全面预算管理制度18947

全面预算管理制度18947一、总则

（一）目的为了加强公司内部管理，优化资源配置，提高公司整体运营效率和经济效益，实现公司战略目标，特制定本全面预算管理制度。

（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。

（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应以公司战略目标为依据，确保各项预算指标与战略方向相一致。2.全员参与原则：预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性，共同参与预算编制、执行和控制。3.全面性原则：预算应涵盖公司经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性；同时，在实际执行过程中，如遇特殊情况，可在一定范围内进行适当调整，以适应内外部环境的变化。5.效益优先原则：预算编制应注重成本效益分析，优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。

二、预算组织与职责

（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由公司总经理担任主任，各副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。其主要职责如下：1.审议通过有关预算管理的制度、规定和政策。2.确定公司预算编制的总体目标、原则和方法。3.审议公司年度预算草案和预算调整方案，并提交董事会审批。4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。5.对预算执行情况进行考核和评价。

（二）预算管理办公室预算管理委员会下设预算管理办公室，作为预算管理的日常工作机构，负责预算管理的具体组织和实施。预算管理办公室设在财务部，由财务经理兼任主任。其主要职责如下：1.组织制定预算管理制度、流程和表单。2.收集、汇总各部门的预算编制资料，进行初步审核和平衡。3.编制公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议。4.跟踪、监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。5.对预算执行偏差进行分析，提出调整建议，提交预算管理委员会审议。6.组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议。

（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务预算的编制、执行和控制，分析预算执行偏差原因，提出改进措施。配合预算管理办公室进行预算审核和平衡，提供相关业务数据和资料。负责本部门预算指标的分解和落实，确保预算目标的实现。2.财务部门负责公司财务预算的编制、审核、汇总和上报工作。负责预算执行情况的核算和分析，提供财务数据支持。按照预算管理委员会的决策，办理预算资金的收付和结算。对预算执行情况进行监督检查，发现问题及时报告，并提出处理建议。3.其他职能部门负责本部门归口管理费用预算的编制、执行和控制，配合预算管理办公室进行预算审核。协助业务部门做好相关业务预算的编制工作，提供专业指导和支持。

三、预算编制

（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和同行业相关数据。4.公司预算期内的经营计划和业务安排。

（二）编制流程1.下达预算编制通知预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，在每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排、编制方法和格式等。2.各部门编制预算草案各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和经营计划，按照"自上而下、自下而上、上下结合"的方式，编制本部门的预算草案，并于规定时间内上报预算管理办公室。3.预算审核与平衡预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行初步审核，对发现的问题及时与相关部门沟通核实，并进行调整和平衡。审核内容主要包括预算数据的准确性、合理性、完整性，以及与公司战略目标和年度经营计划的一致性等。4.编制公司年度预算草案预算管理办公室在对各部门预算草案进行审核和平衡的基础上，汇总编制公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议。5.预算审批预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据审议意见对预算草案进行修改完善后，提交董事会审批。经董事会审批通过的年度预算，即为公司正式执行的预算。

（三）编制方法1.固定预算法适用于业务量比较稳定的项目，如固定资产折旧、管理人员薪酬等。按照预算期内固定的业务量水平来编制预算。2.弹性预算法适用于与业务量有直接关系的成本费用项目，如生产成本、销售费用等。根据业务量的不同范围，分别编制不同水平的预算，以反映不同业务量情况下的成本费用支出情况。3.滚动预算法预算期始终保持一定的时间跨度，每经过一个固定期间（如一个月、一个季度），便根据新的情况对预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。滚动预算能够及时反映市场变化和公司经营情况的动态调整，增强预算的适应性和指导作用。

四、预算执行与控制

（一）预算分解与下达公司年度预算经董事会审批通过后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。各部门应将本部门的预算指标进一步分解到各岗位和个人，确保预算目标的层层落实。

（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，各部门应定期（每月、每季度）向预算管理办公室报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算执行差异分析及改进措施等。2.预算管理办公室负责对各部门预算执行情况进行跟踪监控，定期召开预算执行分析会议，分析预算执行偏差原因，提出改进措施和建议。3.财务部负责对预算资金的收付进行严格审核和控制，确保预算资金的安全、合理使用。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，否则不予支付。

（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化。公司战略调整或经营计划发生重大变化。市场环境发生重大变化，导致公司业务量、收入、成本等预算指标出现较大偏差。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营造成重大影响。2.预算调整申请由相关部门提出，经预算管理办公室审核后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据实际情况，决定是否批准预算调整申请。3.预算调整方案经批准后，由预算管理办公室下达给各部门执行，并相应调整公司年度预算。

五、预算分析与考核

（一）预算分析1.各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.预算管理办公室负责对公司整体预算执行情况进行综合分析，撰写公司年度预算执行分析报告，提交预算管理委员会审议。预算分析报告应包括预算执行总体情况、预算执行差异分析、预算执行中存在的问题及改进建议等内容。3.通过预算分析，找出预算执行过程中的偏差原因，为预算调整、绩效评价和经营决策提供依据。

（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门和员工的预算执行情况进行考核评价。预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，确保考核结果真实、可靠。2.预算考核指标包括预算执行进度、预算执行偏差率、预算管理工作质量等。预算执行进度考核各部门预算指标的完成进度；预算执行偏差率考核各部门预算执行结果与预算目标的差异程度；预算管理工作质量考核各部门在预算编制、执行、控制、分析等环节的工作质量和效率。3.预算考核结果与各部门和员工的绩效奖金、薪酬调整、职