餐饮行业财务管理制度

餐饮行业财务管理制度1.目的本制度旨在规范餐饮企业的财务管理工作，加强财务控制，确保企业财务活动的合法性、准确性和效益性，为企业的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[餐饮企业名称]及其下属各分店、部门的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务组织与职责1.财务部门设置财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。审核重要财务事项，监督财务收支，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。3.会计职责负责账务处理，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。4.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门根据企业战略规划和经营目标，结合市场情况，编制下一年度财务预算草案。预算草案包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门负责提供本部门相关预算数据，配合财务部门完成预算编制工作。2.预算审批财务预算草案经财务经理审核后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门将预算分解到各部门，作为考核依据。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。四、收入管理1.收银管理餐厅设置专门的收银岗位，负责收款工作。收银员应严格按照规定的收款程序进行操作，准确记录每笔收入。每日营业结束后，收银员应将现金、支票、信用卡等收款凭证与系统记录进行核对，确保收款金额准确无误。2.收入确认餐饮收入在提供餐饮服务并取得顾客认可后确认收入。对于预收账款，在实际提供服务时确认收入。财务部门应定期与收银系统数据进行核对，确保收入数据的准确性。3.折扣与优惠管理对于顾客的折扣与优惠，应严格按照企业规定的审批程序进行。折扣与优惠的记录应完整、准确，确保收入的真实性。五、成本费用管理1.采购管理建立采购审批制度，确保采购活动的合理性和合法性。采购部门应定期与供应商进行谈判，争取优惠的采购价格和条款。采购人员应严格按照采购计划进行采购，避免盲目采购和浪费。财务部门应参与采购合同的审核，监督采购资金的支付。2.库存管理建立库存管理制度，定期对库存物资进行盘点。库存物资应分类存放，做好标识和记录。严格控制库存数量，避免积压和短缺。对于过期、变质等不良库存物资，应及时进行处理。3.成本核算餐饮成本核算采用品种法或分类法，将直接成本和间接成本合理分配到各菜品中。直接成本包括食材、调料等，间接成本包括水电费、房租、员工工资等。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。4.费用控制制定费用报销制度，明确费用报销的标准和审批流程。严格控制各项费用支出，如差旅费、业务招待费等。财务部门应定期对费用支出情况进行分析，提出改进建议。六、资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入成本费用。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，处置收入及时入账。2.低值易耗品管理低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行核算。建立低值易耗品台账，记录其领用、使用和报废情况。定期对低值易耗品进行盘点，及时补充和更新。3.库存现金与银行存款管理库存现金应严格按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。出纳应每日盘点现金，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，确保资金安全。七、税务管理1.税务登记与申报按时办理税务登记，确保企业税务登记信息的准确性和完整性。按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地申报纳税。财务部门应熟悉税收政策，合理进行税务筹划，降低企业税负。2.发票管理建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和缴销等工作。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。妥善保管发票存根联，以备税务机关检查。八、财务分析与报告1.财务分析定期编制财务分析报告，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为企业决策提供支持。2.财务报告按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报总经理审批。及时向股东、税务机关等相关部门报送财务报告。九、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范化和标准化。制定财务风险防范措施，对重大财务事项进行风险评估和控制。加强内部审计工作，定期对财务收支和内部控制制度的执行情况进行审计。2.不相容职务分离实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等职务应相互分离。避免一人兼任不相容职务，防止舞弊行为的发生。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定程序进行销毁。3.档案查阅因工作需