大药房财务管理制度

大药房财务管理制度1.目的本财务管理制度旨在规范大药房的财务行为，加强财务管理和监督，确保大药房的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障大药房的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[大药房名称]及其下属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映大药房的财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分考虑可能面临的风险和损失，合理计提各项准备，确保财务状况稳健。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现大药房经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门设置大药房设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.岗位职责财务经理负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，分析财务收支情况，提供财务决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计负责会计核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，及时、准确地记录和反映大药房的经济业务。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他相关财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则完整性原则：全面反映大药房的各项收入、成本、费用和资金收支情况。准确性原则：结合大药房的经营目标和历史数据，合理预测各项预算指标，确保预算的科学性和合理性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。每年末，各部门根据大药房的经营目标和下一年度的工作计划，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门结合历史数据和市场情况，对各部门的预算草案进行综合平衡，编制大药房的年度预算草案，提交管理层审议批准。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行滚动调整，确保预算的有效性。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向管理层汇报。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。4.预算调整如因市场环境、政策法规等不可预见因素导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核后，提交管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理1.销售收入管理大药房的销售收入主要来源于药品销售、医疗器械销售、保健品销售等业务。销售部门应按照国家有关法律法规和大药房的销售政策，与客户签订销售合同或协议，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同或协议，及时确认销售收入。对于现销业务，在收到款项并开具发票后确认收入；对于赊销业务，在货物发出并取得客户签收单后确认收入。同时，应按照规定的税率计算缴纳增值税等相关税费。建立销售收入台账，详细记录每笔销售业务的客户名称、销售日期、销售金额、收款情况等信息，确保销售收入的准确性和完整性。2.其他收入管理大药房的其他收入包括租金收入、利息收入、营业外收入等。对于租金收入，应按照租赁合同的约定及时收取租金，并开具发票确认收入；对于利息收入，应按照银行存款利率计算确认收入；对于营业外收入，如政府补助、捐赠收入等，应按照相关规定进行确认和核算。同时，应将其他收入纳入大药房的统一财务管理，确保收入的合规性和合理性。五、成本费用管理1.成本管理大药房的成本主要包括药品采购成本、医疗器械采购成本、库存成本、物流成本等。采购部门应按照采购管理制度，选择优质供应商，签订采购合同或协议，确保采购价格合理、质量可靠。同时，应严格控制采购数量，避免库存积压。财务部门应加强对采购成本的核算和管理，按照实际采购价格和采购数量计算采购成本，并及时记录和反映。对于库存成本，应采用适当的存货计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。同时，应定期对库存进行盘点，确保账实相符。对于物流成本，应合理规划物流路线，选择合适的物流方式，降低物流费用。2.费用管理大药房的费用主要包括职工薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、广告费、折旧费、水电费等。各部门应按照费用预算控制各项费用支出，严格执行费用审批制度。费用报销时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批后，方可报销。财务部门应按照费用的性质和用途进行分类核算，确保费用支出的合理性和合规性。对于职工薪酬，应按照国家有关规定和大药房的薪酬制度进行核算和发放；对于办公费用，应严格控制办公用品的采购和使用，降低办公成本；对于差旅费，应制定合理的差旅费标准，严格控制出差人数和天数；对于业务招待费，应按照规定的标准进行控制，不得超支；对于广告费，应选择合适的广告渠道和方式，提高广告效果，降低广告费用；对于折旧费、水电费等，应按照固定资产折旧政策和实际发生情况进行核算。3.成本费用分析与控制财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。六、资产管理1.流动资产货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳应每日盘点现金，确保账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制货币资金的收支审批程序，确保货币资金的安全和合理使用。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控。销售部门应及时与客户沟通，催收货款，避免逾期应收账款的发生。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应及时采取措施进行催收，并计提坏账准备。存货制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排采购计划，确保存货的合理储备；验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货质量合格；保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保账实相符；发出部门应按照销售合同或领料单等要求，及时发出存货，并办理相关手续。采用适当的存货计价方法对存货进行核算，定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合大药房的经营需要；验收部门应严格按照验收标准对购置的固定资产进行验收，确保固定资产质量合格；财务部门应按照固定资产折旧政策计提折旧，并及时记录和反映固定资产的增减变动情况；处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批，确保处置收入及时足额入账。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产大药房的无形资产主要包括商标权、专利权、著作权等。应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理。财务部门应按照无形资产的入账价值和摊销政策进行核算，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。同时，应加强对无形资产的保密工作，防止无形资产的泄露和侵权。七、税务管理1.税务登记与申报大药房应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。2.税务核算与缴纳按照国家税收法律法规的规定，正确计算各项应纳税额，进行税务核算。财务部门应定期对税务核算情况进行核对，确保税务核算的准确性。按照规定的纳税期限，足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等额外费用。同时，应积极关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。财务部门应定期对大药房的税务风险进行排查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化和税务机关的要求，确保大药房的税务处理符合法律法规的规定。同时，积极配合税务机关的税务检查工作，提供真实、准确的财务资料和纳税申报资料。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映大药房的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。审核内容包括财务数据的准确性、会计政策的一致性、报表附注的完整性等。经审核无误的财务报告，应提交管理层审批，并按照规定的时间和方式对外报送。2.财务分析财务部门应定期对大药房的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析、成本费用分析等内容。通过财务分析，找出大药房经营管理中存在的问题和不足之处，提出改进措施和建议。同时，应关注行业动态和市场变化，为大药房的战略决策提供参考依据。3.财务报告披露大药房应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告信息。披露的财务报告信息应包括财务报表、财务报表附注、审计报告等内容。同时，应建立健全财务报告披露管理制度，确保财务报告披露信息的真实性、准确性和完整性。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支、资金管理、资产管理、成本费用管理等各项财务活动的操作流程和审批程序。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，做到相互制约、相互监督，确保财务活动的合法、合规、有序进行。2.内部控制执行与监督各部门和岗位应严格按照内部控制制度的要求执行财务活动，确保各项财务操作符合规定。财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。建立内部控制评价机制，定期对内部控制制度的有效性进行评价。对于评价中发现的内部控制缺陷，应及时制定整改措施，进行整改完善，不断提高内部控制水平。3.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对大药房的财务活动进行内部审计。内部审计部门应