固定资产管理流程图

固定资产管理流程图固定资产是企业生产经营的重要物质基础，加强固定资产管理对于提高企业资产使用效率、降低成本、保障企业持续稳定发展具有重要意义。本流程图详细描述了固定资产从购置、验收、入账、使用、折旧、盘点到处置等各个环节的管理流程，旨在规范企业固定资产管理行为，确保固定资产的安全完整和有效利用。二、流程图（一）固定资产购置流程1.需求提出各部门根据业务需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并经部门负责人签字确认。将申请表提交至资产管理部门。2.审核资产管理部门收到申请表后，对购置需求进行审核。审核内容包括：是否确有必要购置、现有资产能否满足需求、预算是否充足等。如审核通过，将申请表转至财务部门；如审核不通过，反馈给申请部门并说明原因。3.预算审批财务部门根据企业预算安排，对购置申请的预算进行审批。若预算充足，在申请表上签字确认；若预算不足，财务部门与申请部门协商调整预算或重新评估购置必要性。4.采购经财务部门预算审批通过后，采购部门根据批准的申请表进行采购。采购人员选择合适的供应商，按照企业采购流程进行询价、比价、议价，签订采购合同。5.到货验收固定资产到货前，采购部门通知资产管理部门和使用部门准备验收。到货时，由资产管理部门、使用部门和采购人员共同对固定资产的数量、规格型号、质量等进行验收。验收合格后，填写《固定资产验收单》，各方签字确认。（二）固定资产入账流程1.单据传递采购人员将采购合同、发票、验收单等相关资料整理后，提交至财务部门。2.账务处理财务人员根据收到的资料，核对固定资产的入账价值，按照企业会计准则进行账务处理。编制记账凭证，登记固定资产明细账和总账。（三）固定资产使用流程1.资产领用使用部门凭已入账的固定资产信息，到资产管理部门办理资产领用手续。资产管理部门发放固定资产，并填写《固定资产领用登记表》，领用人员签字确认。2.日常使用与维护使用人员负责固定资产的日常使用和维护，确保资产正常运行。定期对固定资产进行检查、保养和维修，如发现问题及时向资产管理部门报告。3.资产转移因工作需要，固定资产在部门之间转移时，由转出部门填写《固定资产转移申请表》，经转出、转入部门负责人签字后，报资产管理部门审批。资产管理部门批准后，办理资产转移手续，更新《固定资产领用登记表》。4.资产借用企业内部其他部门或外部单位因业务需要借用固定资产时，需填写《固定资产借用申请表》，注明借用期限、用途等，经资产管理部门和企业相关领导审批后办理借用手续。借用期满后，借用单位及时归还固定资产，资产管理部门进行检查验收。（四）固定资产折旧流程1.折旧政策确定财务部门根据企业会计准则和相关法规，结合企业实际情况，确定固定资产折旧方法、折旧年限、残值率等折旧政策。2.折旧计算每月末，财务人员根据确定的折旧政策，对各项固定资产进行折旧计算。编制固定资产折旧计算表，计算出当月应计提的折旧额。3.账务处理根据折旧计算表，编制记账凭证，进行折旧账务处理。借记"管理费用"、"制造费用"等相关科目，贷记"累计折旧"科目。（五）固定资产盘点流程1.盘点计划制定资产管理部门每年制定固定资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员分工等。将盘点计划通知各相关部门。2.盘点实施按照盘点计划，由资产管理部门组织盘点人员对固定资产进行实地盘点。盘点人员逐一核对固定资产的名称、规格型号、数量、存放地点等信息，与固定资产卡片和台账进行核对。对于盘盈、盘亏的固定资产，填写《固定资产盘盈盘亏报告单》，详细记录盘盈盘亏的资产信息及原因。3.盘点结果处理盘点结束后，资产管理部门汇总盘点结果，编制《固定资产盘点报告》。对于盘盈的固定资产，经审批后按照规定入账；对于盘亏的固定资产，查明原因，分清责任，提出处理意见，报企业相关领导审批后进行账务处理。（六）固定资产处置流程1.处置申请固定资产因报废、出售、捐赠等原因需要处置时，使用部门或资产管理部门填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、资产状况等信息，并提交相关证明材料。将申请表报资产管理部门审核。2.审核评估资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产情况。必要时，委托专业评估机构对拟处置固定资产进行评估，确定处置价格。3.审批审核通过后，将处置申请表及相关资料提交至企业管理层或董事会进行审批。根据审批意见，确定最终处置方式和价格。4.处置实施按照审批确定的处置方式进行处置。出售固定资产时，按照规定程序进行交易，收取款项；报废固定资产时，进行清理；捐赠固定资产时，办理相关捐赠手续。5.账务处理处置完成后，财务部门根据处置结果进行账务处理。注销固定资产账面价值，将处置收入或损失计入相关科目。三、流程说明（一）固定资产购置流程说明1.需求提出环节各部门应根据实际业务需求准确填写购置申请表，避免盲目购置。对于重复或可替代的资产需求，应优先考虑内部调配。部门负责人需对购置需求的合理性进行严格把关，确保购置资产能够为部门业务发展提供有效支持。2.审核环节资产管理部门审核时，要全面评估企业资产配置情况，避免资产闲置或过度购置。同时，要关注购置资产与企业现有资产的兼容性和互补性。对于不符合企业资产战略规划或预算安排的购置申请，应及时与申请部门沟通调整。3.预算审批环节财务部门要严格按照企业预算管理制度进行审批，确保购置支出在预算范围内。对于超预算申请，要督促申请部门重新评估或调整预算。