集团公司内部审计管理制度

集团公司内部审计管理制度1.目的为加强集团公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进集团公司健康发展，依据国家有关法律法规和企业会计准则，结合集团公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。3.基本原则内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性的原则，依法依规开展审计监督，确保审计结果真实、可靠。二、内部审计机构和人员1.内部审计机构设置集团公司设立独立的内部审计部门，配备相应的审计人员。内部审计部门在集团公司董事会审计委员会的领导下，负责集团公司内部审计工作的组织和实施。2.人员配备内部审计部门应根据工作需要，配备具有专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，熟悉国家法律法规和企业内部规章制度。3.人员职责内部审计人员应履行以下职责：编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，撰写审计报告。对审计发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施。跟踪检查审计建议的执行情况，确保审计发现的问题得到有效整改。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。完成集团公司领导交办的其他审计工作任务。三、内部审计工作内容1.财务收支审计对各单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查财务报表是否真实、准确地反映了单位的财务状况和经营成果。审查财务收支是否符合国家法律法规和集团公司财务管理制度的规定，有无违规违纪行为。评价财务收支的效益性，分析成本费用的控制情况，提出优化财务管理的建议。2.内部控制审计对各单位内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，检查内部控制制度是否合理、有效。审查内部控制流程是否完善，关键控制点是否得到有效控制，有无内部控制缺陷。针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议和措施，促进各单位加强内部控制建设。3.经济责任审计对各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，检查其是否遵守国家法律法规和集团公司规章制度。审查负责人任期内的财务收支、经营成果、资产质量等情况，评价其经营管理水平和业绩。对负责人任期内的重大决策、重大项目、大额资金使用等情况进行审计，检查其决策程序是否合规，决策效果是否良好。根据审计结果，出具经济责任审计报告，为集团公司考核、任免干部提供依据。4.专项审计根据集团公司的工作安排和实际需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。对专项业务的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查业务流程是否规范，有无违规操作和风险隐患。针对专项审计发现的问题，提出改进建议和措施，促进专项业务的规范管理。5.其他审计对集团公司内部管理的其他事项进行审计监督，如预算执行情况审计、资金使用效益审计等。根据集团公司领导的要求，开展特定事项的审计调查，为领导决策提供参考依据。四、内部审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门应根据集团公司的战略目标、年度工作计划和经营管理需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报集团公司董事会审计委员会批准。2.审计准备根据批准的审计计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计人员应收集与审计项目相关的资料和信息，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度等。3.审计实施审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点，调查访谈等方式进行审计。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难和问题。4.审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团公司董事会审计委员会审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导，确保审计发现的问题得到有效整改。内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，向集团公司董事会审计委员会报告审计整改工作的总体情况。五、内部审计质量控制1.审计质量控制目标内部审计质量控制的目标是确保审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计结果的真实性、可靠性和客观性。2.审计质量控制制度内部审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的标准、程序和方法。审计质量控制制度应包括审计计划制定、审计方案设计、审计证据收集、审计工作底稿编制、审计报告撰写、审计整改跟踪等环节的质量控制要求。3.审计质量监督检查内部审计部门应定期对审计项目进行质量监督检查，检查审计工作是否符合审计质量控制制度的要求。审计质量监督检查可以采取内部自查、交叉检查、外部评估等方式进行。对检查发现的问题，应及时进行整改，确保审计质量。4.审计人员培训与考核内部审计部门应加强审计人员的培训与考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。审计人员应参加相关的培训课程和学习活动，不断更新知识结构，提高审计技能。内部审计部门应建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价，激励审计人员提高工作质量。六、内部审计工作的监督与管理1.董事会审计委员会监督集团公司董事会审计委员会负责监督内部审计工作的开展情况，定期听取内部审计部门的工作汇报，审议内部审计工作计划、审计报告等重要事项。2.集团公司管理层管理集团公司管理层负责领导和管理内部审计工作，为内部审计部门提供必要的工作条件和支持，确保内部审计工作的顺利开展。3.内部审计部门自我管理内部审计部门应加强自身建设，提高内部管理水平，建立健全内部管理制度，规范内部审计工作流程，确保内部审计工作的质量和效率。七、奖励与处罚1.奖励对在内部审计工作中表现突出的单位和个人，集团公司给予表彰和奖励。表彰和奖励的形式包括通报表扬、颁发荣誉证书、给予物质奖励等。2.处罚对违反本制度规定，拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料，阻碍审计工作正常进行的单位和个人，集团公司将视情节轻重，给予批评教育、警告、罚款等处罚；对构成犯罪的，依法追究刑事责任。对内部审计人员在审计工作中玩忽