(38)-专题38 利息和税率问题

专题38利息和税率问题

考点聚焦

重点速记

1、纳税问题。

缴纳的税款叫应纳税款

应纳税额与各种收入的比率叫做税率

税款=应纳税金×税率

2、利息问题。

存入银行的钱叫本金；取款时，银行多支付的钱叫做利息

单位时间(如1年、1月、1日等)内的利息与本金的比率叫做利率。

利息=本金×利率×时间．

真题专练

一．选择题（共8小题，满分16分，每小题2分）

1．（2分）（2023•枣强县）2023年6月1日，王叔叔把10000元钱存入银行，存期为两年，

年利率为2.40%，到期时，他可以从银行取回多少元钱？列式正确的是()

A．10000´2.40%´2B．(10000´2.40%+10000)´2

C．10000´2.40%´2+10000D．10000´2.40%+10000

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2．（2分）（2023•广安区）小芳的爸爸花5000元买了凭证式国债，年利率是5.58%，一年

后，爸爸可以取出本金和利息共()元。

A．837B．279C．5279D．5837

3．（2分）（2023•温江区）银行卡五年期的存款年利率是3.75%。爸爸把a元钱存入银行，

存定期五年，到期后爸爸可得本息一共多少元？下面列式正确的是()

A．a´3.75%´5B．a+a´3.75%

C．a+a´3.75%´5D．a´(1+3.75%)´5

4．（2分）某超市12月份的营业额是48万元，缴纳了2.4万元营业税。营业税的税率是()

A．5%B．4%C．6%D．8%

1

5．（2分）（2023•霸州市）阳光超市上个月的营业额是75000元，利润为营业额的，按照

3

利润的()%缴税，阳光超市上个月缴税3750元。

A．3B．5C．10D．15

6．（2分）（2023•湖滨区）李浩同学绘画出色，他的作品被《儿童天地》杂志采纳，获得

了1500元的劳务报酬。根据我国个人所得税规定，他需要按照14%的税率缴税，其中800元

是免税部分。李浩的这笔劳务费需要缴税多少元？列式正确的是()

A．1500´14%B．(1500-800)´14%

C．800´14%D．1500´(1-14%)

7．（2分）《个人所得税法》规定，个人月工资收入超出5000元不超过8000元的部分，应

按3%的税率缴纳个人所得税。张叔叔每月工资收入5800元，他需要缴纳个人所得税()

元。

A．24B．90C．114D．174

8．（2分）（2023•惠民县）某超市去年月平均营业额是80万元，按规定要交5%的营业税，

那么该超市全年交营业税()万元。

A．4B．48C．60D．128

二．填空题（共8小题，满分16分，每小题2分）

9．（2分）（2023•鱼台县）居民王爷爷把5000元按整存整取存入银行，存二年定期，年利

率2.10%，计划到期时连本带息取出。王爷爷到期时可取出元。

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10．（2分）（2023•萍乡）王叔叔获得了4500元科技成果奖，按规定应该缴纳20%的个人

所得税。王叔叔应缴纳个人所得税元，实际得到的奖金是元。

11．（2分）（2023•阿勒泰地区）聪聪的爸爸得到一笔5200元的稿费，其中800元是免税

的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔稿费一共要缴税元。

12．（2分）（2023•南昌）依法纳税是每个公民的基本义务。李阿姨得到了一笔6500元的

劳务费，这笔费用中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。那么这笔劳务费一共

要缴税元，李阿姨税后实际获得了元。

13．（2分）（2023•莒县）李华将5000元人民币存入建设银行，存期两年，年利率是

2.15%。到期时他实际得到的利息是元。

14．（2分）（2023•高唐县）奇奇把2000元的压岁钱存入银行，存期两年，年利率为

2.25%，到期后他把从银行取回的钱全部捐给了灾区的儿童，他捐了元。

15．（2分）（2023•莆田）李叔叔每个月工资7800元，依据个人所得税法规定，每月收入

超过5000元的部分按照3%交税。李叔叔每月应缴个人所得税元。

16．（2分）（2023•三明）李老师发表文学作品，一次性获得2400元稿酬，其中800元是

免税的，其余部分按20%的税率纳税，李老师的这些稿酬一共要纳税元。

三．判断题（共4小题，满分8分，每小题2分）

17．（2分）利率相同，存期相同，存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多．

18．（2分）（2023•阳新县）小明把压岁钱1000元全部存入银行，整存整取3年，年利率

为2.75%，他准备到期后把利息全部捐给希望工程，到时他可以捐27.5元。

19．（2分）（2023•普安县）王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率2.6%，到期时，

