预算部管理制度试行

预算部管理制度试行（一）目的为加强预算部管理，规范预算工作流程，提高预算编制的准确性、执行的严肃性和控制的有效性，保障公司各项业务目标的实现，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司预算部及相关涉及预算工作的部门和人员。（三）基本原则1.全面性原则：预算应涵盖公司所有经营活动，包括但不限于收入、成本、费用、投资、融资等方面，确保无重大遗漏。2.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，结合历史数据、市场动态和公司发展规划进行科学预测，避免主观随意性。3.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和约束力。4.及时性原则：各部门应按照规定的时间节点完成预算编制、审核、执行和分析等工作，保证预算工作的高效推进。5.权责对等原则：明确各部门在预算管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配，确保预算工作顺利开展。二、组织与职责（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司高层管理人员组成，负责审议批准公司年度预算方案、预算调整方案，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。（二）预算部预算部作为公司预算管理的日常工作机构，负责预算的具体编制、审核、汇总、分析以及监督执行等工作，主要职责如下：1.制定和完善公司预算管理制度、流程和方法。2.组织各部门编制年度预算草案，并进行初步审核和汇总。3.对各部门预算进行综合平衡，提出调整建议，形成公司年度预算方案。4.跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进措施。5.负责预算调整的初审工作，根据实际情况提出调整建议。6.协助公司审计部门对预算执行情况进行审计监督。（三）各部门各部门是本部门预算的责任主体，负责本部门预算的编制、执行和控制，具体职责如下：1.根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.严格执行经批准的预算，确保各项预算指标的完成。3.定期对本部门预算执行情况进行分析，及时反馈预算执行过程中的问题，并提出改进措施。4.根据实际情况，提出本部门预算调整申请。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.历史数据和财务分析资料。3.市场预测和行业动态。4.国家法律法规和政策要求。（二）编制流程1.下达预算编制通知预算部根据公司年度经营计划和预算管理要求，于每年[具体时间]向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.部门编制预算草案各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，组织人员进行预算编制工作。在编制过程中，应充分考虑各项业务活动的合理性和必要性，确保预算数据的真实、准确、完整。各部门预算草案编制完成后，应提交部门负责人审核签字，并于[规定时间]报送预算部。3.预算部初步审核预算部收到各部门报送的预算草案后，对其进行初步审核。审核内容包括预算数据的准确性、完整性、逻辑性，预算编制是否符合公司预算编制原则和方法，是否与公司战略目标和年度经营计划相一致等。对于审核中发现的问题，预算部应及时与相关部门沟通，要求其进行修改和完善。4.综合平衡与调整预算部在对各部门预算草案进行初步审核的基础上，进行综合平衡。综合平衡的内容包括公司整体收支平衡、各部门之间预算指标的协调等。在综合平衡过程中，如发现某些部门预算指标过高或过低，预算部应与相关部门协商，提出调整建议。各部门应根据预算部的调整建议，对本部门预算草案进行修改和完善。5.形成公司年度预算方案经过综合平衡和调整后，预算部将各部门预算草案汇总，形成公司年度预算方案。公司年度预算方案应包括预算报表、预算说明等内容。预算报表应涵盖公司所有经营活动的预算数据，预算说明应详细阐述预算编制的依据、方法、各项预算指标的确定过程以及预算执行的保障措施等。6.提交预算管理委员会审议公司年度预算方案编制完成后，预算部将其提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算方案进行全面审查，重点审议预算方案是否符合公司战略目标和年度经营计划，预算数据是否准确、合理，预算执行的保障措施是否可行等。对于预算管理委员会提出的意见和建议，预算部应及时组织相关部门进行修改和完善。7.批准与下达预算经预算管理委员会审议通过的公司年度预算方案，报公司董事会批准后，由公司总经理下达各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目或部门，根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算。2.弹性预算法：适用于与业务量有密切关系的成本、费用等项目，根据业务量的变动范围，编制能够适应多种业务量水平的预算。3.滚动预算法：预算编制周期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。4.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达公司年度预算下达后，预算部应将各项预算指标分解到各部门、各月份，并下达给相关部门执行。各部门应将本部门的预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算指标落实到实处。（二）预算执行监控1.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算收入、支出的发生时间、金额、业务内容等。2.预算部应定期对各部门预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时与相关部门沟通协调，督促其采取措施加以解决。3.每月末，各部门应向预算部报送本部门预算执行情况报表，包括预算执行进度、差异分析等内容。预算部对各部门预算执行情况报表进行汇总分析，形成公司月度预算执行情况报告，上报公司管理层。（三）预算控制措施1.建立预算审批制度，对于预算内的支出，按照公司内部审批流程进行审批；对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，说明超预算原因及追加预算的必要性，报公司预算管理委员会批准后方可执行。2.加强对费用支出的控制，严格执行费用报销制度，确保费用支出真实、合理、合规。对于大额费用支出，应实行集体决策或专项审批。3.建立预算预警机制，预算部根据预算执行情况设定预警指标，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施加以控制。4.强化对预算执行过程的考核，将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化，影响公司预算执行。2.公司战略规划、经营目标进行重大调整，需要对预算进行相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，导致公司预算收入或成本费用发生重大变化。4.公司内部发生重大事件，如重大投资项目、资产重组等，对公司预算产生重大影响。5.其他不可预见的因素，导致公司预算无法按原计划执行。（二）调整流程1.提出调整申请当出现上述预算调整条件时，相关部门应及时向预算部提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整前后的预算指标对比等情况，并提供相关证明材料。2.预算部初审预算部收到各部门提交的预算调整申请后，对其进行初步审核。审核内容包括调整原因是否合理、调整内容是否必要、调整方案是否可行等。对于审核通过的预算调整申请，预算部应提出初审意见，报公司预算管理委员会。3.预算管理委员会审议预算管理委员会对预算部报送的预算调整申请进行审议。审议过程中，预算管理委员会成员应充分发表意见，对调整方案的合理性、必要性、可行性进行全面评估。对于审议通过的预算调整申请，预算管理委员会应签署意见，报公司董事会批准。4.董事会批准公司董事会对预算管理委员会审议通过的预算调整申请进行最终审批。董事会批准后，预算部根据董事会的批复意见，对公司预算进行相应调整，并下达给各部门执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算部应定期对公司预算执行情况进行分析，分析周期包括月度、季度、半年度和年度。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行趋势分析等。2.在预算分析过程中，预算部应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行深入分析，找出预算执行过程中的差异及其原因，并提出针对性的改进措施和建议。3.预算分析报告应及时报送公司管理层，为公司管理层决策提供依据。同时，预算分析报告应抄送各部门，以便各部门了解公司预算执行情况，加强本部门预算管理。（二）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行进度、预算差异率、预算执行准确率等。2.预算考核周期为年度，每年末由预算部会同人力资源部等相关部门对各部门预算执行情况进行考核评分。考核评分结果作为各部门年度绩效考核的重要依据。3.对于预算执行情况良好的部门和个人，公司给予表彰和奖励；对于预算执行不力的部门和个人，公司