民办非企业财务管理制度

民办非企业财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范民办非企业单位（以下简称"本单位"）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障本单位的健康发展，根据国家有关法律法规及相关财务制度，结合本单位实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于本单位及其所属各部门的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

二、财务管理体制1.财务机构设置及职责本单位设立独立的财务部门，配备相应的财务人员。财务部门负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：贯彻执行国家有关财务法律法规和财务制度，制定本单位的财务管理制度并组织实施。负责编制本单位年度财务预算、决算，并组织实施和监督执行。负责本单位的会计核算工作，如实反映财务状况和经营成果，定期编制财务报表。负责本单位的资金管理，合理筹集、使用资金，确保资金安全。负责本单位的资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。负责本单位的成本费用核算与控制，提高资金使用效益。负责本单位的财务分析和财务监督，定期向上级主管部门和相关部门报送财务分析报告，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。组织编制和执行财务预算、决算，定期分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与本单位重大经济决策，提供财务支持和决策依据。会计负责本单位的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务票据的管理，做好票据的领购、使用、保管和核销工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责本单位的现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和财务印章等，确保资金和印章的安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

三、预算管理1.预算编制原则合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制符合规定要求。完整性原则。全面反映本单位的收入、支出情况，将各项收入和支出纳入预算管理。真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映本单位的财务状况和经营成果，确保预算数据真实可靠。合理性原则。根据本单位的事业发展规划和实际情况，合理安排各项收支，确保预算具有可行性和可操作性。稳健性原则。充分考虑各种风险因素，合理预计收入，谨慎估计支出，确保预算具有一定的弹性和抗风险能力。2.预算编制方法收入预算编制。根据本单位的业务活动特点、市场需求和历史数据等因素，采用零基预算法和增量预算法相结合的方法，合理预计各项收入。支出预算编制。按照本单位的事业发展规划和工作任务，结合财力可能，采用零基预算法，对各项支出进行分类、分项目编制。基本支出预算根据人员编制、定额标准等因素编制；项目支出预算根据项目的轻重缓急、实施进度和资金需求等因素编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本单位的事业发展规划和工作任务，提出下一年度本部门的收支预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合本单位的财力状况和发展目标，提出本单位年度预算草案，报本单位领导班子审议。本单位领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的年度预算，由财务部门分解下达各部门执行。4.预算执行与调整预算执行。各部门必须严格按照下达的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向本单位领导班子报告预算执行情况。预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整建议，报本单位领导班子审议。经本单位领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门审批。

四、收入管理1.收入范围本单位的收入包括财政补助收入、事业收入、捐赠收入、其他收入等。财政补助收入是指本单位从财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指本单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。捐赠收入是指本单位接受其他单位或者个人捐赠取得的收入。其他收入是指除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、租金收入等。2.收入管理原则合法合规原则。各项收入必须符合国家有关法律法规和财务制度的规定，严禁设立小金库和账外账。应收尽收原则。加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。分类核算原则。对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成情况。3.收入确认与计量财政补助收入。按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认收入。事业收入。在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入。捐赠收入。在实际收到捐赠款项时，确认收入。其他收入。按照相关收入确认原则确认收入。4.收入票据管理本单位使用财政部门统一印制的票据，按照规定的范围和用途使用票据。票据的领购、使用、保管和核销等严格按照财政部门的有关规定执行。建立票据管理制度，定期对票据的使用情况进行检查和清理，确保票据的安全和规范使用。

五、支出管理1.支出范围本单位的支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出是指本单位支付给在职人员和离退休人员的各类费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出是指本单位为保障日常运转而发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出是指本单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。2.支出管理原则厉行节约原则。严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。专款专用原则。项目支出必须专款专用，不得挪作他用，确保项目资金的安全和有效使用。审批制度原则。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批程序一般支出审批程序。金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。较大金额支出审批程序。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，再报本单位领导审批。重大金额支出审批程序。金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，经本单位领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。4.支出报销规定报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。报销凭证上必须有经办人、证明人、审核人、审批人的签字。费用报销必须按照规定的时间和程序进行，逾期不予报销。严格执行国家有关费用开支标准，对超标准的支出不予报销。

六、资产管理1.资产分类与计价本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.资产购置与验收资产购置。各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、本单位领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。资产验收。资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。3.资产日常管理固定资产管理。建立固定资产台账，对固定资产进行登记、核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。无形资产管理。加强无形资产的保护和管理，及时办理无形资产的登记、注册等手续。定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的安全和有效使用。流动资产管理。加强现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全和资产的合理周转。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理存在的问题。4.资产处置资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置必须按照规定的程序进行审批。金额在[具体金额]以下的资产处置，由本单位领导审批；金额在[具体金额]以上的资产处置，报上级主管部门审批。资产处置收入必须及时足额入账，按照国家有关规定进行管理和使用。

七、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则。按照权责发生制的要求进行成本费用核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。配比原则。按照收入与成本费用相配比的原则，核算各项业务活动的成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。分类核算原则。对成本费用进行分类核算，明确成本费用的构成和归集方法，便于成本费用的分析和控制。2.成本费用核算方法本单位根据业务活动的特点和管理要求，采用适合本单位的成本费用核算方法。一般采用直接成本法和间接成本法相结合的方法进行成本费用核算。直接成本是指直接与业务活动相关的成本，如材料成本、人工成本等，直接计入业务活动成本。间接成本是指不能直接计入业务活动成本的成本，如管理费用、财务费用等，按照一定的分配方法分配计入业务活动成本。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常监控和分析。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支，降低成本费用水平。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。

八、财务报告与财务分析1.财务报告本单位定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。财务报告应当根据国家统一的会计制度和本单位的财务管理制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，由财务负责人审核，经本单位领导班子审议后，报上级主管部门和相关部门。2.财务分析本单位定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、收入支出情况、资产负债情况、成本费用情况等。财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析和评价，为单位领导决策提供依据。财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。财务分析报告由财务部门编制，经财务负责人审核后，报本单位领导班子。

九、财务监督1.内部监督建立健全内部财