王阿姨可以得到利息多少元列式为8000´2.6%。

20．（2分）（2023•讷河市）因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。

四．解答题（共9小题，满分60分）

21．（6分）（2023•寻乌县）把钱存入银行，银行会开一张存单（如表），到期时王强可以

从银行取回本金和利息一共多少元？

中国农业银行

户名：王强账号：3209071400

币种：人民币金额（大写）：五万元整银行盖章：

存入日金额期限年利率到期时

2016080150000.003年4%20190801

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22．（6分）（2023•路南区）李叔叔得到一笔3900元的劳务费用。其中，800元是免税的，

其余部分要按20%的税率缴税。李叔叔的这笔劳务费用应缴税多少元？

23．（6分）（2023•盐田区）淘气妈妈按每股6元的价钱买入某支股票10000股，三年后按

每股8元的价钱卖出。在股票交易中需缴纳印花税、佣金和过户费，印花税按卖出成交金额

的0.1%缴纳，佣金则买进和卖出均按成交金额的0.15%缴纳，过户费买进和卖出均按成交金

额的0.001%缴纳，淘气妈妈这次投资共获利多少元？

24．（6分）（2022•尉氏县）购买机动车交通强制保险时规定：如果机动车在本年度中没有

发生交通事故，第二年度再次购买交通强制保险时可以降低保险费的20%。

王先生在2021年度购买了交通强制保险，费用为900元，缴纳车船购置税300元，并且在本

年度中没有发生任何交通事故。那么，在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置

税时应花多少钱？

25．（6分）（2022•铜梁区）张波去年存入银行8000元，定期三年，如果年利率是

5.00%．到期时他可以获得本金和利息一共多少元？

26．（6分）（2022•西乡塘区）银行的定期存款存期最短3个月，最长5年，一般存款年份

越久，利率也越高。王叔叔把10000元钱存入银行，存期三年，年利率2.75%。到期后他能得

到多少利息？

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27．（6分）（2022•凌河区）李叔叔参加了医疗保险，其中条款规定：住院医疗费用超过500

元的部分，可以按75%报销。李叔叔生病期间，在定点医院住了10天，共计费用10000元，

按照规定，他个人应当支付多少元？

28．兰兰学理财，带着自己的零花钱来到中国银行，她将500元人民币存入银行（定期整存

整取两年），中国银行年利率如表。两年后，她取出本息能买价值为520元的蓝牙音响吗？

项目年利率(%)

活期存款0.3

定期整存整取六个月1.55

一年1.75

两年2.25

三年2.75

29．（12分）（2022•南开区）修改后的个人所得税法将从2019年1月1日起施行。2018

年10月1日至12月31日期间，对纳税人取得的工资、薪金所得，按每月5000元的基本减

除费用进行扣除，适用按月度换算的税率表（见下表）。

级数全月应纳税所得额税率速算扣除数

1不超过3000元的部分3%0

2超过3000元至12000元的部分10%210

3超过12000元至25000元的部分20%1410

4超过25000元至35000元的部分25%2660

5超过35000元至55000元的部分30%4410

（1）利用“速算扣除数”计算纳税金额更为简便。例如2018年11月份：

张叔叔工资9000元，应缴税款(9000-5000)´10%-210=190元

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陈阿姨工资18000元，应缴税款(18000-5000)´20%-1410=1190元：

李经理工资35000元，应缴税款元；（只填得数）

若工资a元，税率n%，速算扣除数b元，则应缴税款元。

（2）2018年12月宋伯伯是按第3级（见表）交税的，应缴税款1590元，他这个月税前工

资总额是元。（只填得数）

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专题38利息和税率问题

参考答案

一．选择题（共8小题，满分16分，每小题2分）

1．【分析】本金是10000元，时间是2年，年利率2.40%，利用公式：本息=本金´利率´存

期+本金，解决问题。

【解答】解：根据题意，10000´2.40%´2+10000

=480+10000

=10480（元)

答：到期时，他可以从银行取回10480元钱。

求的是利息和本金，所以列式正确的是：10000´2.40%´2+10000。故选：C。

【点评】本题考查了存款利息相关问题，公式：本息=本金´利率´存期+本金。

2．【分析】此题中，本金是5000元，时间是1年，利率是5.58%，求本息，运用关系式：本

息=本金+本金´年利率´时间，解决问题。

【解答】解：5000+5000´5.58%´1

=5000+279

=5279（元)

