企业应收账款管理制度

企业应收账款管理制度1.目的为加强企业应收账款的管理，确保资金及时回笼，降低经营风险，提高企业经济效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业销售商品、提供劳务等形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责客户信用评估，签订销售合同，跟踪客户订单执行情况，及时与客户沟通协调，催收应收账款。财务部门：负责应收账款的核算、分析、监控，定期向管理层提供应收账款相关报表，协助销售部门进行账款催收。信用管理部门（如有）：负责制定信用政策，评估客户信用等级，对客户信用额度进行审核和调整。法务部门：负责对应收账款涉及的法律事务进行处理，如起草催款函、诉讼文件等。二、客户信用管理1.信用政策制定根据企业的经营目标、市场情况和客户特点，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、信用标准等。信用期限应综合考虑行业惯例、客户需求、企业资金状况等因素确定；信用额度根据客户的信用状况、经营规模、偿债能力等进行评估设定；信用标准明确客户应具备的基本信用条件，如财务状况、经营信誉等。2.客户信用评估销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的相关资料，包括营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用记录、经营状况等。信用管理部门（如有）或销售部门会同财务部门对收集的资料进行分析评估，确定客户的信用等级。评估可采用定性与定量相结合的方法，如信用评分模型等。根据客户信用等级，确定相应的信用额度和信用期限，并填写《客户信用评估表》，经审批后生效。3.信用额度调整定期对客户的信用状况进行跟踪评估，一般每半年进行一次全面评估。如客户经营状况发生重大变化、财务状况恶化、出现逾期账款等情况，销售部门应及时通知信用管理部门（如有）或会同财务部门重新评估客户信用等级，调整信用额度。调整信用额度需填写《客户信用额度调整申请表》，经相关审批流程后执行。三、销售合同管理1.合同签订销售部门与客户签订销售合同前，应确保合同条款明确、具体，包括商品或劳务的名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式、付款期限等。涉及信用销售的合同，应明确信用期限、信用额度、逾期付款责任等条款，并与已确定的客户信用政策相符。销售合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。2.合同执行跟踪销售部门负责跟踪合同执行情况，确保按时、按质、按量履行合同义务。定期向客户了解订单执行进度，及时解决客户提出的问题，如交货延迟、质量异议等，避免因合同执行问题引发客户逾期付款。财务部门根据销售合同和发货记录，对应收账款进行明细核算，监控应收账款的形成和变动情况。四、应收账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照会计准则和企业会计制度的规定，对应收账款进行准确、及时的核算。详细记录每笔应收账款的客户名称、金额、发生时间、信用期限、到期日、收款情况等信息，确保账目清晰。2.账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，一般每月编制《应收账款账龄分析表》。账龄分析表应按账龄区间划分应收账款，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等，并分别列示各账龄区间的应收账款金额、占比等情况。通过账龄分析，了解应收账款的分布状况，为账款催收提供依据。3.风险预警设定应收账款风险预警指标，如逾期账款率、应收账款周转率等。当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。例如，逾期账款率超过一定比例或应收账款周转率明显下降时，应引起关注并采取相应措施。财务部门应定期向管理层汇报应收账款风险状况，为决策提供支持。五、账款催收管理1.催收责任销售部门负责应收账款的直接催收工作，按照合同约定的付款期限及时向客户催收账款。对于逾期账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式、催收时间节点等。2.催收方式电话催收：对于逾期时间较短的账款，可通过电话与客户沟通，提醒其付款期限已到，了解逾期原因，协商解决办法。函件催收：对于电话催收效果不佳的逾期账款，可发送催款函，正式通知客户付款，并明确逾期付款的后果。催款函应加盖企业公章，并留存相关送达凭证。上门催收：对于金额较大、逾期时间较长且经多次催收仍未付款的客户，可安排专人上门催收。上门催收人员应注意沟通方式和态度，避免引发冲突。法律催收：对于逾期账款经多次催收无效，且客户存在恶意拖欠行为的，可考虑通过法律途径解决。法务部门应及时介入，准备相关法律文件，依法维护企业权益。3.催收记录与反馈销售部门应做好应收账款催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、沟通内容、客户反馈等信息。定期向财务部门反馈账款催收进展情况，财务部门根据反馈信息更新应收账款台账。对于已收回的账款，销售部门应及时通知财务部门进行核销处理，并确保资金及时足额入账。六、应收账款坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。经法律诉讼或仲裁程序后，仍无法收回的账款。2.坏账计提财务部门应按照企业会计制度的规定，定期对应收账款进行坏账计提。坏账计提方法一经确定，不得随意变更。坏账计提比例应根据以往经验、债务单位实际财务状况和现金流量等情况合理估计，并经管理层批准。3.坏账核销对于确认为坏账的应收账款，由销售部门提出核销申请，并提供相关证明材料，如法院判决书、破产清算文件、债务人死亡证明等。财务部门会同信用管理部门（如有）、法务部门对核销申请进行审核，审核通过后报管理层审批。经批准核销的坏账，应进行账务处理，冲减已计提的坏账准备和应收账款账面价值，并在备查簿中登记核销情况。七、考核与奖惩1.考核指标设立应收账款考核指标，如逾期账款率、应收账款回收率、坏账率等。逾期账款率=逾期账款金额/应收账款总额×100%应收账款回收率=本期实际收回账款金额/本期应收账款到期应收回金额×100%坏账率=本期坏账损失金额/本期应收账款总额×100%2.考核周期一般以年度为考核周期，对销售部门和相关责任人的应收账款管理工作进行考核评价。3.奖惩措施对于应收账款管理工作表现优秀的部门和个人，给予相应的奖励，如奖金、荣誉证书、晋升机会等。奖励标准根据考核指标完成情况确定。对于逾期账款率过高、应收账款回收率过低、坏账率超标等情况的部门和个人，进行相应的处罚，如扣发奖金、绩效扣分、警告、降职等。处罚措施应与考核结果挂钩，确保制度的严肃性。