物业公司会计制度

物业公司会计制度一、总则1.目的本会计制度旨在规范物业公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，加强财务管理，提高经济效益，适应现代企业管理的需要。2.适用范围本制度适用于[物业公司名称]及其所属各物业管理项目。3.会计核算基础本公司采用权责发生制进行会计核算。

二、会计科目及使用说明1.资产类库存现金：核算公司的库存现金。银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算公司因提供物业管理服务等应向业主或租户收取的款项。其他应收款：核算公司除应收账款以外的其他各种应收、暂付款项，如员工借款、押金等。坏账准备：核算公司对应收账款和其他应收款计提的坏账准备。库存商品：核算公司为开展物业管理服务而储备的各类商品，如清洁用品、办公用品等。固定资产：核算公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等资产。累计折旧：核算公司固定资产的累计折旧。在建工程：核算公司正在进行的工程建设项目。无形资产：核算公司拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权等无形资产。累计摊销：核算公司无形资产的累计摊销。2.负债类短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应付账款：核算公司因购买商品、接受劳务等应支付给供应商的款项。预收账款：核算公司按照合同规定向业主或租户预收的款项，如预收的物业费、水电费等。应付职工薪酬：核算公司应付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。应交税费：核算公司应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。其他应付款：核算公司除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费以外的其他各种应付、暂收款项，如应付的租金、押金等。3.所有者权益类实收资本：核算公司实际收到的投资者投入的资本。资本公积：核算公司收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算公司当年实现的净利润（或发生的净亏损）。利润分配：核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。4.成本类主营业务成本：核算公司为提供物业管理服务而发生的各项直接成本，如人员工资、物料消耗、水电费等。其他业务成本：核算公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，如销售材料的成本、出租固定资产的折旧额等。5.损益类主营业务收入：核算公司为业主或租户提供物业管理服务等取得的收入。其他业务收入：核算公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如销售材料的收入、出租固定资产的租金收入等。营业外收入：核算公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，如罚款收入、捐赠收入等。主营业务税金及附加：核算公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用：核算公司在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用，如广告费、展览费、包装费、运输费等。管理费用：核算公司为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。营业外支出：核算公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，如罚款支出、捐赠支出、非常损失等。所得税费用：核算公司应计入当期损益的所得税费用。

三、财务报告1.财务报表的种类和格式本公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表的编制要求财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。财务报表附注应按照国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清晰的说明。3.财务报表的报送期限月度财务报表应于月度终了后[X]天内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]天内报送。

四、会计凭证与账簿1.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应及时传递，不得积压，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。2.会计账簿会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。

五、费用报销制度1.费用报销原则真实性原则：报销的费用必须是实际发生的，凭证必须真实、合法、有效。合理性原则：报销的费用应符合公司的财务规定和业务需要，不得铺张浪费。审批原则：所有费用报销必须经过规定的审批流程，未经审批不得报销。2.费用报销流程报销人填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并粘贴好相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签署意见。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门审核，财务部门应审核费用是否符合财务规定、报销凭证是否齐全等，并签署意见。财务部门审核通过后，将费用报销单提交给公司领导审批，公司领导应根据公司的财务状况和业务需要进行审批，并签署意见。费用报销单经公司领导审批通过后，报销人持费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门应根据审批结果支付报销款项。3.费用报销标准差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。业务招待费：按照公司制定的业务招待费标准执行，不得超过规定的限额。办公用品费：根据实际需要购置，不得铺张浪费。其他费用：按照公司的相关规定执行。

六、固定资产管理制度1.固定资产的确认标准使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等资产。单位价值在[X]元以上，并且使用期限超过两年的不属于生产经营主要设备的物品。2.固定资产的计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、增值税、运输费、装卸费、安装费等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。3.固定资产的折旧方法本公司采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定，具体如下：房屋、建筑物，折旧年限为[X]年；机器设备，折旧年限为[X]年；运输工具，折旧年限为[X]年；其他固定资产，折旧年限为[X]年。4.固定资产的清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果如与账面记录不符，应查明原因，编制固定资产盘盈、盘亏报告表，并及时调整账面记录。固定资产盘盈、盘亏的净收益或净损失，计入当期损益。

七、资金管理制度1.资金的筹集公司可以通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应符合国家有关法律法规的规定，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本。2.资金的使用公司应按照国家有关法律法规和公司的财务制度使用资金，确保资金的安全、合理、有效使用。资金使用应严格执行审批制度，未经审批不得擅自使用资金。3.资金的结算公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确、及时。资金结算应按照国家有关法律法规和公司的财务制度进行，不得违规操作。4.资金的内部控制公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督，防范资金风险。资金内部控制制度应包括资金预算管理、资金审批管理、资金结算管理、资金安全管理等方面的内容。

八、财务分析1.财务分析的目的通过对公司财务状况和经营成果的分析，为公司管理层提供决策依据，帮助公司改善经营管理，提高经济效益。2.财务分析的方法比较分析法：通过比较不同时期的财务数据，分析公司的财务状况和经营成果的变化趋势。比率分析法：通过计算各种财务比率，分析公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等。因素分析法：通过分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。3.财务分析的内容偿债能力分析：分析公司偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等。营运能力分析：分析公司资产的运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力分析：分析公司获取利润的能力，包括毛利率、净利率、净资产收益率等。发展能力分析：分析公司的发展潜力，包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。

九、会计档案管理1.会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行对账单、税务资料等。2.会计档案的整理和归档会计档案应定期进行整理和归档，按照类别、年度、保管期限等进行分类存放。会计档案应装订成册，加盖封面，并注明档案名称、年度、月份、册数、起止日期、保管期限等。3.会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年、[X]年、[X]年五类。4.会计档案的查阅和销毁公司内部人员