资产评估机构质量控制制度

资产评估机构质量控制制度一、总则1.目的本质量控制制度旨在规范本资产评估机构的执业行为，保证评估工作质量，确保评估结果客观、公正、合理，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益。2.适用范围本制度适用于本资产评估机构及其全体执业人员在执行各类资产评估业务时的质量控制。3.基本原则独立、客观、公正原则：评估机构和评估人员应独立于评估业务当事人，秉持客观态度，公正地发表评估意见。专业胜任能力原则：评估人员应具备相应的专业知识和技能，能够胜任所承担的评估业务。质量第一原则：将保证评估质量放在首位，贯穿于评估业务的全过程。遵守职业道德规范原则：严格遵守资产评估职业道德准则，诚实守信，勤勉尽责。

二、质量控制组织与职责1.质量控制委员会组成：由机构负责人、各部门负责人及资深评估师等组成。职责：制定和修订质量控制制度。对重大评估项目进行质量审核。监督质量控制制度的执行情况，解决质量控制中的重大问题。2.部门负责人职责：负责本部门评估业务的质量控制，确保本部门评估工作符合质量控制制度要求。对本部门评估项目进行审核，对评估报告的质量负责。组织本部门人员的业务培训和质量教育。3.评估项目负责人职责：全面负责评估项目的实施，制定评估计划和方案。组织评估人员收集评估资料，进行现场勘查等工作。对评估过程进行全程质量控制，确保评估工作按规范进行。审核评估报告，对报告内容的真实性、准确性和完整性负责。4.评估人员职责：按照评估项目负责人的要求，完成各自承担的评估工作任务。对所收集资料的真实性、完整性负责。遵守评估程序和质量控制制度，确保评估工作质量。

三、评估业务承接与保持1.业务承接承接条件评估机构应具备与评估业务相适应的专业能力和资质。评估机构应了解评估业务的背景、目的、范围等基本情况，判断是否具备承接能力。评估机构应评估自身与评估业务当事人之间是否存在利益冲突或其他可能影响公正评估的因素。承接程序业务部门收到评估业务委托意向后，填写《业务承接审批表》，详细说明业务基本情况、承接理由、拟安排的评估人员等内容。部门负责人对《业务承接审批表》进行初步审核，签署意见后提交质量控制委员会。质量控制委员会对业务承接的合规性、评估机构的胜任能力等进行审核，作出是否承接的决定。对于决定承接的业务，与委托人签订评估业务约定书，明确双方的权利和义务。2.业务保持评估机构应定期对已承接的评估业务进行回顾和评估，判断是否需要继续保持该业务关系。如发现存在可能影响评估业务继续开展的因素，如委托人信誉问题、评估目的变更等，应及时进行分析和处理。对于不再适宜继续保持的业务，应与委托人协商终止业务关系，并妥善处理相关事宜。

四、评估业务计划1.总体要求评估项目负责人应根据评估业务的具体情况，编制合理、可行的评估业务计划。评估业务计划应涵盖评估工作的全过程，明确评估工作的目标、步骤、时间安排、人员分工等内容。2.编制程序在接受评估业务委托后，评估项目负责人应及时组织评估人员对评估业务进行详细了解和分析。根据评估业务的特点和要求，制定评估工作总体思路和框架。评估人员根据总体思路和框架，结合各自的工作任务，分别编制具体的工作步骤和时间安排等内容。评估项目负责人汇总评估人员的意见，形成完整的评估业务计划，并提交部门负责人审核。3.审核与调整部门负责人对评估业务计划的合理性、完整性等进行审核，提出修改意见。评估项目负责人根据审核意见对评估业务计划进行修改和完善。在评估业务执行过程中，如因情况发生变化需要对评估业务计划进行调整，评估项目负责人应及时提出调整申请，经部门负责人审核后实施。

五、评估业务实施1.评估资料收集评估人员应根据评估业务的需要，收集相关的评估资料。评估资料包括但不限于产权证明文件、财务资料、市场交易案例、技术资料等。评估人员应对收集的评估资料进行真实性、完整性、合法性的核查和验证。对于重要资料，应通过实地调查、函证、查阅原始凭证等方式进行核实。评估人员应将收集的评估资料进行分类整理，建立评估资料档案，并妥善保管。2.现场勘查评估项目负责人应组织评估人员进行现场勘查，了解评估对象的实际状况。现场勘查应制定详细的勘查方案，明确勘查的范围、内容、方法等。评估人员应如实记录现场勘查情况，拍摄相关照片或视频，收集现场勘查过程中的相关资料。对于涉及特殊资产或复杂情况的评估项目，必要时可聘请相关专家协助进行现场勘查。3.评估方法选择与运用评估人员应根据评估对象的特点、评估目的、价值类型等因素，选择合适的评估方法。常用的评估方法包括市场法、收益法、成本法等。在选择评估方法时，应充分考虑评估方法的适用性、可靠性和可操作性。对于同一评估对象，应尽可能采用多种评估方法进行评估，并对各种评估方法的结果进行分析、比较和综合判断。评估人员应按照所选评估方法的要求，合理确定评估参数，进行评估计算。在评估过程中，应充分利用市场数据、行业信息等，确保评估参数的合理性和准确性。4.评估过程记录评估人员应在评估业务实施过程中，对评估工作的全过程进行详细记录。记录内容应包括评估资料的收集情况、现场勘查情况、评估方法的选择与运用过程、评估参数的确定依据等。评估过程记录应采用书面形式或电子文档形式，确保记录的真实性、完整性和可追溯性。评估项目负责人应定期检查评估过程记录的情况，对记录不完整或不符合要求的，应及时督促评估人员进行补充和完善。