答：爸爸可以取出本金和利息共5279元。故选：C。

【点评】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金´年利率´时间”，找清数

据与问题，代入公式计算即可。

3．【分析】根据利息=本金´利率´存钱，即可计算出到期后爸爸可得的利息，再与本金相

加即可，据此解答。

【解答】解：求到期后爸爸可得本息一共多少元？正确的列式是：a+a´3.75%´5。故选：C。

【点评】本题解题的关键是根据利息=本金´利率´存钱，列式计算，注意不要忘记加本金。

4．【分析】根据税率=应纳税额¸营业额´100%，即可计算出营业税的税率是多少。

【解答】解：2.4¸48´100%

=0.05´100%

=5%

答：营业税的税率是5%。故选：A。

【点评】本题解题的关键是根据税率=应纳税额¸营业额´100%，列式计算。

1

5．【分析】营业额的是利润，缴税额¸利润´100%=缴税率，由此代入数据解答即可。

3

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1

【解答】解：3750¸(75000´)´100%

3

=3750¸25000´100%

=15%

答：按照利润的15%缴税。故选：D。

【点评】此题考查了应纳税额的计算，缴税率的计算。

6．【分析】用总钱数减去免税的钱数，即可求出需要缴纳税的钱数，再乘税率，即可解答。

【解答】解：(1500-800)´14%

=700´14%

=98（元)

答：李浩的这笔劳务费需要缴税98元。故选：B。

【点评】本题考查百分数的计算及应用。理解题意，找出数量关系，列式计算即可。

7．【分析】根据纳税的规定，工资收入超出5000元的部分，应按3%的税率缴纳个人所得税，

所以先求出张叔叔月工资超过5000元的部分，再乘3%即可解答。

【解答】解：(5800-5000)´3%

=800´3%

=24（元)

答：李叔叔应向国家缴纳24元个人所得税。故选：A。

【点评】本题主要考查个人所得税纳税问题，关键分清总收入和超过个人所得税收税起点的

关系。

8．【分析】月平均营业额´税率=月平均交的营业税，据此求出=月平均交的营业税，再乘

12即可解答。

【解答】解：80´5%´12

=4´12

=48（元)

答：该超市全年交营业税48万元。故选：B。

【点评】根据：“月平均营业额´税率=月平均交的营业税”求出月平均交的营业税是解题的

关键。

二．填空题（共8小题，满分16分，每小题2分）

9．【分析】本金是5000元，年利率2.10%，时间是2年，根据利息=本金´利率´时间，求

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出利息，然后加上本金即可。

【解答】解：5000´2.10%´2+5000

=5000´0.021´2+5000

=210+5000

=5210（元)

答：王爷爷到期时可取出5210元。故答案为：5210。

【点评】此题考查的目的是理解掌握利息公式，明确：本息=本金+利息。

10．【分析】把奖金的总钱数看成单位“1”，用总钱数乘20%即可求出需要缴纳个人所得税

的钱数，再用总钱数减去缴税的钱数，就是实得的钱数。

【解答】解：4500´20%=900（元)

4500-900=3600（元)

答：王叔叔应缴纳个人所得税900元，实际得到的奖金是3600元。故答案为：900，3600。

【点评】本题考查了纳税的相关知识，应纳税额=各种收入´税率。

11．【分析】根据应纳税部分´税率=应纳税额，代入数据解答即可。

【解答】解：(5200-800)´20%

=4400´0.2

=880（元)

答：这笔稿费一共要缴税880元。故答案为：880。

【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。

12．【分析】用李阿姨得到劳务费的总数减去800元，再乘税率，即可计算出这笔劳务费一

共要缴税多少元，再用收入减去应纳税额，即可计算出李阿姨税后实际获得了多少元。

【解答】解：(6500-800)´20%

=5700´0.2

=1140（元)

6500-1140=5360（元)

答：这笔劳务费一共要缴税1140元，李阿姨税后实际获得了5360元。故答案为：1140；

5360。

【点评】本题解题的关键是根据应纳税额=收入´税率，列式计算。

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13．【分析】利息=本金´年利率´时间，由此代入数据计算即可。

【解答】解：5000´2.15%´2

=107.5´2

=215（元)

答：到期时他实际得到的利息是215元。故答案为：215。

【点评】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金´利率´时间。

14．【分析】根据题意，是把到期后的本金和利息全部捐给了灾区的儿童，求他捐了多少元。

先根据利息=本金´利率´存期，代入数据求出利息。再用本金加上利息即可求出捐的钱数。

【解答】解：2000´2´2.25%

=4000´2.25%

=90（元)

2000+90=2090（元)

答：他捐了2090元。故答案为：2090。

【点评】本题注意税后利息加上本金就是奇奇捐的钱，不要忘记加上本金。

15．【分析】根据题意，超过5000元的部分都按3%缴纳个人所得税．求出李叔叔的月工资

超过5000元的部分，再根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答。

【解答】解：(7800-5000)´3%

=2800´0.03

=84（元)

答：李叔叔每月应缴个人所得税84元。故答案为：84。

【点评】此题主要根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”，公式是：（工资-起

征点）´对应税率3%=应纳税额。

16．【分析】用稿酬的总数减去免税的钱数，再乘税率，即可求出李老师的这些稿酬一共要

纳税多少钱。

【解答】解：(2400-800)´20%

=1600´20%

=320（元)

