项目工程财务管理办法

项目工程财务管理办法1.目的为加强项目工程财务管理，规范财务行为，确保项目工程顺利实施，提高资金使用效益，保障项目各方利益，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司所有项目工程的财务管理活动，包括项目的预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支管理、财务决算等全过程。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。预算控制原则：加强项目预算管理，以预算为依据控制各项财务收支，确保预算的严肃性和权威性。成本效益原则：在保障项目质量和进度的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。风险防范原则：识别、评估和控制项目工程中的财务风险，确保项目财务安全。二、财务管理职责1.公司财务部门职责负责制定和完善项目工程财务管理办法，并监督执行。参与项目工程的预算编制、审核和调整工作，提出财务意见和建议。负责项目工程资金的筹集、调配和管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用。对项目工程成本进行核算、分析和控制，定期编制成本报表，提供成本信息。审核项目工程的各项费用支出，严格执行费用报销制度，确保支出合规合理。负责项目工程财务决算的编制、审核和上报工作，配合做好项目审计工作。建立健全项目工程财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.项目工程部门职责负责编制项目工程预算草案，提供相关基础资料和数据，并对预算的合理性负责。按照项目工程进度和预算安排，合理使用资金，确保项目顺利实施。加强项目成本管理，控制工程成本支出，及时提供成本核算所需资料。负责项目工程物资设备的采购、验收、保管和使用管理，建立物资设备台账，定期进行盘点。配合财务部门做好项目工程财务决算工作，提供相关资料和说明。3.其他部门职责各相关部门应按照各自职责，配合做好项目工程财务管理工作，提供必要的支持和协助。三、预算管理1.预算编制项目工程部门应在项目前期阶段，根据项目可行性研究报告、设计文件等资料，结合项目实际情况，编制项目工程预算草案。预算应包括项目工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用、预备费等各项支出。预算草案编制完成后，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应从财务角度对预算的合理性、准确性进行审核，提出修改意见和建议。项目工程部门根据财务部门的审核意见，对预算草案进行修改完善后，报公司管理层审批。经审批后的预算作为项目工程财务管理的依据。2.预算执行项目工程部门应严格按照批准的预算组织实施项目工程，确保各项支出控制在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的偏差，应及时查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因项目工程变更等原因需要调整预算的，项目工程部门应提出预算调整申请，经公司财务部门审核，报公司管理层审批后执行。3.预算考核建立项目工程预算考核制度，对项目工程预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、成本控制情况、资金使用效益等。根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。四、资金管理1.资金筹集根据项目工程资金需求，公司应合理确定资金筹集方式和渠道。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、项目融资等。公司财务部门应根据项目工程进度和资金需求计划，提前做好资金筹集工作，确保资金及时足额到位。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，防范资金筹集风险。2.资金支付项目工程资金支付应严格按照公司资金审批制度执行。所有资金支付必须有合法有效的凭证，并经相关部门和人员审核签字后，方可办理支付手续。财务部门应加强对资金支付的审核和监督，对不符合规定的支付申请，有权拒绝支付。建立资金支付台账，详细记录每笔资金的支付时间、金额、用途、支付对象等信息，确保资金支付安全、准确、可追溯。3.资金使用监督公司财务部门应定期对项目工程资金使用情况进行检查和监督，确保资金专款专用，严禁挪用、挤占项目工程资金。加强对项目工程资金使用效益的分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。五、成本管理1.成本核算对象项目工程成本核算应以单项工程或单位工程为对象，分别核算各单项工程或单位工程的成本。2.成本项目项目工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。3.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目工程施工过程中发生的各项费用，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算出各单项工程或单位工程的实际成本。成本核算应遵循权责发生制原则，按照收入与成本配比的原则，准确计算各期成本。4.成本控制措施项目工程部门应加强成本管理，制定成本控制目标和措施，分解成本指标，落实到各部门和个人。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强物资设备管理，严格控制物资设备采购成本，合理安排物资设备的采购数量和时间，减少库存积压和浪费。严格控制费用支出，加强对各项费用的审核和监督，杜绝不合理支出。六、收入与利润管理1.收入确认项目工程收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认。一般情况下，在项目工程竣工验收合格并办理结算手续后，确认收入实现。如合同约定采用预付款、进度款等结算方式的，应按照合同约定的收款时间和金额确认收入。2.利润核算项目工程利润按照收入减去成本、费用后的余额进行核算。加强对项目工程利润的分析和管理，及时发现影响利润的因素，采取有效措施进行调整和改进，确保项目工程实现预期利润目标。七、财务决算1.决算编制项目工程竣工后，项目工程部门应及时组织编制项目工程财务决算。财务决算应包括项目工程概况、财务收支情况、成本核算情况、资金使用情况、资产交付情况等内容。财务决算编制完成后，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应从财务角度对决算的真实性、准确性、完整性进行审核，提出修改意见和建议。2.决算审批项目工程部门根据财务部门的审核意见，对财务决算进行修改完善后，报公司管理层审批。经审批后的财务决算作为项目工程财务结算和考核的依据。3.决算审计公司应按照国家有关规定，委托具有资质的中介机构对项目工程财务决算进行审计。审计机构应出具审计报告，对项目工程财务决算的真实性、合法性、效益性进行评价。公司应根据审计报告的意见，对项目工程财务决算进行调整和完善，并将审计报告作为项目工程财务决算的重要组成部分。八、财务风险管理1.风险识别与评估公司财务部门应会同项目工程部门等相关部门，对项目工程可能面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括资金筹集风险、资金使用风险、成本控制风险、收入确认风险、利润实现风险等。采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级和影响程度。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项管理等措施；对于中风险事项，应采取适当的控制措施进行防范；对于低风险事项，应进行一般关注和管理。加强对财务风险的动态监控，及时发现风险变化情况，调整风险应对措施，确保财务风险得到有效控制。九、财务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对项目工程财务管理情况进行审计监督，检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。2.外部监督接受财政、税务、审计等政府部门