资金管理专项审计方案-常规审计范例

资金管理专项审计方案-常规审计范例一、审计目标本次资金管理专项审计旨在全面审查被审计单位资金管理的合规性、安全性和效益性，揭示资金管理过程中存在的问题，提出改进建议，促进资金的合理使用和有效管理，保障单位财务健康和运营稳定。

二、审计范围涵盖被审计单位在[具体审计期间]内涉及的所有资金收支活动，包括但不限于银行存款、现金、专项资金、往来款项等。

三、审计内容与方法

（一）资金管理制度审计1.审计内容检查资金管理相关制度是否健全，包括资金审批流程、授权制度、不相容岗位分离制度等。评估制度的合理性和有效性，是否符合国家法律法规及单位实际情况。2.审计方法查阅单位内部资金管理制度文件，了解各项制度的具体规定。抽取部分资金业务进行流程穿行测试，检查制度执行的实际情况。

（二）银行存款审计1.审计内容核对银行存款日记账与银行对账单，检查是否账账相符、账实相符，关注未达账项的真实性和合理性。审查银行账户的开设、使用和销户情况，是否存在未经审批擅自开户或违规使用账户的情况。检查银行存款余额调节表的编制和审核情况，分析未达账项的形成原因及可能存在的风险。关注银行存款利息收入的核算是否准确，有无截留、挪用利息收入的问题。2.审计方法获取被审计单位审计期间的银行对账单和银行存款日记账，进行逐笔核对。查阅银行账户开户审批文件、销户记录等资料。检查银行存款余额调节表的编制过程，核实未达账项的真实性，必要时向银行进行函证。

（三）现金审计1.审计内容盘点库存现金，检查账实是否相符，是否存在白条抵库、挪用现金等情况。审查现金收支业务的真实性、合法性，检查原始凭证是否齐全、合规。关注现金限额的执行情况，是否存在超限额存放现金的问题。2.审计方法在审计现场对库存现金进行突击盘点，编制现金盘点表。抽取一定数量的现金收支凭证，审查其内容的完整性和审批手续的合规性。

（四）专项资金审计1.审计内容检查专项资金的设立、分配和使用情况，是否符合专款专用原则，有无截留、挪用专项资金的行为。审查专项资金项目的预算执行情况，是否按计划完成项目任务，资金使用效益如何。核实专项资金的核算是否准确，是否单独建账、单独核算。2.审计方法查阅专项资金相关文件、预算批复和项目合同等资料，了解专项资金的来源、用途和管理要求。检查专项资金的收支明细账目，核对资金流向是否与项目一致。对部分专项资金项目进行实地走访或问卷调查，了解项目实施效果和资金使用效益。

（五）往来款项审计1.审计内容审查往来款项的真实性和合法性，检查债权债务的形成原因是否合理，有无虚构往来套取资金的情况。关注往来款项的账龄分析，对长期挂账的款项进行重点审查，分析其存在的原因及可能存在的风险。检查往来款项的清理情况，是否及时进行对账、催收和核销，有无坏账损失未及时处理的问题。2.审计方法获取往来款项明细账，逐笔审查其记账凭证和原始凭证，核实往来款项的真实性。编制往来款项账龄分析表，对重点往来款项进行函证或延伸调查。查阅往来款项清理的相关记录和文件，检查清理工作的执行情况。

四、审计程序

（一）审计准备阶段1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与被审计单位资金管理相关的法律法规、政策文件和内部管理制度等资料。3.制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和程序等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的时间、范围和要求。

（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计目的、范围和程序，了解被审计单位基本情况和资金管理现状。2.根据审计工作方案，运用适当的审计方法，对资金管理的各个方面进行详细审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，与被审计单位相关人员进行沟通交流，核实情况，获取必要的解释和说明。4.对审计发现的问题进行分析和整理，与被审计单位交换意见，听取其反馈和意见。

（三）审计报告阶段1.审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿，详细阐述审计发现的问题、原因分析和审计建议。2.将审计报告初稿提交审计组内部讨论，对报告内容进行进一步完善和审核。3.与被审计单位就审计报告初稿进行沟通，征求其书面意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时对审计报告进行修改。4.审计组将审计报告定稿连同被审计单位反馈意见一并报送审计机关或委托单位审批。

（四）后续跟踪阶段1.关注审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位及时整改审计发现的问题。2.对被审计单位整改情况进行跟踪检查，验证整改措施的有效性，确保问题得到彻底解决。3.将审计结果及后续跟踪情况向相关部门和领导汇报，为加强资金管理提供决策依据。

五、审计人员分工及时间安排

（一）审计人员分工1.审计组长：[姓名]，负责审计工作的总体组织、协调和指导，审核审计报告等重要审计文件。2.银行存款审计人员：[姓名]，负责银行存款相关资料的收集、审查和分析，编制银行存款审计工作底稿。3.现金审计人员：[姓名]，负责现金盘点及现金收支业务的审计，记录现金审计情况。4.专项资金审计人员：[姓名]，负责专项资金的设立、分配、使用和核算等方面的审计，核实专项资金的合规性和效益性。5.往来款项审计人员：[姓名]，负责往来款项的审查，分析往来款项的账龄和清理情况，查找可能存在的问题。6.制度审计人员：[姓名]，负责资金管理制度的审计，评估制度的健全性、合理性和有效性。

（二）时间安排1.审计准备阶段：[具体时间区间1]完成审计组成立、资料收集、工作方案制定和审计通知书送达等工作。2.审计实施阶段：[具体时间区间2]进驻被审计单位，开展审计工作，完成各项审计内容的审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。与被审计单位交换意见，沟通审计发现的问题。3.审计报告阶段：[具体时间区间3]撰写审计报告初稿，提交内部讨论审核。征求被审计单位意见，根据反馈意见修改审计报告。将审计报告定稿报送审批。4.后续跟踪阶段：[具体时间区间4]跟踪检查被审计单位整改情况，确保问题得到有效解决。向相关部门和领导汇报审计结果及后续跟踪情况。

六、审计报告参考格式

（一）审计概况1.审计依据：[说明审计所依据的法律法规、政策文件和审计工作方案等]2.审计范围：[明确审计涵盖的资金管理范围和时间区间]3.审计目标：[阐述本次审计的目标]4.审计方法：[介绍审计过程中采用的主要审计方法]

（二）被审计单位基本情况简要介绍被审计单位的性质、组织架构、业务范围和资金管理总体情况。

（三）审计发现的问题及建议1.资金管理制度方面问题：[具体描述制度存在的缺陷或执行不到位的情况]建议：[针对问题提出完善制度或加强执行的建议]2.银行存款管理方面问题：[如银行存款账实不符的具体情况、未达账项处理不当等问题]建议：[提出加强银行存款管理、规范未达账项处理等方面的建议]3.现金管理方面问题：[例如白条抵库、现金收支手续不规范等问题]建议：[给出规范现金管理、严格执行现金收支制度的建议]4.专项资金管理方面问题：[专项资金截留挪用、预算执行偏差等问题的具体表现]建议：[提出加强专项资金监管、提高资金使用效益的措施]5.往来款项管理方面问题：[如往来款项长期挂账、清理不及时等问题]建议：[给出规范往来款项核算、加强清理催收工作的建议]

（四）审计评价对被审计单位资金管理的合规性、安全性和效益性进行总体评价，肯定成绩，指出不足。

（五）审计建议1.针对审计发现的问题，提出综合性的改进建议，以完善资金管理体系，提高资金管理水平。2.强调加强内部控制