社会团体财务的管理制度范本

社会团体财务的管理制度范本一、总则1.目的为规范本社会团体（以下简称"本团体"）的财务行为，加强财务管理，保障本团体健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本团体实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本团体的各项财务活动。3.基本原则本团体财务管理遵循合法、合规、公开、透明、节约的原则，严格执行国家有关财务法规和政策，确保财务活动符合本团体章程规定和宗旨。

二、财务管理机构与职责1.财务机构设置本团体设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本团体的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人负责组织领导本团体的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，并组织实施。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向理事会报告财务工作。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护本团体合法权益。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映本团体财务状况和收支情况。负责财务凭证的制作、审核、装订和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务预算编制和执行情况分析，提供财务数据支持和财务建议。出纳人员负责办理本团体现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，严格按照规定使用和保管。

三、预算管理1.预算编制本团体应根据年度工作计划和发展目标，在每年年末编制下一年度财务预算。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，涵盖本团体各项收入和支出项目，包括但不限于会费收入、捐赠收入、项目经费、人员费用、办公费用等。预算编制过程中，各部门应结合实际工作需求，提出详细的预算建议，由财务部门汇总审核后，提交理事会审议通过。2.预算执行财务部门应严格按照理事会审议通过的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。3.预算调整在预算执行过程中，因政策变化、业务发展等原因导致预算需要调整的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后，提交理事会审议。理事会审议通过后，财务部门按照调整后的预算执行。

四、收入管理1.收入范围本团体收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。2.会费管理会费标准由理事会根据本团体章程和实际情况制定，并报会员大会（或会员代表大会）审议通过。会员应按照规定及时足额缴纳会费，财务部门负责会费的催缴和统计工作。会费收入应使用财政部门统一监制的社会团体会费收据，按照规定进行开具和管理。3.捐赠管理本团体接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，符合本团体宗旨和业务范围。建立健全捐赠管理制度，对捐赠项目进行立项、审批、执行和监督，确保捐赠资金专款专用。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠收据，并按照捐赠协议约定使用捐赠资金。定期向社会公布捐赠收入和使用情况，接受社会监督。4.政府资助管理积极争取政府部门的资助和支持，按照政府有关规定和项目要求，做好项目申报、实施和验收工作。政府资助资金应严格按照规定用途使用，单独核算，确保专款专用，并接受政府部门的监督检查。5.服务收入管理开展有偿服务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并开具合法有效的发票。服务收入应纳入本团体财务统一核算，按照规定进行管理和使用。6.其他收入管理利息收入等其他合法收入应及时入账，按照财务制度规定进行核算和管理。

五、支出管理1.支出原则本团体支出应遵循厉行节约、合理安排、专款专用的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.支出范围支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、项目经费、固定资产购置等。人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等支出。办公费用：包括办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费、差旅费等支出。业务活动费用：包括举办会议、培训、展览、调研等活动的费用支出。项目经费：按照项目合同约定，用于特定项目的支出，包括项目调研、实施、评估等费用。固定资产购置：购置办公设备、交通工具、仪器设备等固定资产的支出。3.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人审核费用的合理性和必要性，签署审核意见。财务负责人审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，审核费用是否符合预算安排，签署审核意见。理事长（或会长）审批，重大支出事项需提交理事会审议通过。未经审批的支出，财务部门不得支付。4.费用报销费用报销应严格按照国家有关财务制度规定执行，报销凭证应真实、合法、有效。发票应加盖发票专用章，内容应完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、金额、税率、税额等。报销费用应与实际业务相符，严禁虚报、冒领等行为。差旅费报销应按照本团体制定的差旅费管理办法执行，明确出差标准、报销范围等。5.项目经费管理项目经费应按照项目合同约定进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。项目实施部门应制定项目经费预算，明确项目各项费用支出明细，并按照预算执行。项目结束后，项目实施部门应及时办理项目经费结算和财务决算，提交项目经费使用情况报告。财务部门对项目经费进行审计，确保项目经费使用合规、合理。

六、资产管理1.流动资产现金管理本团体应严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理本团体应按照国家有关规定，选择合适的银行开设账户，并加强银行账户管理。银行存款收支应通过银行转账结算，严禁公款私存。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收款项管理本团体应加强对应收款项的管理，及时清理催收，防止坏账损失。定期对应收款项进行账龄分析，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行处理。2.固定资产固定资产购置本团体购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产核算财务部门应按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。固定资产折旧本团体应根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照财务制度规定进行处理。3.无形资产本团体拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。无形资产应在取得时按照成本入账，并在规定的期限内进行摊销。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照财务制度规定进行处理。

七、财务报告与财务分析1.财务报告本团体应定期编制财务报告，全面反映本团体财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及财务报表附注等。财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核，理事长（或会长）审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对本团体财务状况和收支情况进行分析，为理事会决策提供参考依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进本团体财务管理水平不断提高。

八、财务监督与审计1.内部监督本团体建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。理事会应定期听取财务工作汇报，监督财务预算执行情况，对重大财务事项进行审议和决策。监事会应对本团体财务活动进行监督，检查财务制度执行情况，对发现的问题提出监督意见和建议。2.外部审计本团体应按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所对本团体年度财务报表进行审计。年度财务审计报告应报送登记管理机关、业务主管单位，并向社会公布。接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。

九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、发票收据、银行对账单等与财务活动有关的资料。2.档案整理财务人员应按照会计档案管理规定，对财务档案进行及时整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表及其他财务资料应分类整理归档。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。4