加强预算执行的监控，避免预算外购置行为的发生。4.采购环节采购人员要严格按照采购流程进行操作，选择具有良好信誉和资质的供应商。在采购合同中，要明确资产的质量标准、交货时间、售后服务等条款，保障企业权益。对于大额或重要资产采购，应实行招标采购等公开透明的采购方式，确保采购过程公正、公平、公开。5.到货验收环节验收人员要认真履行职责，对到货资产进行严格检查。如发现资产数量短缺、质量不合格等问题，要及时与供应商沟通解决。验收合格的资产方可办理入库或领用手续，确保资产质量符合企业要求。（二）固定资产入账流程说明1.单据传递环节采购人员应及时、准确地传递相关单据，确保财务部门能够获取完整的入账依据。对于单据缺失或不清晰的情况，要及时补充或更正。2.账务处理环节财务人员要严格按照会计准则和企业财务制度进行账务处理，确保固定资产入账价值准确无误。定期对固定资产账务进行核对，保证账账相符、账实相符。（三）固定资产使用流程说明1.资产领用环节使用部门要妥善保管领用的固定资产，明确资产使用责任人。对于多人共用的资产，要制定合理的使用制度，确保资产使用安全、高效。资产管理部门要建立完善的资产领用台账，记录资产领用情况，便于跟踪管理。2.日常使用与维护环节使用人员要严格按照操作规程使用固定资产，定期进行维护保养，延长资产使用寿命。如发现资产故障或损坏，要及时报告并安排维修。资产管理部门要定期对资产使用情况进行检查，督促使用部门做好资产维护工作。3.资产转移环节资产转移申请要详细说明转移原因和资产交接情况，确保资产转移过程清晰、可追溯。资产管理部门要及时更新资产信息，确保资产在新的使用部门能够得到妥善管理。4.资产借用环节借用申请要明确借用期限和借用责任，借用单位要按照规定使用和归还资产。资产管理部门要加强对借用资产的跟踪管理，确保借用资产按时归还，如有损坏要及时要求借用单位赔偿。（四）固定资产折旧流程说明1.折旧政策确定环节财务部门制定折旧政策时，要充分考虑企业实际情况和会计准则要求，确保折旧方法合理、折旧年限和残值率符合规定。折旧政策一经确定，不得随意变更，如需变更要按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算环节财务人员要认真核对固定资产信息，准确计算折旧额。对于新增或减少的固定资产，要及时调整折旧计算基数。定期对折旧计算结果进行复核，确保折旧计算准确无误。3.账务处理环节按照规定的会计科目进行折旧账务处理，确保财务报表数据真实、准确。加强对折旧费用的分析和监控，为企业成本控制和决策提供依据。（五）固定资产盘点流程说明1.盘点计划制定环节盘点计划要具有可操作性，合理安排盘点时间和人员，确保盘点工作顺利进行。明确盘点范围和重点，对于价值高、使用频繁的资产要重点关注。2.盘点实施环节盘点人员要认真细致，确保盘点数据准确可靠。对于账实不符的情况，要及时查明原因并记录。采用实地盘点、账实核对等多种方式，保证盘点结果真实反映企业固定资产实际状况。3.盘点结果处理环节对于盘盈盘亏的固定资产，要深入调查原因，分清责任。属于管理不善造成的，要追究相关人员责任；属于正常损耗或其他合理原因的，要按照规定进行处理。及时调整固定资产账目，确保账实相符。同时，要总结盘点中发现的问题，提出改进措施，完善固定资产管理制度。（六）固定资产处置流程说明1.处置申请环节申请部门要详细说明处置原因和资产状况，提供相关证明材料，确保处置申请真实、合理。对于拟报废的固定资产，要说明资产报废原因及是否已无法正常使用等情况。2.审核评估环节资产管理部门要严格审核处置申请，核实资产实际情况。评估机构要按照专业标准进行评估，确保处置价格合理公正。对于重大资产处置项目，要组织相关专家进行论证，确保处置决策科学合理。3.审批环节企业管理层或董事会要对处置申请进行全面审批，充分考虑处置对企业财务状况、经营活动等方面的影响。审批意见要明确、具体，为处置实施提供指导依据。4.处置实施环节按照审批确定的处置方式进行操作，确保处置过程合法合规。出售固定资产时，要遵循市场交易原则，确保交易价格合理；报废固定资产时，要妥善处理资产残值。加强对处置过程的监督，防止国有资产流失等问题发生。5.账务处理环节财务部门要及时、准确地进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际处置情况相符。对处置收益或损失进行详细核算和分析，为企业财务决策提供参考。四、相关制度及表单（一）相关制度1.《固定资产管理制度》明确固定资产管理的职责分工、管理流程、核算方法等内容，为固定资产管理提供全面的制度依据。2.《预算管理制度》规范企业预算编制、审批、执行、调整等流程，确保固定资产购置等支出在预算范围内，加强预算对固定资产管理的约束作用。3.《采购管理制度》规定企业采购活动的流程、供应商选择、采购合同管理等内容，保障固定资产采购过程的规范、公正、透明。（二）相关表单1.《固定资产购置申请表》用于各部门提出固定资产购置需求，详细记录购置资产的相关信息。2.《固定资产验收单》验收人员在固定资产到货验收合格后填写，作为资产入账的重要依据之一。3.《固定资产领用登记表》记录固定资产领用情况，包括领用部门、资产名称、规格型号、领用时间、领用人员等信息。4.《固定资产转移申请表》固定资产在部门之间转移时使用，说明转移原因、转出转入部门等情况。5.《固定资产借用申请表》企业内部其他部门或外部单位借用固定资产时填写，注明借用期限、用途等。6.《固定资产盘盈盘亏报告单》盘点人员在固定资产盘点过程中发现盘盈盘亏情况时填写，详