六、评估报告编制与审核1.评估报告编制评估项目负责人应组织评估人员按照资产评估报告准则的要求编制评估报告。评估报告应内容完整、表述清晰、逻辑严谨、结论合理。评估报告编制人员应根据评估业务实施情况，准确、客观地撰写评估报告正文、附件等内容。评估报告正文应包括绪言、委托方与被评估单位简介、评估目的、评估对象与评估范围、价值类型、评估基准日、评估依据、评估方法、评估程序实施过程和情况、评估假设、评估结论、特别事项说明、评估报告使用限制说明、评估报告日等内容。评估报告编制完成后，编制人员应进行自审，检查报告内容是否符合要求，数据是否准确，逻辑是否清晰等。2.评估报告审核评估报告实行三级审核制度，即项目负责人审核、部门负责人审核和质量控制委员会审核。项目负责人审核：评估项目负责人对评估报告进行全面审核，重点审核评估报告的内容是否完整、评估程序是否合规、评估方法是否恰当、评估结论是否合理等。审核无误后，在评估报告审核表上签署审核意见。部门负责人审核：部门负责人对评估报告进行审核，在审核项目负责人审核意见的基础上，重点审核评估报告的质量、评估人员的工作质量等。审核通过后，在评估报告审核表上签署审核意见，并提交质量控制委员会。质量控制委员会审核：质量控制委员会对评估报告进行终审，对评估报告的整体质量进行把关。审核通过后，评估报告方可出具。3.评估报告修改与出具对于审核过程中提出的修改意见，评估项目负责人应组织评估人员及时进行修改。修改完成后，再次提交审核，直至审核通过。评估报告经审核通过后，由评估机构法定代表人或其授权代表签署，并加盖评估机构公章后出具。评估报告应按照规定的格式和份数打印装订，并及时送达委托人及相关方。

七、项目归档与保管1.项目归档评估项目完成后，评估项目负责人应及时组织评估人员对评估项目的相关资料进行整理归档。归档资料应包括评估业务约定书、评估计划、评估资料、评估过程记录、评估报告及审核意见等。归档资料应按照类别和时间顺序进行整理，编制目录清单，确保资料的完整性和系统性。评估项目负责人应将整理好的归档资料移交至机构档案管理部门，并办理交接手续。2.档案保管机构档案管理部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保评估档案的安全保管。评估档案应按照国家有关档案管理的规定进行分类保管，保管期限应符合相关要求。一般评估项目档案保管期限不少于10年，重要评估项目档案保管期限不少于30年。档案管理部门应建立档案查阅、借阅制度，严格控制档案的查阅和借阅范围。查阅和借阅档案时，应办理相关手续，并确保档案的安全和完整。

八、内部培训与质量教育1.内部培训机构应定期组织内部培训，提高评估人员的专业知识和技能水平。培训内容包括资产评估理论与方法、相关法律法规、职业道德规范、行业最新动态等。培训方式可采用集中授课、专题讲座、案例分析、网络培训等多种形式。培训计划应根据机构发展需求和评估人员实际情况制定，确保培训内容具有针对性和实用性。2.质量教育机构应加强质量教育，强化评估人员的质量意识和责任意识。质量教育内容包括质量控制制度、评估业务流程、评估报告审核要点等。质量教育可通过定期召开质量分析会议、组织质量培训、开展质量案例讨论等方式进行。机构应鼓励评估人员积极参与质量教育活动，不断提高自身的质量素养和业务水平。

九、监督与检查1.内部监督质量控制委员会应定期对机构质量控制制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效实施。部门负责人应加强对本部门评估业务质量的日常监督，及时发现和解决质量问题。评估项目负责人应在评估业务实施过程中对评估人员的工作质量进行监督，确保评估工作按规范进行。2.外部检查机构应积极配合资产评估行业主管部门及相关监管机构的监督检查，及时提供相关资料和信息。对于外部检查中提出的问题和整改要求，机构应认真组织整改，不断完善质量控制制度和评估业务流程。

十、责任追究1.对于违反质量控制制度的评估人员，机构将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、暂停执业、解除劳动合同等处罚。2.因评估人员违反质量控制制度导致评估报告出现重大质量问题，给委托