行政事业单位财务管理制度

行政事业单位财务管理制度一、总则1.目的为了规范行政事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。确保单位财务活动合法合规，合理配置资源，防范财务风险，维护国有资产安全完整。2.适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。统筹兼顾原则。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。厉行节约原则。节约开支，降低行政成本，提高资金使用效益。规范透明原则。财务行为规范有序，财务信息真实完整、公开透明。

二、财务管理体制1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，做到职责清晰、相互制约、相互监督。2.财务负责人职责负责组织领导单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和政策。组织编制和执行单位年度财务预算、决算，审核重大财务事项。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。对单位财务活动进行监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.单位负责人职责对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。领导和支持财务部门依法履行职责，保障财务工作的正常开展。审批重大财务事项，对财务决策负责。

三、预算管理1.预算编制单位应按照国家有关规定，结合本单位事业发展计划和任务，编制年度财务预算。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制应采用零基预算、综合预算等方法，细化预算编制内容，提高预算的准确性和完整性。财务部门应会同各业务部门，对预算编制的依据、方法、内容等进行审核，确保预算编制的科学性和合理性。2.预算审批单位年度财务预算经财务部门审核后，报单位负责人办公会议审议通过，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.预算执行各部门应按照批准的预算组织实施，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强预算执行的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，确保预算执行到位。4.决算管理年度终了，单位应按照财政部门的要求，及时编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整，如实反映单位年度财务收支情况和资产负债状况。财务部门应会同各业务部门，对决算数据进行审核和分析，确保决算质量。决算经上级主管部门审核后，报财政部门审批。

四、收入管理1.收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入确认单位应按照国家有关规定，及时确认各项收入。财政拨款收入按照财政部门的拨款进度确认；事业收入、经营收入等按照合同约定或实际完成进度确认。严禁虚列收入、截留收入、坐支收入等行为。3.收入票据管理单位应按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用合法合规。

五、支出管理1.支出范围单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.支出审批单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。重大支出应实行集体决策，确保支出的合理性和合法性。3.支出标准单位应按照国家有关规定，制定各项支出标准，包括人员经费标准、公用经费标准、项目经费标准等。支出标准应根据国家政策、物价水平等因素适时调整，确保支出标准合理可行。严格执行支出标准，不得擅自提高或降低标准。4.支出核算单位应按照国家有关规定，正确进行支出核算。各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出、白条抵库等。加强支出的分类核算，准确反映各项支出的性质和用途。定期对支出进行分析和统计，为单位决策提供依据。5.专项资金管理单位应加强专项资金管理，建立健全专项资金管理制度。专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应会同业务部门，对专项资金的使用情况进行跟踪检查和绩效评价，确保专项资金使用效益。

六、资产管理1.资产范围单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。在建工程是指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.资产配置单位应根据履行职能的需要和资产状况，按照国家有关规定合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则。新增资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位年度预算。3.资产购置单位购置资产应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。购置资产应签订合同，明确双方的权利和义务。加强对资产购置过程的监督，确保资产购置合法合规。4.资产验收资产购置后，单位应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。验收合格后，应及时办理资产入账手续。5.资产使用单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。资产使用部门和人员应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途、出租出借资产等。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整。6.资产处置单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴国库，实行"收支两条线"管理。7.资产清查单位应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作应按照规定的程序和方法进行，清查结果应及时上报。对资产清查中发现的问题，应及时进行处理，确保资产安全完整。

七、负债管理1.负债范围单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。借入款项是指单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。应付账款是指单位因购买货物、接受劳务等应付给供应单位的款项。预收账款是指单位按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。其他应付款是指单位除应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项。应缴款项是指单位按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理原则单位应合理控制负债规模，防范财务风险。严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务。加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务。3.债务审批单位举借债务应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门和财政部门批准。举借债务应明确债务的用途、规模、期限、还款计划等。4.债务偿还单位应按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。加强对债务偿还情况的监督检查，确保债务偿还及时到位。

八、财务报告与财务分析1.财务报告单位应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。2.财务分析单位应定期对财务状况和收支情况进行分析，为单位决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等。财务分析报告应提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。

九、财务监督1.内部监督单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。各业务部门