非财务人员学三大报表培训

非财务人员学三大报表培训演讲人：日期：目录报表基础知识入门资产负债表解读与分析利润表解读与分析现金流量表解读与分析三大报表关联分析与运用实战演练与案例分享环节CATALOGUE01报表基础知识入门CHAPTER反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。财务报表定义主要包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表种类为企业内部管理提供依据，为投资者、债权人等提供决策信息。财务报表作用财务报表概述与种类010203报表编制原则及要求编制原则遵循会计原则，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。按照规定的格式、内容和时间编制，确保报表的可读性和可比性。编制要求经过严格审核程序，确保报表数据的准确性和可靠性。审核程序重点关注关注异常数据、大额变动及附注中的重要信息，了解企业的真实财务状况。阅读方法先整体后细节，关注报表的标题、编制单位、时间等基本信息，再逐项分析各项数据。分析技巧运用比较分析法、比率分析法等方法，分析企业的财务状况、经营成果和现金流量。报表阅读与分析技巧资产企业承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务，包括应付账款、长期借款等。负债所有者权益企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括股本、盈余公积等。企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括现金、存货、固定资产等。常见财务术语解释02资产负债表解读与分析CHAPTER包括资产、负债、所有者权益三部分。资产负债表组成通常采用账户式格式，左侧为资产，右侧为负债和所有者权益。资产负债表格式资产=负债+所有者权益。资产负债表平衡公式资产负债表结构介绍流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，具有变现能力强、流动性大等特点。案例某公司流动资产中，货币资金占比过高，可能意味着资金利用效率低。非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等，使用期限较长，不易变现。案例某公司大量投资于长期项目，导致非流动资产占比过高，影响资金流动性。资产类项目详解及案例分析负债类项目详解及案例分析流动负债包括短期借款、应付账款、应付工资等，需在一年内偿还。案例某公司因短期借款过多，导致偿债压力加大，可能影响正常运营。长期负债包括长期借款、递延所得税负债等，偿还期限超过一年。案例某公司通过长期借款进行大规模投资，负债水平持续上升，需关注偿债能力。代表公司所有者的权益，是公司最基本的资金来源。从企业利润中提取的公积金，用于弥补亏损或转增资本。企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。某公司未分配利润持续增加，表明公司盈利能力良好，股东回报有望提高。所有者权益类项目详解股本盈余公积未分配利润案例03利润表解读与分析CHAPTER利润表结构包括表头、表体和表尾，表头为报表名称、编制单位、编制时间和金额单位；表体为主要内容部分，列示各种收入和费用；表尾为附注和说明。编制方法利润表结构介绍及编制方法根据原始凭证和账簿记录，按照权责发生制原则和配比原则，将一定会计期间的全部收入和费用进行归集和分配，计算出企业的净利润。0102企业销售商品、提供劳务等经营业务所实现的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。营业收入企业在生产经营过程中所发生的各种耗费，包括直接成本、间接成本和期间费用等，如材料成本、人工成本、销售费用、管理费用和财务费用等。成本费用营业收入、成本费用类项目剖析将所有收入和费用分别汇总，直接计算出净利润的方式。案例：某企业本期实现营业收入100万元，发生费用80万元，则净利润为20万元。单步式利润表将收入和费用按性质分类，分步计算出毛利润、营业利润、利润总额和净利润。案例：某企业本期实现主营业务收入80万元，主营业务成本60万元，则毛利润为20万元；营业费用为10万元，管理费用为5万元，则营业利润为5万元；加上投资收益等其他收益后，利润总额为8万元；扣除所得税后，净利润为6万元。