固定资产管理制度、职责、流程

固定资产管理制度、职责、流程固定资产是企业运营的重要物质基础，对其进行科学有效的管理，对于保障企业正常生产经营、提高资产使用效益、实现企业可持续发展具有重要意义。本制度旨在明确固定资产管理的各项规定、相关职责以及操作流程，确保固定资产管理工作规范、有序进行。二、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.定义：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类房屋及建筑物：包括企业拥有的办公用房、生产车间、仓库等各类建筑物。机器设备：如生产用的机床、生产线、动力设备等。运输设备：涵盖企业用于运输的车辆、船舶等。电子设备：计算机、打印机、复印机等办公电子设备。其他设备：不属于上述类别的其他固定资产，如办公家具等。（二）固定资产购置1.需求申请：各部门根据业务需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途及预计购置时间等信息。2.审批流程申请表经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务部门根据预算情况进行审核，若在预算范围内，报分管领导审批；超出预算的，需经总经理审批。3.采购实施：经审批通过后，由采购部门按照相关规定进行采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产验收1.到货通知：采购部门在固定资产到货前，应及时通知使用部门和资产管理部门做好验收准备。2.验收内容资产管理部门会同使用部门依据采购合同及相关文件，对固定资产的数量、规格、型号、外观等进行核对。对资产的性能、质量进行测试，确保其符合使用要求。检查资产的配套附件、资料是否齐全。3.验收报告：验收合格后，验收人员应填写固定资产验收报告，详细记录验收情况，并签字确认。验收报告作为固定资产入账的依据之一。（四）固定资产入账与折旧1.入账：财务部门根据验收报告及相关发票等凭证，及时进行固定资产入账处理，准确记录资产的名称、数量、价值、购置日期等信息。2.折旧政策：按照国家相关会计准则和企业规定，确定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.折旧计提：财务部门每月定期计提固定资产折旧，并编制折旧计提表，确保折旧计算准确无误。（五）固定资产使用与保管1.使用部门职责负责固定资产的日常使用和维护，确保资产正常运行。对资产使用人员进行培训，使其熟悉资产性能和操作规程。发现资产故障或损坏时，及时通知资产管理部门进行维修。2.保管要求固定资产应指定专人保管，建立资产保管台账，详细记录资产的增减变动情况。资产存放地点应安全、适宜，做好防火、防盗、防潮等工作。（六）固定资产维修与保养1.维修申请：使用部门发现固定资产出现故障或需要保养时，填写固定资产维修申请表，说明维修原因、资产名称、故障情况等。2.审批流程：申请表经部门负责人审核后，提交至资产管理部门。资产管理部门根据资产状况进行评估，确定维修方案，并报分管领导审批。3.维修实施：经审批通过后，由资产管理部门安排维修人员或委托专业维修机构进行维修。维修过程中应做好记录，维修完成后进行验收。（七）固定资产盘点1.盘点计划：资产管理部门应制定年度固定资产盘点计划，明确盘点范围、时间、人员等安排。2.盘点实施盘点人员对固定资产进行逐一清查，核对资产的数量、状态、存放地点等信息。填写固定资产盘点表，记录盘点结果。3.差异处理：盘点结束后，如发现账实不符，应及时查明原因，编制固定资产盘盈盘亏报告，经审批后进行相应的账务处理。（八）固定资产处置1.处置申请：使用部门或资产管理部门根据固定资产的使用状况，提出固定资产处置申请，说明处置原因、资产名称、账面价值等。2.审批流程：申请表经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报总经理审批。3.处置方式出售：通过招标、拍卖等方式将固定资产出售给其他单位。报废：对已无法使用或无使用价值的固定资产进行报废处理。捐赠：将闲置或不需用的固定资产捐赠给其他单位或组织。4.处置实施：经审批同意后，按照规定的处置方式进行操作，并及时进行账务处理。三、固定资产管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定固定资产管理制度和流程，并组织实施。2.统筹规划固定资产的购置、调配、处置等工作，确保资产合理配置。3.建立固定资产台账和卡片，定期核对账目，保证账实相符。4.组织固定资产盘点工作，对盘盈盘亏情况进行调查和处理。5.监督固定资产的维修、保养情况，确保资产正常运行。（二）使用部门职责1.根据业务需求，提出固定资产购置申请。2.负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保资产安全完整。3.对资产使用人员进行培训，正确使用和维护固定资产。4.发现资产故障或损坏时，及时通知资产管理部门维修。5.配合资产管理部门做好固定资产盘点工作。（三）财务部门职责1.审核固定资产购置申请，确保符合预算安排。2.负责固定资产的账务处理，准确记录资产的增减变动和折旧计提。3.参与固定资产验收工作，审核相关发票和入账凭证。4.对固定资产处置进行财务审核，确保处置过程符合财务规定。（四）采购部门职责1.按照审批后的固定资产购置申请，负责资产的采购工作。2.选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购资产的质量和价格合理。3.协调采购过程中的各项事宜，保证资产按时到货。（五）维修部门职责1.根据资产管理部门的安排，负责固定资产的维修和保养工作。2.制定维修计划，组织维修人员实施维修任务，确保维修质量。3.建立维修档案，记录维修情况和更换的零部件。四、固定资产管理流程（一）固定资产购置流程1.各部门填写固定资产购置申请表。2.部门负责人审核签字。3.财务部门审核预算。4.分管领导或总经理审批（视预算情况）。5.采购部门采购。6.到货通知相关部门验收。7.验收合格后填写验收报告。8.财务部门入账。（二）固定资产维修流程1.使用部门填写维修申请表。2.部门负责人审核。3.资产管理部门评估并确定维修方案。4.分管领导审批。5.安排维修人员或委托维修机构维修。6.维修完成后验收。（三）固定资产盘点流程1.资产管理部门制定盘点计划。2.组织盘点人员进行盘点。3.填写盘点表。4.账实不符时查明原因，编制盘盈盘亏报告。5.审批后进行账务处理。（四）固定资产处置流程1.使用部门或资产管理部门提出处置申请。2.部门负责人审核。3.财务部门审核。4.分管领导审核。5.总经理审批。6.按处置方式实施处置。7.财务部门进行账务处理。五、附则1.本制度自发布之日起生效实施，如有未尽事宜，