2024年经济法基础练习题

2024年经济法基础练习题

单选题

1、（二）某企业2024年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办

幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2024年发生

下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租

金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺

用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付运用。（3）10月份接

受甲公司托付加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方供应，

金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中

注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规

定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为

应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）依

据上述资料•，回答下列问题：2024年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

单选题

2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，

凡在转让的住房居住满0年以上的，免予征收土地增值税。

A.1

B.2

C.3

D.5

多选题

3、以下应征土地增值税的项目有（）。

A.取得奥运会占地的拆迁补偿金

B.将一项房产干脆赠与某私立学校以支援教化事业

C.被兼并企业将房产转计到兼并企业中

D.房地产开发商销售楼房

单选题

4、依据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。

A.城区房产运用人

B.城区房产代管人

C.城区房屋全部人

D.城区房屋出典人

单选题

5、张女士已于2000年购入住房一套，由于2024年度商品房价格下跌，张女士

于当年12月购入某小区60平方米一般住宅一套用于投资，买入价格80万元。

由于资金惊慌，张女士准备在2024年度择机将该房产出售。预料成交价格为95

万元。张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益_____。(契税适用3%税

率。)

A.10.75万元

B.10.38万元

C.5.90万元

D.9.80万元

单选题

6、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为E2%,当地规定

的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为()元。

A.6000

B.4500

C.1500

D.1250

简答题

7、某市房地产开发公司，2024年发生以下业务:

(1)1月购买土地的运月权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元：

(2)以上述土地的80%开发建设一般标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为

2:6；

⑶住宅楼开发成本3000万元，全部运用自有资金；

(4)写字楼开发成本5000万元，无法供应金融机何证明利息支出具体数额；

(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写

字楼销售了60%,取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用

的比例为10%,契税税率3虬

要求：依据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

公司销售一般标准住宅楼应缴纳的土地增值税；

多选题

8、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时

违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事务。另外络斯与甲国公民张三发生纠

纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯干脆提起反诉。甲乙两国

均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。依据有关规定,

下列表述哪项是错误的0

A.芮秋享有外交豁免双故乙国不行以对其提起刑事诉讼

B.络斯具有民事豁免双故乙国不应受理该案

C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

9、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000

平方米，房产原值3000000元。2024年发生以下业务：

(1)全年取得旅游业务收入1500000元。

(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值503000元的办公用房从7月1日

起出租给他人运用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。

(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设

备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。

A.1.28

B.3.23

C.2.56

D.4.55

单选题

13、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是：)。

A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体

依据地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%〜30%作为应税房产原值

D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%〜60%作为应税房产原值

多选题

14、进口设备计算应纳增值税时，组成计税价格应由以下()构成。

A.到岸价

B.关税

C.消费税

D.增值税

E.银行财务费

多选题

15、依据有关规定，匕以不征或免征土地增值税的有()。

A.以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业

B.个人以房地产进行交换的

C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

单选题

16、下列属于行为税类税种的是0。

A.增值税

B.房产税

C.营业税

D.印花税

单选题

17、下列关于房产税的说明，正确的是0。

A.产权出典的，由出典人纳税

B.房地产开发企业建立的商品房在出售前也须要征收房产税

C.房产税的计税依据是房产的原值

D.对个人按市场价格出租的居民住房，按4%税密计征房产税

单选题

18、(一)

某中外合资房地产开发公司，2024年发生以下业务：

1月通过竞拍取得市区一处土地的运用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相

关税费240万元；以上述土地开发建设一般标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,

占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万

元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法供应金

融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法精

确分摊利息支出，依据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主全部；9月份全

部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000

万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不担当经营风险，当年收到250万

兀O

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高

限计算扣除房地产开发费用。

要求：依据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为()。

A.750万元

B.762.5万元

C.780万元

D.792.5万元

单选题

19、土地增值税对()征税。

A.继承转让的房地产

B.转让非国有土地

C.出让国有土地

D.转让土地运用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权

多选题

20、下列项目中，应征收土地增值税的有()。

A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C.以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营

D.国家收回国有土地运用权、征用地上建筑物及附着物

E.建立一般标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

单选题

21、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是

A.出租方

B.承租方

C.由出租方和承租方协商确定

D.由当地税务机关依据实际状况确定

单选题

22、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元,

1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1株(原值600万元)出租给其他企

业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2024年应缴纳房产税()

万元。

A.100.80

B.110.40

C.113.76

D.119.20

单选题

23、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产

缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建

设税税率为7%o该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为。万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

单选题

24、下列政策符合房产税规定的是()。

A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B.坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C.纳税单位与免税单位共同运用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D.对房地产企业建立的商品房，未出售前一律不征收房产税

