学杂费专用账户管理制度

学杂费专用账户管理制度一、总则1.目的为加强学校学杂费管理，规范学杂费专用账户的设立、使用和监督，保障学校资金安全，维护学生及家长的合法权益，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校学杂费专用账户的管理，包括账户的开设、资金缴存、使用、核算、监督等全过程。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，规范账户管理行为。专款专用原则：学杂费专用账户资金只能用于收取、缴存、退还学生学杂费以及与学杂费相关的支出，不得挪作他用。安全高效原则：确保账户资金安全，提高资金使用效率，保障资金及时、准确地收付。公开透明原则：账户信息及资金收支情况应定期向学校师生、家长及社会公开，接受各方监督。

二、账户的设立与管理1.账户开设学校应根据财政部门和教育主管部门的要求，选择具备相关资质的银行开设学杂费专用账户。开设账户时，需向银行提供学校相关证明文件，包括学校法人证书、组织机构代码证、税务登记证等，并按照银行要求填写开户申请表。银行审核通过后，为学校办理开户手续，并出具开户证明。学校应妥善保管开户证明及相关资料。2.账户信息管理学校应及时将学杂费专用账户的开户银行名称、账号、账户性质等信息报财政部门和教育主管部门备案。如有账户信息变更，如账户名称、账号、开户银行等，学校应在变更后及时书面通知财政部门和教育主管部门，并按照银行规定办理相关变更手续。学校应建立健全账户信息档案管理制度，妥善保管账户开户资料、变更记录、银行对账单等相关文件资料，以备查阅和审计。3.账户安全管理学校应加强对学杂费专用账户密码和印鉴的管理。密码应由专人保管，并定期更换；印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。学校应定期对账户进行安全检查，包括核对账户余额、查看银行对账单、检查账户交易记录等，及时发现并处理异常情况。加强对网上银行等电子支付渠道的安全管理，设置合理的权限和操作流程，确保资金支付安全。

三、学杂费的缴存与管理1.缴存方式学校应按照国家规定和教育主管部门要求，确定学杂费的缴存方式。学杂费缴存方式可以包括现金缴存、银行转账、网上缴费等多种形式。鼓励学生及家长通过银行转账、网上缴费等非现金方式缴存学杂费，以提高资金缴存效率和安全性。2.缴存时间学校应根据实际情况，合理确定学杂费缴存时间，并提前向学生及家长公布。一般情况下，学杂费应在每学期开学前足额缴存到专用账户，确保学校正常教学秩序的开展。3.缴存金额核对学校财务部门应在收到学生及家长缴存的学杂费后，及时与相关收费记录进行核对，确保缴存金额准确无误。如发现缴存金额与收费记录不一致，应及时与学生及家长沟通核实，查明原因并进行相应处理。4.缴存凭证管理学校应妥善保管学杂费缴存凭证，包括银行进账单、现金缴款单、网上缴费记录等。缴存凭证应作为财务核算的原始凭证，按照会计档案管理规定进行归档保存，以备查阅和审计。

四、学杂费的使用与支出管理1.支出范围学杂费专用账户资金主要用于以下支出：学校教学业务活动支出，包括教师工资、教学设备购置、教材及图书资料费等。学校行政管理支出，如办公费、水电费、差旅费等。学生奖助学金、困难学生资助等支出。与学生学习和生活相关的其他合理支出。严禁使用学杂费专用账户资金用于偿还债务、对外投资、发放教职工福利等不符合规定的支出。2.支出审批学杂费专用账户资金支出应严格按照学校财务审批制度执行。各项支出需填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，并按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、学校领导审批等环节。重大支出项目还需经过学校领导班子集体研究决定。未经审批或审批手续不全的支出，财务部门不得办理支付业务。3.支付方式学杂费专用账户资金支付应根据实际情况选择合适的支付方式，包括银行转账、支票支付、网上支付等。支付金额较大的款项，原则上应通过银行转账方式支付，确保资金支付安全、准确。使用支票支付时，应严格按照支票管理规定填写支票信息，确保支票内容真实、准确、完整。通过网上支付时，应按照网上银行操作流程进行操作，设置必要的安全验证措施，确保支付安全。4.支出核算学校财务部门应按照国家统一的会计制度，对学杂费专用账户资金支出进行准确核算。每笔支出应及时登记入账，注明支出日期、事由、金额、支付对象等信息，确保账目清晰、准确。定期对学杂费专用账户支出情况进行清理核对，编制财务报表，如实反映学校学杂费收支状况。

五、学杂费的退还管理1.退还条件学生因退学、转学、休学等原因需要退还学杂费的，学校应按照相关规定办理退还手续。符合以下情形之一的，学校应退还学生相应学杂费：学生在开学前提出退学申请，且学校尚未开展实质性教学活动的。学生转学，已缴纳的学杂费按规定应退还的。学生休学，休学期间的学杂费应予以退还的。因学校原因导致学生无法正常学习，需要退费的。2.退还流程学生或家长提出学杂费退还申请时，应填写退费申请表，注明退费原因、金额、缴费凭证号码等信息，并提交相关证明材料。学校相关部门对退费申请进行审核，核实退费原因及金额是否属实。审核通过后，在退费申请表上签署意见并加盖部门印章。财务部门根据审核通过的退费申请表，办理退费手续。退费金额通过原缴费渠道退还学生及家长，如原缴费为现金，可退还现金或通过银行转账方式退还。财务部门在办理退费后，应及时登记入账，并在学杂费专用账户余额中予以冲减。3.退还记录管理学校应建立学杂费退还记录档案，妥善保管退费申请表、证明材料、退费凭证等相关资料。退费记录档案应按照会计档案管理规定进行归档保存，以备查阅和审计。

六、监督与检查1.内部监督学校应建立健全内部监督机制，加强对学杂费专用账户管理的监督检查。学校财务部门应定期对学杂费专用账户资金收支情况进行自查，确保资金收支合规、账目清晰。学校审计部门应定期对学杂费专用账户进行审计，检查账户管理是否符合规定，资金使用是否合理、合规，发现问题及时督促整改。2.外部监督学校应主动接受财政部门、教育主管部门等相关部门的监督检查，如实提供学杂费专用账户管理的相关资料和信息。积极配合财政、审计等部门的专项检查和审计工作，对检查和审计中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况书面报告相关部门。学校应定期向师生、家长及社会公开学杂费专用账户的收支情况，接受社会监督。公开内容包括账户余额、收支明细、退费情况等，公开方式可通过学校网站、公告栏等渠道进行。

七、责任追究1.对违反本制度规定，有下列行为之一的单位和个人，学校将视情节轻重给予相应的处罚：未经批准擅自开设、变更或撤销学杂费专用账户的。违反规定将学杂费专用账户资金挪作他用的。未按照规定缴存、使用或退还学杂费的。伪造、变造、隐匿、故意销毁学杂费专用账户相关资料的。其他违反本制度规