《出纳理论与实务》 试卷及答案 试卷一

一、单项选择题（将下列各题中唯——个符合题意的正确答案用英文大写字母

填入括号内。每小题1分，共10分。多选、错选或不选，均不得分）

1、出纳工作的基本原则是（）

A、内部牵制原则B、权责发生制原则

C、配比原则D、实质重于形式原则

2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（）

A、支票B、汇兑

C、信用卡D、托收承付

3、企业应设置“现金日记账”由（）按照经济业务发生的先后顺序

逐日逐笔登记。

A.主管人员B.出纳人员

C.会计人员0.经办人员

4、现金结算起点为（）元。

A.500B.5000

C.100D.1000

5、每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。

A.库存现金B.现金总分类账

C.收付款凭证D.银行存款日记账

6、支票的有限期限为（）

A、15天B、10天

C、30天D、一个月

7、下列不是我国现行货币面值的是（）

A、100元B、50元

C、20元D、30元

8、阿拉伯数字1的中文大写是（）

A、壹B、壶

C、贰D、学

9、人民币的符号为（）

A、¥B.$

C、£D、§

10、原始凭证的保管期限为（）

A、10年B、20年

C、5年D、15年

二、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用英文

大写字母填入括号内。每小题2分，共20分。多选、少选、错选或不选均不得

分）

1、出纳工作的职能是（）

A、收付职能B、反映职能

C、监督职能D、管理职能

2、单位银行结算账户的种类有（）

A、基本账户B、一般账户

C、专用账户D、临时账户

3、下列属于商业汇票的是（）

A、银行本票B、银行承兑汇票

B、银行汇票D、商业承兑汇票

4、记账凭证的种类有（）

A、现金凭证B、收款凭证

C、付款凭证D、转账凭证

5、出纳人员的配备形式有（）

A、一人一岗B、多人多岗

C、一人多岗D、一岗多人

6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面

A、真实性B、完整性

C、程序性D、合法性

7、出纳人员的可以登记的账簿有（）

A、收入明细账B、总账

C、库存现金日记账D、银行E记账

8、现金管理的原则为（)

A、收付合法原则B、收付两清原则

C、钱账分管原则D、日清日结原则

9、账簿按其性质和用途分类,可分为（）

A、日记账B、分类账

C、备查账D、订本账

10、对账的内容为（

A、账证核对B、账表核对

C、账账核对D、账款核对

三、判断题（对的在括号内打，错的打“X”,每小题1分，共10分。

不答、错答不得分也不扣分）

1、出纳人员可以登记的账簿为总账（）

2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）

3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）

4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责

()

5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（）

6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）

7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（)

8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）

9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。)

10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支

付确定的金额给收款人或者持票人的票据入（）

四、实训分析题（共60分）

1、迅华实业公司2016年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见

下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（20分）

银行存款日记账

2016

凭证银行凭证

年

摘要借方贷方余额

月B字号名称号数

期初余额603,877.00

21收60#汇票6088#销售产品105,687.00709,564.00

2付75#转支2014#付购材料17,980.00691,584.00

5付76#转支2015#付广告费78,000.00613,584.00

7付77#现付1018#支取现金5,000.00608,584.00

10收80#转支5001#收回货款100,000.00708,584.00

收到税款

16收81#特转4832#20,000.00728,584.00

返还

25付80#汇票3187#购入设备100,000.00628,584.00

28收90#委收8088#收回货款150,000.00778,584.00

本月合计375,687.00200,980.00778,584.00

银行存款对账单

2016年2月28日币种：人民币单位：元

网点号:0212［中国工商银行共和支行］

户名：迅华实业公司账号：987046147223115888上页余额：603877

2016

余柜员

年交易凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额

额号

代码

月日

21汇票6088#收款105,687.00193

22转支2014#付货款17,980.00193

支取现

27现付1018#5,000.00196

金

付失业

28转支4019#9,800.00193

保险金

216委收8017#收货款17,000.00195

付设备

225汇票3187#100:000.00192

款

228委收8088#收货款150,000.00194

可用余额:743784

银行余额调节表

单位年月日单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784

力n：银行已收企业未收力n：企业己收银行未收

减：企业已付银行未付

减：银行己付企业未付

调节后的银行存款余额调节后的银行存款余额

2、用正确的方法大写下列金额数字。(10分)

(1)¥40093.00(2)¥7250.60(3)¥13004.00

(4)¥100200.00(5)¥15.06(6)¥8600000.07(7)¥300.00

3、怡景实业公司2016年9月30日新上任的出纳陈景与原出纳孙云办理交接工

作，主管会计孙莉进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20

元，7张10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8

张1角。

库存现金移交表

币种：人民币移交日期年月日单位：元

币别数量（张）移交金额接交金额备注

合计

4、信瑞实业公司2016年8月份发生下列经济业务：

8月1日银行承兑汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还

8月16日发现7月东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金

额误记为5600元，少记了900元

8月19日销售货物80000元，税金13600元，己收回货款并存入银行

8月25日提取备用金5000元

8月28日还购材料欠款7800元

请根据上述资料编写会计分录（15分）

《出纳岗位实务》期末试卷1参考答案

一、单项选择题（共20分）

1、A2、C3、B4、D5、A6、B7、D8、

A9、A10、D

二、多项选择题（共20分）

1ABCD2ABCD3BD4BCD5ACD

6ABD7CD8ABCD9ABC10ACD

三、判断题（共10分）

1X2X3V4X5X6V7

X8X9V10V

四、综合计算题（10分）

1、银行余额调节表

单位：远华实业公司2016年02月28日单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784

力口：银行已收企业未收17000力口：企业已收银行未收120D00

减：银行已付企业未付9800减：企业已付银行未付78000

调节后的银行存款余额785784调节后的银行存款余额785784

小写金额大写金额

¥40093.00人民币肆万零玖拾叁元整

¥7250.60人民币柒仟贰佰伍拾元零陆角整

¥13004.00人民币壹万叁仟零肆元整

¥100200.00人民币壹拾万零贰佰兀整

¥15.06人民币壹拾伍元零陆分

¥8600000.07人民币捌佰陆拾万元零七分

¥300.00