项目公司财务管理制度

项目公司财务管理制度一、总则1.目的为加强项目公司财务管理，规范财务行为，确保项目公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于项目公司及其所属各部门、各项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖项目公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。

二、财务机构与人员1.财务机构设置项目公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算、决算的编制和执行，监控财务指标，为公司决策提供财务支持。组织财务核算工作，确保财务信息的准确、及时、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划。负责财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为公司经营管理提供建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的准确性和保密性。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责往来款项的核算和管理，及时清理债权债务。协助财务经理做好财务预算、决算等工作。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品，确保其安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。

三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据项目公司的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖项目公司的各项收入和支出，包括经营预算、资本预算、筹资预算等。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合项目公司的实际情况和发展规划。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。各部门根据财务预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并上报财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度财务预算草案提交公司董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度财务预算。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的年度财务预算组织实施，确保预算指标的完成。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、公司管理层审议、董事会审批后执行。

四、收入管理1.收入范围项目公司的收入包括项目销售收入、租金收入、服务收入、政府补贴收入等。2.收入确认原则项目销售收入：按照销售合同约定的收款时间和金额确认收入，如一次性收款的，在收到款项时确认收入；分期收款的，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租金收入：按照租赁合同约定的租金支付时间和金额确认收入，如一次性收取租金的，在收到款项时确认收入；分期收取租金的，按照合同约定的收款日期分期确认收入。服务收入：按照服务合同约定的服务完成时间和金额确认收入，如在服务期间内分期提供服务的，按照完工进度确认收入。政府补贴收入：按照政府相关文件规定的补贴条件和标准确认收入。3.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，确保收入的准确、及时入账。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式、收款时间等条款，并将合同副本提交财务部门。租金收入和服务收入的相关合同由业务部门负责签订和管理，并及时将合同执行情况反馈给财务部门。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时与相关部门沟通解决。

五、成本费用管理1.成本费用分类项目成本：包括土地成本、建筑安装工程成本、配套设施成本等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用入账。配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应加强对成本费用的核算和监控，定期进行成本费用分析，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。严格控制各项费用支出，对于预算外支出和大额支出，应按照规定的程序进行审批。4.成本费用报销规定报销人员应按照公司规定的报销流程填写报销单据，附上相关的发票、合同、审批单等凭证。报销单据应真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定，不得虚假报销。财务部门应严格审核报销单据，对于不符合规定的报销单据，应予以退回，要求报销人员补充或更正。报销审批应按照公司规定的审批权限进行，未经审批的报销单据不得报销。

六、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司的经营计划和财务预算，编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算、资金结余预算等，确保资金的平衡和合理使用。2.资金收支管理收入资金应及时足额入账，不得截留、挪用。支出资金应按照规定的审批程序进行支付，确保资金支付的安全、准确。加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。

七、资产管理1.资产分类项目公司的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，建立健全资产管理制度，确保资产的安全和完整。固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。无形资产应按照规定进行摊销，确保其价值的合理分摊。3.资产处置管理资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。资产处置方式包括出售、转让、报废等，处置收入应及时足额入账。财务部门应加强对资产处置的核算和监督，确保资产处置的合规性和效益性。

八、税务管理1.税务登记与申报项目公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应建立健全税务管理制度，明确税务申报流程和责任，确保按时足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司的经营情况和税收政策，制定科学合理的方案，并报公司管理层审批。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务机关的工作，确保公司税务合规。

九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，财务报表附注应详细说明财务报表编制的依据、方法和重要事项等。2.财务报告审核与审批财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。审核人员应认真审核财务报告的内容，确保财务报告的质量。3.财务分析财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。

十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司的财务收支、资产状况、财务制度执行情况等进行内部审计和检查，及