小企业财务管理制度范本

小企业财务管理制度范本一、总则1.目的：为加强本企业财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障企业健康发展，特制定本财务管理制度。2.适用范围：本制度适用于[企业名称]及其下属各部门。3.基本原则-合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。-规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理行为。-真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。-效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置：企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备-财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。-会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。-出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。

三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责-贯彻执行国家财经法规和企业财务管理制度，组织制定和完善企业财务管理制度，并监督实施。-负责编制企业年度财务预算和财务计划，审核各项财务收支，确保企业财务活动符合预算和计划要求。-参与企业重大投资、融资、资产处置等决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。-组织财务报表的编制和分析，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。-负责财务部门的团队建设和人员管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计岗位职责-按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。-审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。-负责财务数据的整理、归档和保管，定期进行财务档案的清查和核对。-协助财务负责人编制财务预算和财务计划，提供相关财务数据和分析报告。-配合税务机关进行纳税申报和缴纳税款，办理税务登记、变更、注销等手续。3.出纳岗位职责-办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。-负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。-定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。-协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。

四、财务预算管理1.预算编制-每年[具体时间]，各部门应根据企业发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，并报送财务部门。-财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体财务状况和资金安排，编制企业年度财务预算草案，报企业管理层审批。-企业年度财务预算经管理层审批通过后，应及时下达各部门执行，并将预算指标分解到各月、各季度。2.预算执行与监控-各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行与预算指标的差异，及时发现问题并提出改进措施。-各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资金等方面的实际发生数和预算数，每月末将预算执行情况报财务部门。-因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。各部门应在预算执行过程中，及时发现预算执行偏差较大的项目，分析原因并提出调整建议，报财务部门审核后，提交企业管理层审批。3.预算考核-企业建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等方面。-财务部门负责制定预算考核方案，明确考核指标、考核方法和考核时间。在预算年度终了后，对各部门预算执行情况进行全面考核，并将考核结果报企业管理层。-根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚，以激励各部门严格执行预算，提高企业整体经济效益。

五、收入管理1.收入确认原则-企业应按照国家统一的会计制度规定，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，合理确认收入的实现。-销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。-提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理-企业签订销售合同前，应进行合同评审，对合同条款的合法性、合理性、完整性进行审核，确保合同符合企业利益和法律法规要求。-销售合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对销售收入的确认时间、金额等进行审核，确保收入确认的准确性。-销售部门应跟踪销售合同的执行情况，及时与客户沟通协调，确保合同顺利履行。财务部门应定期与销售部门核对销售合同执行情况，对已完成销售的项目及时确认收入，并督促相关部门及时收回款项。3.收款管理-企业应建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任，确保款项及时、足额收回。销售部门应根据合同约定，及时向客户开具发票，并跟踪款项收回情况，定期与财务部门核对往来账款。-财务部门应加强对收款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。-对于逾期未收回的账款，销售部门应查明原因，采取有效措施进行催收。财务部门应协助销售部门制定催收方案，提供必要的财务支持和信息。对于确实无法收回的账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则-企业应按照国家统一的会计制度规定，正确划分成本费用的界限，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性和真实性。-成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。-企业应根据自身的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因及对财务状况和经营成果的影响。2.成本费用控制-企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制，降低成本费用水平，提高经济效益。各部门应根据本部门的职责和业务范围，制定相应的成本费用控制措施，并将成本费用控制指标分解到各岗位和个人。-财务部门应加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生情况和变动趋势。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。-企业应严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，规范费用报销行为。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人和财务负责人审核后，报企业管理层审批。对于超标准、超预算的费用支出，应严格按照规定的程序进行审批，未经批准不得报销。3.成本费用分析与考核-企业应定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等方面。-企业建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、费用节约率、成本费用利润率等方面。财务部门负责制定成本费用考核方案，明确考核指标、考核方法和考核时间。在成本费用核算期终了后，对各部门成本费用控制情况进行全面考核，并将考核结果报企业管理层。-根据成本费用考核结果，对成本费用控制情况良好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚，以激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。

七、资产管理1.流动资产-货币资金：企业应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。-应收账款：企业应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。销售部门应与客户保持密切沟通，及时了解客户的经营状况和财务状况，采取有效措施防范应收账款风险。-存货：企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。财务部门应定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并进行相应的账务处理。存货盘点应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的程序进行审批处理。2.固定资产-固定资产购置：企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门应根据合同约定和发票等凭证进行账务处理，及时登记固定资产台账。-固定资产折旧：企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因及对财务状况和经营成果的影响。-固定资产清查：企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批处理。财务部门应根据固定资产清查结果，及时调整固定资产账目和折旧计提情况。3.无形资产-无形资产购置：企业购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合企业生产经营需要。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门应根据合同约定和发票等凭证进行账务处理，及时登记无形资产台账。-无形资产摊销：企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因及对财务状况和经营成果的影响。-无形资产清查：企业应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。无形资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的无形资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批处理。财务部门应根据无形资产清查结果，及时调整无形资产账目和摊销计提情况。

八、税务管理1.税务登记与申报-企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务管理工作，熟悉国家税收政策法规，按时准确地进行纳税申报和缴纳税款。-企业应根据不同的税种和纳税期限，分别编制纳税申报表，报送税务机关。纳税申报表应如实填写企业的经营收入、成本费用、利润等情况，确保申报数据的真实性和准确性。-在纳税申报前，财务部门应认真核对各项数据，确保申报数据与财务会计报表数据一致。如有差异，应及时查明原因并进行调整。纳税申报后，应及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税收筹划-企业应在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低税务成本。财务部门应加强对税收政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策的变化，结合企业实际情况，制定合理的税收筹划方案。-税收筹划方案应充分考虑企业的经营目标、财务状况和税务风险，确保方案的可行性和有效性。在实施税收筹划方案过程中，应密切关注税务机关的监管要求，及时调整方案，避免因筹划不当而引发税务风险。-企业应定期对税收筹划方案的实施效果进行评估和分析，总结经验教训，不断完善税收筹划方案，提高税收筹划水平。3.税务风险管理-企业应建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对企业的税务风险进行全面排查，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防范和控制。-对于重大税务事项，企业应提前与税务机关沟通协调，了解税务机关的意见和要求，确保税务处理的合规性。在日常税务管理中，应妥善保管各类税务资料，以备税务机关检查。-如企业发生税务争议或税务风险事件，应及时组织专业人员进行应对，积极与税务机关沟通协商，维护企业的合法权益。同时，应总结经验教训，完善税务风险管理机制，避免类似问题再次发生。

九、财务报表与财务分析1.财务报表编制-企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。-财务报表编制应遵循会计准则和会计制度的规定，严格按照会计核算方法和程序进行账务处理，确保财务报表数据的准确性。在编制财务报表过程中，应认真核对各项数据，进行账账相符、账实相符的核对工作，发现问题及时调整。-财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖企业公章。审核后的财务报表应及时报送企业管理层、股东及相关政府部门。2.财务分析-企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在的风险。-财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，结合企业实际情况进行深入分析。分析数据应来源于财务报表及其他相关资料，确保分析结果的可靠性。在财务分析过程中，应与同行业企业进行对比分析，找出差距和不足，提出改进措施和建议。-财务分析报告应定期报送企业管理层，为企业管理层决策提供参考。财务分