8.2诚信经营 依法纳税课件-高中政治统编版选择性必修二法律与生活

第八课

自主创业与诚信经营

8.2诚信经营依法纳税【课标要求】了解保护消费者权益和税收的基本法律制度，说明依法经营的必要性，提高依法纳税、依法经营的意识。教学重点：消费者的合法权益和维权途径教学难点：我国的主要税种【核心素养】政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护。科学精神：保护消费者利益的必要性和重大意义。法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权利。公共参与：消费者对自身权益的维护，树立依法纳税意识【观看视频】3.15消费者权益保护日小组讨论问题:（1)消费者维权日有何意义?（2）说明不良商家的行为侵犯了消费者的何种权益?（3）消费者可以采取哪些方式来维护自己的权益?（2）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。（1）必要性：①

由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。

②

经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”）1、

保护消费者合法权益的原因一、诚信经营保护消费者（3）法律保护：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。保护消费者合法权益的法律产品质量法和消费者权益保护法的宗旨①国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。②经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;③消费者角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。相关链接P75（1）保证消费者安全消费的权利（最基本最重要的权利）—我安全对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。（说明标明方法）经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。(报告告知停止)2.保护消费者的合法权益（措施）水壶的标线，提示危险等药品以及食品的用法用量禁忌，正确放鞭炮召回问题汽车①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实）（2）保障消费者的知情权——”我知道”

②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。(明确答复）③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价）《消费者权益保护法

》第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。尊重消费者的自主选择权知识拓展但下列商品除外:(一)消费者定作的;(二)鲜活易腐的;(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;(四)交付的报纸、期刊。除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。——消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。——消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。（3）尊重消费者的自主选择权——“我选择”

3.维护消费者的合法权益

（怎么做）国家经营者消费者我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。①应当遵守规则，公平竞争，依法、诚信经营；②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权；消费者可以通过多种途径维护自身权益：P75①消费者可以与经营者协商和解；②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；③可以向有关行政部门投诉；④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议（二选一）劳动者维权消费者维权与用人单位协商劳动向劳动争议调解组织申请调节与经营者协商；请求消协调解；申请劳动仲裁向法院诉讼向劳动行政部门投诉向有关行政部门投诉；申请仲裁；向法院提起诉讼易混易错注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼

，消费者维权则无需;消费者具有批评监督权，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一）针对练习：下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利？案例1：某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。案例2：银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。案例3:王某带着儿子小王买水果，小王拿着一个梨在手里玩，商家要求王某必须买走这个梨。“摸了就必须买下来”。案例4:几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。安全消费权知情权自主选择权安全消费权、知情权协商不成调解不成仲裁不成向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。协商和解先找超市协商和解投诉调解再找消协或工商局申请仲裁再找仲裁委员会提起诉讼向人民法院起诉探究：王明在学校超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。针对练习1、依法纳税的原因(重要性)

国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。（思考：纳税人=自然人？）企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。2、我国的主要税种增值税企业所得税个人所得税二、依法纳税是义务税收的地位税收的性质税收的意义税收的强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。税收的无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。税收的固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。（≠税收是固定不变的）补充：税收的特征

（1）增值税

①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。②对象：增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。

③特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。

P77“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。提示：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。知识拓展关于增值税中“增值额”的理解甲、乙、丙、丁四家公司的经营和交易情况如下:

这四家公司应缴纳增值税的增值额分别是：甲公司：5万元；乙公司：8万元—5万元=3万元；丙公司：15万元—8万元=7万元；丁公司：20万元—15万元=5万元。甲公司采伐树木,卖给乙公司5万元的原木；乙公司将原木加工成各种尺寸的木料,以8万元卖给丙公司;丙公司用这些木料制作家具,然后以15万元卖给丁公司;丁公司拥有若干家具商店,这些家具卖了20万元。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。

某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。（注：2016年5月前营业税5%，5月后餐饮住宿增值税税率6%）1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？征税对象——增值额；纳税人——大型奶茶店增值税=增值额×增值税税率（30万-10万）×6%＝1.2万30万×5%=1.5万1.5万-1.2万=0.3万增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担（2）企业所得税①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。【知识拓展】企业所得税的税率：企业所得税率一般为25%小型微利企业适用20%高新技术企业、技术先进型服务企业适YON用15%（3）个人所得税①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。思考：何为居民个人？何为非居民个人？纳税人征税对象根据个人所得税法，在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资薪金所得（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。)知识拓展②新个税法的特点：A.法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。B.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。

个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入(财政收入的重要来源)、调节收入分配、实现社会公平方面发挥着重要作用。（3）个人所得税【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；

专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。

综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。③意义：特点：①我国个人所得税关于基本减除费用的标准不断提高②2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加主要原因：我国城乡居民的收入不断提高，中等收入人群数量不断扩大，要充分发挥个税调节过高收入、缩小收入差距、实现社会公平的职能。1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。根据本图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。合作探究知识拓展个人所得税理解新个税法的特点：A.法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。B.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。【知识拓展】基本减除费用（起征点）是每月5000元（即每年6万元）；提高个税起征点——减税专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。专项扣除是指“五险一金”的扣除。（基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、住房公积金)

综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。知识拓展个人所得税我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。比例税率：即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。例如，劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率。超额累进税率：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。我国个人工资、薪金所得税税率由3%到45%，共7级，是典型的超额累进税率。免征个人所得税的情形

《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。知识拓展增值税企业所得税个人所得税征税对象商品流转过程中产生的增值额企业生产经营所得和其他所得个人应税所得额纳税人生产经营者我国境内企业（个人独资与合伙企业除外）居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业负税人消费者企业自己个人自己作用有利于减少重复征税，减轻企业税收负担有利于调节产业结构，促进经济发展；为国家建设筹集财政资金。调节个人收入分配、实现

社会公平的有效手段【比较】增值税、企业所得税和个人所得税注意：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是指在经济上实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人。

本节知识总结诚信经营

依法纳税诚信经营

保护消费者依法纳税是义务保护消费者利益的原因对消费者权益保护的措施国家：制定一系列法律、法规，保护消费者的合法权益。经营者：遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，诚信经营，保证消费者的安全消费权、知情权、自主选择权等权利。消费者：通过协商和解、组织调解、投诉、仲裁或者诉讼等多种方式和途径维护自身权益。依法纳税的原因我国的主要税种增值税企业所得税个人所得税(2024高考·新课标)对下述案例，下列说法正确的是(

)对上述案例，下列说法正确的是①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权③“每桌最低消费158元”属于格式条款④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权A.①②B.①④C.②③D.③④

D对点训练（2023高考·辽宁）网络平台利用其收集的消费者偏好、消费金额、消费次数等信息进行差异定价的情况频频发生。最近，某平台对钻石会员销售的高档宾馆住宿费定价高于线下一倍多，给消费者利益造成损害。下列判断正确的是（）①平台根据不同消费者的信息进行差异定价，侵犯消费者知情权②消费能力、特殊消费偏好属于个人信息，但均不属于个人隐私③消费者若想向平台主张损害赔偿，要承担损害事实的举证责任④消费者若主张平台侵犯其个人信息权益，要证明平台存在过错A．①② B．①③ C．②④ D．③④B对点训练对点训练（2024，北京T19）法安天下，德润人心。人民法院应切实将社会主义核心价值观融入司法裁判。下列是法院受理的三个案件：案件一：林某是A公司某部门负责人，公司与其签订的劳动合同中约定任职期