多步式利润表利润计算过程演示及案例分析利润分配去向企业的净利润可以按照国家和企业章程的规定进行分配，如缴纳所得税、弥补亏损、提取公积金和公益金、向投资者分配利润等。利润分配政策对企业的影响利润分配政策会影响企业的资金结构、经营决策和投资决策等方面。例如，过多的利润分配可能导致企业资金短缺，影响企业的正常运营和发展；而过少的利润分配则可能导致投资者对企业失去信心，进而影响企业的市场价值。利润分配政策对企业影响04现金流量表解读与分析CHAPTER现金流量表结构包括经营、投资和筹资三个主要部分，分别反映企业不同活动的现金流量情况。编制要点以企业为编制主体，以收付实现制为编制基础，划分经营活动、投资活动和筹资活动，并分别列示现金流入和流出。现金流量表结构介绍及编制要点关注销售商品、提供劳务收到的现金，以及其他与经营活动有关的现金流入。经营活动现金流入分析关注购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等流出项目。经营活动现金流出分析经营活动现金流入与流出的差额，反映企业经营活动对现金流量的贡献。经营活动现金流量净额分析经营活动现金流量分析技巧010203关注收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金等流入项目。投资活动现金流入分析关注购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等流出项目。投资活动现金流出分析投资活动现金流入与流出的关系，反映企业投资活动的现金流量状况。投资活动现金流量分析投资活动现金流量分析技巧筹资活动现金流量分析技巧筹资活动现金流量分析筹资活动现金流入与流出的关系，反映企业筹资活动的现金流量状况及稳定性。筹资活动现金流出分析关注偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等流出项目。筹资活动现金流入分析关注吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金等流入项目。05三大报表关联分析与运用CHAPTER三大报表间勾稽关系阐述资产负债表与利润表资产负债表中的未分配利润与利润表中的净利润相互勾稽，反映企业盈利状况和资产增值情况。利润表与现金流量表利润表中的净利润与现金流量表中的净现金流量相互关联，共同反映企业现金流入流出情况。资产负债表与现金流量表资产负债表中的现金及现金等价物与现金流量表中的现金净流量相互对应，反映企业现金存量及变化情况。通过资产负债表和现金流量表，计算企业的流动比率、速动比率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。偿债能力分析结合利润表和资产负债表，计算企业的销售利润率、总资产收益率等指标，评估企业的盈利能力和运营效率。盈利能力分析通过比较不同时期的三大报表数据，分析企业的收入、利润和资产增长情况，评估企业的发展潜力和前景。发展能力分析综合运用三大报表进行企业评估风险应对策略针对识别出的财务风险，制定相应的应对策略，如加强内部控制、调整经营策略等。财务风险识别通过关注财务报表中的异常数据或趋势，如应收账款增加、存货积压等，及时识别潜在的财务风险。内部控制评估分析企业内部控制制度的健全性和有效性，评估企业在财务管理、资金运作等方面的风险。识别并应对潜在财务风险组织内部培训或参加外部课程，帮助非财务人员掌握基本的财务知识和技能。学习财务知识提升非财务人员财务素养途径鼓励非财务人员参与财务分析工作，了解企业财务状况和经营成果，提高财务敏感度。参与财务分析加强财务部门与其他部门的沟通合作，促进财务信息的共享和交流，提升整体财务管理水平。跨部门沟通合作06实战演练与案例分享环节CHAPTER案例选择通过对企业提供的真实财务报表进行分析，让学员了解报表的结构、内容和编制方法。报表分析问题诊断引导学员发现企业财务报表中可能存在的问题和风险，并提出解决方案。选取典型企业，包括不同行业、不同规模、不同经营状况的企业案例。真实企业案例剖析演练将学员分成小组，针对案例进行深入讨论，分享各自的观点和经验。小组讨论每个小组选派代表，向全体学员汇报小组讨论成果，促进学员之间的交流和互动。代表发言讲师针对学员在讨论中遇到的问题进行解答，帮助学员更好地理解和掌握培训内容。答疑解惑学员互动交流心得体会010203报表结构回顾三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的结构和编制原理。分析方法总结财务报表分析的基本方法和技巧，包括比率