建筑公司财务制度 修订

建筑公司财务制度修订一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本建筑公司实际情况，修订本财务制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各项目部、分公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和及时性原则，确保财务信息准确可靠，财务活动合法合规。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.人员职责财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和财务分析，参与公司重大经济决策，协调与其他部门的关系。会计负责公司的会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，进行成本核算和费用控制，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。出纳负责公司的资金收付、现金日记账和银行存款日记账的登记工作，保管库存现金、有价证券和有关印章，办理资金结算业务。

三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。如因特殊情况需要变更，应按照规定程序进行审批和披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、清晰。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿的登记应及时、准确、完整，定期进行对账和结账，保证账账相符、账实相符。4.财务报表公司按照规定定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行财务分析。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，及时报送公司管理层和相关部门。

四、资金管理1.资金预算公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。财务部汇总审核后，报公司管理层审批。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。2.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规，确保资金来源合法合规。3.资金使用资金支付审批公司建立资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，审批通过后方可办理支付手续。资金支付方式公司根据实际情况选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账方式，确保资金安全。资金使用监督财务部应加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施进行处理。

五、成本费用管理1.成本核算对象公司按照工程项目、产品品种等确定成本核算对象，进行成本核算和管理。2.成本费用项目直接成本包括工程施工过程中发生的直接材料、直接人工和机械使用费等。间接成本包括施工管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等间接费用。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用等。3.成本费用控制成本预算编制各项目部应根据工程预算和施工计划，编制成本预算。成本预算应明确成本控制目标和措施，作为成本控制的依据。成本费用核算财务部应按照成本核算对象和成本费用项目，准确核算成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施进行改进。成本费用考核公司建立成本费用考核制度，对各项目部、分公司的成本费用控制情况进行考核。考核指标包括成本降低率、费用节约率等，考核结果与绩效挂钩。

六、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。存货公司应加强存货的管理，建立存货管理制度。对存货进行定期清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产固定资产购置公司根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司发展战略和实际需求。固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司发展战略和实际需求。无形资产摊销公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产清查公司定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。

七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照合同约定的收款日期和金额确认收入。对于跨期工程，应按照完工百分比法确认收入。2.收入核算公司应建立收入核算制度，准确核算各项收入。对收入的确认、计量和记录应符合会计准则和相关法律法规的规定。3.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。

八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记和纳税申报手续。如实申报纳税，确保税款足额、及时缴纳。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划。合理利用税收优惠政策，降低税负水平。税务筹划方案应报公司管理层审批，并报税务机关备案。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立税务风险预警机制。及时识别和评估税务风险，采取有效措施进行防范和控制。

九、财务内部控制1.内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务审批流程和财务操作流程，确保财务活动合法合规、财务信息准确可靠。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，促进公司财务管理水平的提高。3.风险评估公司应建立财务风险评估机制，定期对财务风险进行评估。识别和评估可能影响公司财务状况和经营成果的内外部风险因素，采取有效措施进行防范和控制。

十、财务分析与财务报告1.财务分析公司定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过分析找出公司存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.财务报告公司按照规定定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人等提供财务信息。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表和财务报表附注。财务报告应真实、准确、完整，及时报送相关部门。

十一、附则1.制度解释本制