财务管理制度96875

财务管理制度968751.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则，实行统一领导、分级管理、责任明确的财务管理体制。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。编制公司年度财务预算、决算，并组织实施和监督。负责公司日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理节税。负责公司财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议。负责公司资产管理工作，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作合规运行。组织编制公司年度财务预算、决算，审核各项财务收支，控制公司成本费用。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，及时准确地记录各项经济业务。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保公司各项财务收支在预算范围内。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，合理安排预算。注重预算的科学性和合理性，结合公司发展战略和经营目标，实事求是地编制预算。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，提出修改意见，并汇总编制公司年度预算草案。预算草案审议与调整：公司管理层对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案。预算方案批准与下达：公司年度预算方案经公司董事会批准后，由财务部门下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门必须严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请由预算执行部门提出，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。四、收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。2.收入确认原则主营业务收入在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。其他业务收入在满足相关收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。营业外收入在实际发生时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对公司各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收等工作，应及时将销售业务信息传递给财务部门，以便财务部门进行收入核算。加强对收入款项的管理，确保收入款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，销售部门应及时与客户沟通，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。2.成本费用控制原则遵循成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用支出。实行全面成本费用管理，将成本费用控制贯穿于公司生产经营活动的全过程。建立健全成本费用控制制度，明确各部门和人员的成本费用控制职责，加强对成本费用的监督和考核。3.成本费用核算与管理财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对公司各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和完整性。各部门应严格按照公司成本费用控制制度的要求，控制本部门的成本费用支出。对于发生的成本费用支出，应及时办理审批手续，并将相关凭证传递给财务部门进行核算。加强对成本费用的分析和考核，定期对公司成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应充分考虑融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资方式。与金融机构签订融资合同，明确双方的权利和义务。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位。2.资金使用管理建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和审批流程。重大资金支出需经公司管理层或董事会审批。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金支付的管理，严格审核资金支付凭证，确保支付手续齐全、真实有效。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。根据公司经营情况和资金状况，适时调整资金配置，确保资金安全和有效运作。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。加强对资金流动性的管理，确保公司有足够的资金满足日常经营和偿债需要。合理控制资金负债率，防范债务风险。对投资项目进行风险评估，确保投资资金的安全和收益。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。财务部门负责固定资产的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。资产管理部门负责固定资产的实物管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。固定资产处置需按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。财务部门负责存货的核算和管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法，计价方法一经确定，不得随意变更。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析。对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，及时采取措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门负责公司各项税务申报工作，确保申报数据的真实、准确、完整，按时缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划符合政策要求。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，需经财务经理审核、公司管理层审批。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析。撰写财务分析报告，及时向公司管理层汇报财务分析结果，提出改进措施和建议。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务预算、财务分析报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，并定期归档。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案室，配备必