答：李老师的这些稿酬一共要纳税320元。故答案为：320。

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【点评】本题考查百分数的计算及应用。理解题意，找出数量关系，列式计算即可。

三．判断题（共4小题，满分8分，每小题2分）

17．【分析】根据利息=本金´年利率´时间，知道在时间和年利率相同的情况下，本金与利

息成正比例，由此得出答案．

【解答】解：因为，利息=本金´年利率´时间

所以，在时间和年利率相同的情况下

存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多，所以原题说法正确；故答案为：Ö．

【点评】解答此题的关键是根据利息的计算方法，判断利息与本金的关系．

18．【分析】根据利息=本金´利率´存期，代入数据解答即可。

【解答】解：1000´3´2.75%

=3000´2.75%

=82.5（元)

答：到时他可以捐82.5元。

故原题说法错误。故答案为：´。

【点评】本题考查了存款利息相关问题，公式：利息=本金´利率´存期。

19．【分析】本金是8000元，时间是2年，年利率是2.6%，利用公式：利息=本金´利率´

时间，代入数据求解。

【解答】解：王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率2.6%，到期时，王阿姨可以得

到利息多少元？

列式为：8000´2.6%´2，原题说法错误。故答案为：´。

【点评】这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金´年利率´时间”，找清数据与问

题，代入公式解答，注意时间和利率的对应。

20．【分析】国家规定劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税，因此自己付出劳动得到的

工资，需要纳税．因此，王叔叔的说法是不对的。

【解答】解：国家规定劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税。

所以题干的说法是不对的。故答案为：´。

【点评】此题考查了学生对个人所得税法的掌握。

四．解答题（共9小题，满分60分）

21．【分析】本金是50000元，时间是3年，年利率是4%，求本息，把以上数据代入关系式

“本息=本金+本金´利率´时间”，解决问题。

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【解答】解：50000+50000´4%´3

=50000+50000´0.04´3

=50000+6000

=56000（元)

答：到期时王强可以从银行取回本金和利息一共56000元。

【点评】解答此题的关键是熟练掌握关系式“本息=本金+本金´利率´时间”。

22．【分析】先求出应纳税的部分，即(3900-800)元，这部分钱按20%缴纳个人所得税，然

后用乘法解答即可。

【解答】解：(3900-800)´20%

=3100´0.2

=620（元)

答：李叔叔的这笔劳务费用应缴税620元。

【点评】解答本题先求出缴纳个人所得税的部分，然后乘上税率即可解决问题。

23．【分析】先分别求出买入花的钱数，和卖出的钱数；再用卖出的钱数减去买入的钱数，

求出毛利润；然后用买入的钱数乘上0.15%求出买入的佣金；同理求出卖出的印花税和佣金；

再用毛利润减去买入和卖出的印花税、佣金即可求解。

【解答】解：6´10000=60000（元)

8´10000=80000（元)

80000-60000=20000（元)

60000´0.15%=90（元)

60000´0.001%=0.6（元)

80000´0.1%=80（元)

80000´0.15%=120（元)

80000´0.001%=0.8

20000-(90+80+120+0.6+0.8)

=20000-291.4

=19708.6（元)

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答：妈妈这次投资共获利19708.6元。

【点评】解决本题要注意买与卖都需要交印花税和佣金；根据税额=本金´税率求解。

24．【分析】根据题意可知，本年度中没有发生任何交通事故，第二年度再次购买交通强制

保险时可以降低保险费的20%，据此可以算出下一年再次购买交通强制保险的钱数，然后加

上缴纳车船购置税的钱数解答即可。

【解答】解：900´(1-20%)+300

=900´80%+300

=720+300

=1020（元)

答：在2022年度他再次购买交通强制保险和缴纳车船购置税时应花1020元。

【点评】本题考查了百分数应用题及税率问题，结合题意分析解答即可。

25．【分析】在此题中，本金是8000元，时间是3年，利率是5.00%，求本息，运用关系式：

本息=本金+本金´年利率´时间，解决问题．

【解答】解：8000+8000´5.00%´3，

=8000+1200，

=9200（元)；

答：到期时他可以获得本金和利息一共9200元．

【点评】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金´年利率´时间”，先求出

利息，进一步解决问题．

26．【分析】根据利息=本金´利率´存期，代入数据解答即可。

【解答】解：10000´3´2.75%

=30000´2.75%

=825（元)

答：到期后他能得到825元利息。

【点评】本题考查了存款利息相关问题，公式：利息=本金´利率´存期。

27．【分析】把10000元分成两部分，500元是一部分：这部分需要全部自付；剩下的

10000-500=9500（元)是一部分，把这部分钱数看成单位“1”，自付的钱数是这部分的

1-75%=25%，由此用乘法求出第二部分需要自付的钱数；然后把这两部分自付的钱数加在一

起即可。

第13