资产管理制度及流程59437

资产管理制度及流程59437一、总则1.目的为了加强本单位资产的管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产的安全与完整，特制定本制度及流程。2.适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。3.职责分工资产管理部门：负责制定资产管理制度和流程，组织资产清查、评估、盘点等工作，审核资产购置、处置等申请，监督资产的使用情况。财务部门：负责资产的账务核算，提供资产财务数据，审核资产购置、处置等财务事项，参与资产清查工作。使用部门：负责本部门资产的日常使用、保管和维护，提出资产购置、处置等申请，配合资产管理部门和财务部门进行资产清查等工作。

二、资产分类及计价1.资产分类固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。无形资产：指单位长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价固定资产：按照实际成本计价。购置的固定资产，以购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定其成本；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定其成本；融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价；接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账，接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值；盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账。流动资产：按照实际发生额计价。无形资产：按照取得时的实际成本计价。购入的无形资产，以实际支付的价款计价；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价；接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。

三、资产购置1.购置计划各使用部门根据工作需要和资产状况，每年年底前提出下一年度资产购置计划，报资产管理部门。资产管理部门对各部门的购置计划进行汇总、审核，结合单位财力状况和资产配置标准，编制单位年度资产购置计划，报单位领导审批。2.购置申请因工作需要临时购置资产的，由使用部门填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等，经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门审核同意后，报单位领导审批。3.采购实施经审批后的资产购置申请，由资产管理部门按照政府采购相关规定组织实施采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。在采购过程中，要严格遵守采购程序，确保采购过程的公开、公平、公正。4.验收与入账资产购置后，由资产管理部门组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。财务部门根据资产验收单和发票等凭证，按照规定进行账务处理，增加资产账面价值。

四、资产使用1.使用部门职责负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全与完整。建立资产使用台账，详细记录资产的领用、归还、维修、保养等情况。定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规使用资产。2.资产领用资产购置后，由资产管理部门办理入库手续，并根据使用部门的申请，办理资产领用手续。使用部门指定专人领取资产，并在资产领用单上签字确认。资产领用单应注明资产名称、规格、型号、数量、领用日期、领用人等信息。3.资产保管资产使用部门应指定专人负责资产的保管，明确保管责任。对贵重资产、危险资产等应采取特殊的保管措施，确保资产安全。资产存放地点应安全、整洁，符合资产保管要求。4.资产维修与保养资产使用部门负责资产的日常维修与保养，发现资产故障或损坏时，应及时报告资产管理部门。资产管理部门根据资产状况和维修保养计划，组织安排维修保养工作。维修保养工作可以自行组织实施，也可以委托外部专业机构进行。维修保养费用按照单位财务管理制度的规定进行核算和报销。

五、资产清查1.清查范围资产清查范围包括本单位及所属各部门的各类资产，每年至少进行一次全面清查。遇有重大事项，如单位改制、分立、合并、撤销、隶属关系改变等，应及时进行专项清查。2.清查方法资产管理部门制定资产清查方案，明确清查的范围、内容、方法、步骤和时间要求等。各使用部门按照清查方案的要求，对本部门的资产进行自查，填写资产清查登记表，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用状况、存放地点等信息。资产管理部门组织相关人员对各部门的资产清查情况进行实地盘点核实，与资产清查登记表进行核对，发现账实不符的，要查明原因，分清责任，及时调整账务。3.清查结果处理资产清查结束后，资产管理部门编制资产清查报告，详细说明资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及处理建议等。对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的资产，经批准后计入当期收入；盘亏、毁损的资产，经批准后按照规定进行核销，并相应减少资产账面价值。

六、资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。符合下列条件之一的资产可以进行处置：已超过使用年限且无法继续使用的资产；技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代的资产；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、灭失的资产；长期闲置不用，且无转让价值的资产；其他原因需要处置的资产。2.处置申请资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、名称、规格、型号、数量、购置时间、账面价值等信息，经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门审核同意后，报单位领导审批。3.评估与鉴定对于价值较大或情况复杂的资产处置，应当委托具有相应资质的评估机构进行评估，并出具评估报告。同时，组织相关技术人员对拟处置资产进行技术鉴定，确保资产处置的合理性和必要性。4.处置方式出售、转让：经批准后，按照公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。处置收入按照规定上缴国库或财政专户。报废、报损：经批准后，由资产管理部门组织实施报废、报损处理。报废、报损资产的残值收入按照规定上缴国库或财政专户。5.账务处理财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，按照规定进行账务处理，减少资产账面价值，并相应调整有关科目。

七、资产信息化管理1.建立资产信息系统利用现代信息技术手段，建立资产信息化管理系统，对资产的购置、使用、清查、处置等全过程进行动态管理。资产信息系统应涵盖资产的基本信息、变动情况、使用状况、价值信息等内容，实现资产信息的实时查询、统计分析和报表生成等功能。2.数据录入与维护资产管理部门负责资产信息系统的数据录入与维护工作，确保资产信息的准确、完整和及时更新。各使用部门应配合资产管理部门做好资产信息的采集和报送工作，及时提供资产的增减变动情况等信息。3.信息共享与利用资产信息系统应与单位内部的财务系统、办公系统等进行有效对接，实现信息共享。同时，为单位领导决策、资产管理部门监督管理、财务部门核算等提供准确的资产信息支持，提高资产使用效益和管理水平。

八、监督检查与责任追究1.监督检查单位内部审计部门定期对资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节是否符合规定，资产账实是否相符等。资产管理部门定期对各部门的资产使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。财务部门定期对资产的账务处理进行核对，确保资产财务数据的准确性。2.责任追究对违反资产管理制度，造成资产损失或浪费的部门和个人，按照有关规定追究责任。责任追究方式包