简答题

25、某市房地产开发公司成立于2024年10月，准备开发两个项目。2024年正

式开盘销售，当年发生以下业务：

(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地运用权，支付地价款4500万元，

公司将其中60%建立高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。

(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源

系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。

(3)高级公寓开发成本为建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设

施500万元、开发间接费用380万元。

⑷发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费120万元(含业务款待费80

万元)；销售费400万(其中含广告费350万，业务宣扬费30万元)；公司取得第

一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣扬费8万元；财务费用500万元(能

按转让项目计算分摊)。

(5)建立同类型高级公寓3栋，其中，1号楼销售面积2万平方米，平均售价3200

元/平方米；2号楼销售面积1万平方米，平均售价3000元/平方米；3号楼销售

而积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并

于12月底交付业主运用。

⑹与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。

要求，计算该房地产企业2024年应纳企业所得税。

单选题

26、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2024年

1月1日时的原值分另L为1200万元和1000万元，2024年4月底B栋房产租赁

到期。自2024年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产起

先进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定

按房产原值减除20%的余值计税。该企业2024年应缴纳房产税()。

A.15.04万元

B.16.32万元

C.18.24万元

D.22.72万元

多选题

27、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.托付施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签

发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建立的商品房，自房屋运用或交付

之次月起计征房产税

单选题

28、某企业2024年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取

租金10万元，该年应缴纳的房产税为()万元。

A.0.8

B.0.5

C.1.2

D.0.6

多选题

29、依据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有()。

A.产权属于国家全部的，其经营管理的单位为房产税纳税人

B.产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为房产税纳税人

C.产权出典的，承典人为房产税纳税人

D.房产出租的，承租人为房产税纳税人

多选题

30、下列各项中，可以免征房产税的有()。

A.企业向职工出租的单位自有住房

B.个人出租的居民住房

C.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业

D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

1-答案：B

解析：该企业地下房产应缴纳的房产税=100X50%X(1-20%)X1.2%+200X7D%X

(1-20%)X1.2%X3/12=0.816(万元)=8160(元

2-答案：D

［解析］个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报

核准，凡在转让的住房居住满5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未

满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。

3-答案:B,D

［解析］土地运用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；通过玫府

机关和境内非营利团体的房地产干脆捐赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产

转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发商销售楼房，土地运用权随

之发生转移，应缴纳土地增值税。

4-答案：D

［解析］房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产

权的单位和个人。具体包括产权全部人、经营管理单位、承典人、房产代管人或

者运用人。

5-答案：C

［解析］张女士在购入房产时应纳契税二80X3%=2.4万元

6-答案:B

房产税从价计征税额=房产原值X（1-扣除率）X1.2%。

7-答案：①取得土地运用权所支付的金额

=（8000+60+240）X80%X2/（2+6）=1660（万元）

暂无解析

8-答案：B,C,D

［解析］外交人员的特双与豁免

9-答案：B

［解析］应纳城镇土地运用税二5000X5=25000（元）。

10一答案：D

财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管

理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴;

海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费

税和其他有关税收，以及海关罚没收入。

11-答案：C

［解析］产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典

人缴纳房产税；无租运用房产的，由运用人纳税，故题目中ABD均不正确。

12-答案：A

暂无解析

13-答案：B

［解析］选项A,地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C,地下建筑物若作工

业用途，以房屋原价的50%〜60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，

以房屋原价的70%〜80%作为应税房产原值。

14-答案：A,B,C

进口产品增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口

后征收的税种。我国增值税条例规定，进口应税产晶均按组成计税价格，依税率

干脆计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。即：

15-答案：A,C

暂无解析

16-答案：D

［解析］行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的类税收，主耍

是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。我国现行税制中的行为课税有

印花税、契税等。

17-答案：D

暂无解析

18一答案：D

［解析］应缴纳的房产税250*12%=30（万元）

19-答案：D

［解析］土地增值税只对转让国有土地运用权的行为课税，转让非国有土地和出

让国有土地的行为均不征税；对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予

征税。故A、B、C三项均不正确。

20-答案:A,E

［解析］房产进行投资、联营，假如以土地（房地产）作价入股作为投资或作为联

营条件的，暂免征收土地增值税，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，暂免

征收土地增值税，国家收回国有土地运用权，征月地上建筑物及附着物，免征土

地增值税；以房地产进行抵押期间不征土地增值税，抵押期满后，对于房产抵债

而发生产权转移的，应征收土地增值税，建立一般标准住宅出售，增值额超过扣

除项目金额20%的，应征收土地增值税。

21-答案：D

［解析］融资租赁资产事实上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期

内房产税的纳税人，由当地税务机关依据实际状况确定。

22-答案：B

［解析］这是典型的将税收实惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。该企

业2024年应缴纳房产税=80X12%+12000X（1-

30%）X1.2%=9.6+100.8=110.40（万元）。

23-答案：B

［解析1城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业

税的税额。应缴纳城市维护建设税=（34+12十10）