某建筑工程公司财务管理手册及流程

某建筑工程公司财务管理手册及流程一、总则1.目的：为规范本建筑工程公司财务管理行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，特制定本财务管理手册及流程。2.适用范围：本手册适用于公司总部及各项目部的财务管理活动。3.基本原则：公司财务管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

二、财务组织架构及职责1.财务部门财务总监：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略规划，参与重大决策，监督财务制度执行。财务经理：协助财务总监开展工作，负责财务部门日常管理，组织财务核算、预算编制与执行、资金管理等工作。会计：负责账务处理、财务报表编制、税务申报等会计核算工作。出纳：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和相关票据。2.项目部财务人员：负责项目部财务核算、成本控制、资金管理等工作，接受公司财务部门指导与监督。

三、财务管理制度1.会计核算制度依据国家会计准则和公司实际情况，制定会计核算办法，规范会计科目设置、账务处理流程和财务报表编制要求。定期进行账务核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。2.财务预算制度年度预算编制遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的程序，由各部门提出预算草案，财务部门汇总审核，报公司管理层审批。加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施调整预算。3.资金管理制度资金实行集中管理，统一调度。制定资金使用计划，合理安排资金收支。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。建立资金审批流程，明确各级审批权限，确保资金安全。4.成本费用管理制度制定成本费用核算办法，明确成本费用开支范围和标准。加强成本费用控制，实行成本费用预算管理，定期进行成本费用分析，挖掘降低成本费用的潜力。5.固定资产管理制度对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账。制定固定资产购置、折旧、处置等管理制度，规范固定资产管理流程。6.税务管理制度依法进行税务登记，按时申报纳税，足额缴纳税款。加强税务筹划，合理降低税务成本。

四、财务流程1.费用报销流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。将报销单及相关附件提交部门负责人审批。部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务人员审核报销内容的真实性、合法性、合理性及票据的合规性，审核通过后报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳办理报销付款手续。2.借款流程借款人填写借款单，注明借款事由、金额、还款日期等信息。将借款单提交部门负责人审批。部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务人员审核借款必要性及还款能力，审核通过后报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳支付借款。3.采购付款流程采购部门与供应商签订采购合同，明确采购金额、付款方式、付款期限等条款。采购部门根据合同约定填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。将付款申请单提交部门负责人审批。部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务人员审核付款申请的真实性、合法性、合规性及相关凭证的完整性，审核通过后报财务经理审批。财务经理审批通过后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳办理付款手续。4.销售收款流程销售部门与客户签订销售合同，明确销售金额、收款方式、收款期限等条款。销售部门根据合同约定开具发票，并跟踪收款情况。客户付款后，销售部门填写收款通知单，连同银行回单等相关凭证提交财务部门。财务人员核对收款信息，进行账务处理。5.资金收付流程出纳根据审核通过的付款申请单或收款通知单办理资金收付业务。付款时，通过银行转账等方式支付款项，并及时登记银行存款日记账。收款时，及时将款项存入银行，并登记银行存款日记账。每日终了，出纳核对现金日记账与库存现金是否相符，编制资金日报表报财务经理。6.财务报表编制流程会计根据审核无误的记账凭证登记账簿。期末，会计对各项收入、成本、费用进行归集和分配，进行账项调整。会计根据调整后的账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，会计进行自查，确保报表数据准确无误。财务经理对财务报表进行审核，审核通过后报公司领导审阅。7.预算编制与执行流程每年第四季度，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，进行审核、平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案报公司管理层审批后，下达各部门执行。各部门严格按照预算执行，定期将预算执行情况反馈给财务部门。财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。

五、财务风险管理1.风险识别与评估定期对公司面临的财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。采用定性与定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险等级。2.风险应对措施针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。加强内部控制，完善财务管理制度和流程，防范操作风险。合理安排资金，优化资本结构，降低流动性风险和市场风险。加强客户信用管理，降低信用风险。

六、财务监督与审计1.内部监督财务部门定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。建立内部审计制度，定期或不定期对公司财务活动进行审计，监督财务制度执行情况。2.外部审计按照国家法律法规要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。

七、财务信息化管理1.财务软件应用：选用适合公司业务特点的财务软件，实现财务核算、预算管理、资金管理等财务管理工作的信息化。2.数据安全管理：加强财务数据安全管理，设置用户权限，定期备份数据，防止数据丢失和泄