施工企业财务管理制度44545

施工企业财务管理制度44545一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于本施工企业及所属各项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面。准确性原则：财务数据真实、准确、完整。及时性原则：及时进行财务核算和信息披露。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位。项目部根据需要设置兼职财务人员，负责项目的财务核算与管理。2.财务人员职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和制度，组织财务核算与监督，参与企业重大决策。会计：负责财务凭证的编制、账簿登记、报表编制等会计核算工作，进行财务分析，协助财务负责人管理财务工作。出纳：办理现金收付、银行结算等业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。项目部财务人员：负责项目资金收支、成本核算、债权债务管理等工作，及时向企业财务部报送财务资料。3.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对工作表现和业绩进行评价，激励财务人员积极工作。

三、资金管理1.资金筹集合理确定资金需求量，通过银行贷款、发行债券、股东出资等方式筹集资金。对筹集资金的成本、风险进行评估，选择合适的筹资方式和渠道，降低筹资成本。2.资金预算企业财务部会同各部门编制年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。资金收入预算主要包括工程结算收入、其他业务收入等；资金支出预算包括工程成本支出、期间费用支出、税金支出等。严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算偏差。3.资金收支管理收入管理：工程款项应及时足额收回，加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，采取有效措施催收逾期账款。支出管理：严格执行资金审批制度，各项支出必须有合法的凭证，经授权审批后方可支付。对于大额资金支出，实行集体决策。现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。加强现金收支管理，及时登记现金日记账。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，明确资金管理流程和岗位职责，加强资金风险防范。对资金收支业务进行不相容职务分离，如收款与开票、付款审批与执行等。定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。

四、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用项目工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如项目管理人员工资、办公费、差旅费等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用如企业管理人员工资、办公费、业务招待费等；销售费用如营销人员工资、广告费等；财务费用如利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用进行定期分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。4.成本费用核算方法工程成本核算采用"制造成本法"，将工程成本分为直接成本和间接成本进行核算。期间费用在发生当期直接计入当期损益。按照规定的成本核算对象和成本项目进行明细核算，确保成本费用核算清晰、准确。

五、固定资产与无形资产1.固定资产管理固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产购置：按照企业固定资产管理制度和预算进行购置，办理相关审批手续。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。2.无形资产管理无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。无形资产购置：按照企业无形资产管理制度和预算进行购置，办理相关审批手续。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月摊销。无形资产评估：定期对无形资产进行评估，确保其价值真实、准确。

六、债权债务管理1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、到期日等信息。加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对应收账款进行风险评估，对于可能发生坏账的应收账款，计提坏账准备。2.应付账款管理建立应付账款台账，详细记录应付账款的供应商名称、金额、账龄、到期日等信息。严格按照合同约定支付应付账款，确保企业信用。定期与供应商核对账目，及时处理差异。3.其他债权债务管理对其他应收款、其他应付款等债权债务进行分类管理，定期清理，确保资金安全。加强对内部往来款项的管理，定期核对账目，及时结算。

七、收入与利润管理1.收入确认原则按照建造合同准则确认工程收入，在资产负债表日，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。对于其他业务收入，在满足收入确认条件时予以确认。2.收入核算与管理建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。加强对收入的核算和监督，确保收入数据真实、准确。及时催收工程款项，确保收入及时足额入账。3.利润管理加强成本费用控制，提高企业盈利能力。合理安排利润分配，兼顾企业发展和股东利益。定期对企业利润情况进行分析，为企业决策提供依据。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，账表相符。及时报送财务报表，为企业管理层、投资者、债权人等提供决策依据。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进建议和措施，为企业决策提供支持。

九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。

十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。对内部审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，跟踪整改情况。2.外部审计按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。积极配合外部审