幼儿园内部控制制度

幼儿园内部控制制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园的内部管理，规范各项经济活动和管理行为，提高管理效率，保障幼儿园资产安全，确保教育教学活动顺利开展，特制定本内部控制制度。

（二）适用范围本制度适用于幼儿园内部各部门、各岗位及全体教职员工。

（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的建立应符合国家法律法规及相关政策要求。2.全面性原则：涵盖幼儿园各项经济活动、管理环节和人员，做到无死角、无遗漏。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点和方法。4.制衡性原则：各项业务的决策、执行、监督等环节相互分离、相互制约，形成制衡机制。5.适应性原则：根据幼儿园内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。6.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理控制成本，提高管理效益。

二、组织架构与职责分工（一）组织架构幼儿园设立园务委员会、园长室、教学部门、后勤部门、财务部门等组织架构。

（二）职责分工1.园务委员会审议幼儿园发展规划、重大决策等。监督幼儿园各项工作的执行情况。协调幼儿园与外部相关部门的关系。2.园长室全面负责幼儿园的行政管理和教育教学管理工作。组织实施园务委员会的决议，制定工作计划并组织落实。负责人员的聘任、考核、奖惩等工作。3.教学部门制定教学计划、教学大纲，组织教学活动。开展教学研究，提高教学质量。负责幼儿学籍管理等工作。4.后勤部门负责幼儿园的物资采购、保管、维修等后勤保障工作。维护校园环境整洁、安全。做好食品安全、卫生保健等工作。5.财务部门负责编制财务预算、决算，执行财务管理制度。做好会计核算、财务报表编制等工作。负责资金管理、资产管理，监督财务收支情况。

三、预算控制（一）预算编制1.每年末，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务活动需要，编制本部门预算草案，提交财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合幼儿园整体发展规划和财力状况，编制幼儿园年度预算草案，报园务委员会审议通过后执行。

（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整，应按照规定程序报经批准。2.财务部门加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，及时向园长报告。

（三）预算考核1.年末，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门和个人绩效挂钩。2.对预算执行较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。

四、收入控制（一）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自增设收费项目、提高收费标准。2.收费前向家长公示收费项目、标准、依据等，接受家长监督。3.使用财政部门统一印制的收费票据，及时足额上缴收费收入。

（二）捐赠管理1.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、交付方式等。2.对捐赠收入进行单独核算，专款专用，并及时向捐赠方反馈捐赠资金使用情况。

五、支出控制（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法、有效的原始凭证，经部门负责人、分管领导审核，园长审批后报销。

（二）支出分类控制1.人员经费支出：严格按照国家有关规定和幼儿园薪酬制度发放工资、奖金、津贴等，确保发放准确、及时。2.公用经费支出办公用品、教学用品等采购，应按照采购管理制度执行，进行集中采购或分散采购，确保质量和性价比。业务招待费应严格控制，遵循必要、合理、适度的原则，履行审批手续。差旅费、培训费等支出，应符合相关规定标准，严格审批程序。

（三）专项资金支出1.对于专项拨款、专款专用的资金，如建设项目资金、科研项目资金等，应单独核算，专款专用。2.建立专项资金跟踪反馈机制，定期向相关部门和领导汇报资金使用情况和项目进展情况。

六、采购业务控制（一）采购计划1.各部门根据业务需求，提前编制采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量、用途等。2.采购计划经部门负责人审核后报后勤部门汇总，后勤部门根据库存情况和采购资金安排，编制年度采购计划，报园长审批。

（二）采购实施1.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据采购项目的特点和金额大小选择合适的采购方式。2.采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确双方权利义务、采购价格、交货时间、质量标准等条款。3.加强对采购过程的监督，确保采购活动公平、公正、公开。

（三）验收与付款1.采购物品到货后，由后勤部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。2.财务部门根据验收单、采购合同等审核无误后办理付款手续，确保资金支付安全。

七、资产管理（一）资产购置1.资产购置应纳入预算管理，按照规定程序审批。2.购置资产时，应遵循政府采购相关规定，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。

（二）资产验收1.资产到货后，由后勤部门会同使用部门按照采购合同和相关标准进行验收，验收内容包括数量、规格、质量、性能等。2.验收合格的资产办理入库手续，填写入库单；验收不合格的，及时与供应商联系退换货或索赔。

（三）资产保管1.建立资产保管制度，明确保管责任，对各类资产进行分类存放、标识管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应查明原因，及时处理。

（四）资产处置1.资产处置包括报废、报损、出售、转让等，应按照规定程序审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。

八、建设项目控制（一）项目立项1.建设项目应根据幼儿园发展规划和实际需求进行立项，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告经园务委员会审议通过后，报相关部门审批。

（二）项目招标1.按照国家招投标法律法规，对建设项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标。2.招标过程应公开、公平、公正，接受监督。

（三）项目建设1.成立项目建设管理小组，负责项目建设的组织、协调、监督等工作。2.严格按照工程建设合同和相关规范进行施工管理，确保工程质量和进度。

（四）项目验收1.项目竣工后，建设单位应及时组织相关部门和人员进行验收。2.验收合格的项目办理竣工决算手续，交付使用；验收不合格的，责令施工单位限期整改，直至达到验收标准。

九、合同管理（一）合同订立1.涉及经济活动、业务往来等应签订合同，合同内容应符合法律法规要求，明确双方权利义务、标的、价款、履行期限、违约责任等条款。2.合同文本应经法律顾问或相关专业人员审核，确保合同合法合规。

（二）合同审批1.合同签订前，应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可签订合同。2.重大合同应报园务委员会审议通过。

（三）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自义务。2.建立合同执行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时协商解决。

（四）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保存，以便查阅和追溯。2.合同档案应妥善保管，防止丢失、损坏。

十、信息系统控制（一）系统建设1.根据幼儿园管理需求，合理规划信息系统建设，选择合适的软件和硬件设备。2.信息系统建设应符合安全、稳定、易用等原则，确保系统功能满足业务需求。

（二）系统使用与维护1.制定信息系统使用管理制度，明确各岗位人员的操作权限和操作流程。2.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统正常运行，数据安全可靠。

（三）数据安全1.加强对信息系统数据的安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，防止数据泄露、篡改和丢失。2.建立数据安全应急处置机制，及时应对数据安全突发事件。

十一、风险评估与控制（一）风险识别1.定期对幼儿园面临的内外部风险进行识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、安全风险等。2.采用问卷调查、访谈、研讨会等方式，广泛收集风险信息。

（二）风险评估1.对识别出的风险进行分析和评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。

（三）风险应对1.针对不同类型的风险，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.建立风险预警机制，及时发现风险变化情况，采取有效措施进行应对。

十二、监督检查（一）内部监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对幼儿园内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计