的训练场用地

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对

纳税单位可按其占生的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使

用税

【答案】：B

116、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，

一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

117、某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品

取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21

万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3

万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

118、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采

的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，

每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。[原煤资源

税税率为6%,煤成（层）气资源税税率为2%]

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】：C

119、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销

售了85乐按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计

8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售

收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为

（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

120、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税

专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产

白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包

装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳

消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

12k（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月

销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元,

品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

122、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万

元人民币，关税税率40%,消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前

的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。,

购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于

2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税

款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

I）.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】：D

123、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,

价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申

请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值

税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

124、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10

万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继

续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万

元。（资源税税率为6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A

125、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】：A

126、下列增值税纳猊人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.信用社

B.商业银行

C.保险公司

D.财务公司

【答案】：C

127、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出

不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是

（）。

A.房地产开发成本X5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内

【答案】：C

128、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表

800只,取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取

得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

129、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列

情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作为企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

I）.幼儿园建成后有偿转让

【答案】：B

130、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

【答案】：D

131、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的

卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进

的