离任审计制度

离任审计制度一、总则（一）目的为加强对公司管理人员的监督管理，规范离任审计工作，客观、公正地评价离任人员的工作业绩和经济责任，保障公司资产安全，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的董事长、总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员以及其他涉及重要经济事项岗位人员的离任审计。

（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计对象，保持客观公正的态度，确保审计结果的真实性和可靠性。2.客观性原则：以事实为依据，按照规定的审计程序和方法，对离任人员的经济责任进行客观评价。3.全面性原则：对离任人员在任职期间的财务收支、资产管理、经营决策等方面进行全面审计。4.重要性原则：重点关注对公司财务状况、经营成果和资产安全有重大影响的事项和问题。

二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织和实施离任审计工作。审计部门应配备足够数量的专业审计人员，具备相应的专业知识和技能。

（二）审计人员职责1.制定离任审计计划和方案，明确审计目标、范围、内容和程序。2.收集、审查和分析与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。3.实施审计程序，通过询问、函证、实地盘点、分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据。4.编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。5.撰写审计报告，对离任人员的经济责任进行评价，提出审计意见和建议。6.跟踪审计建议的落实情况，对审计发现问题的整改效果进行监督。

三、审计内容与程序（一）审计内容1.财务收支审计审查离任人员任职期间公司财务收支的真实性、合法性和合规性。检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。审核各项费用支出是否符合公司规定的标准和审批程序，有无超支、浪费等情况。2.资产管理审计核实离任人员任职期间公司资产的增减变动情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等。审查资产的购置、处置、报废等环节是否符合规定程序，资产的账实是否相符。检查资产的保值增值情况，评估资产的管理效益。3.经营业绩审计分析离任人员任职期间公司的经营指标完成情况，如营业收入、利润、市场份额等。评价公司的经营决策是否科学合理，是否有效提高了公司的经济效益。审查公司的内部控制制度是否健全有效，能否保障公司经营活动的正常运行。4.经济责任审计评估离任人员在任职期间对公司财务状况、经营成果和资产安全应承担的经济责任。审查离任人员在重大经济决策、资金使用、资产处置等方面是否存在违规行为或决策失误。分析离任人员的经营管理活动对公司未来发展的影响。

（二）审计程序1.审计准备阶段根据公司管理层的要求或相关规定，确定离任审计对象，并下达审计通知书。组成审计组，明确审计组成员的职责分工。收集与审计对象相关的资料，了解其任职期间的基本情况和经营状况。制定具体的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排。2.审计实施阶段审计组进驻被审计单位，召开审计见面会，向被审计单位介绍审计目的、范围和程序，要求被审计单位提供必要的协助和资料。按照审计实施方案，开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。审计过程中如发现重大问题或线索，审计组应及时向审计部门负责人汇报，并根据需要调整审计方案。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计单位和离任人员的意见，被审计单位和离任人员应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对被审计单位和离任人员的反馈意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。4.后续跟踪阶段公司管理层将审计报告发送给相关部门和人员，并要求被审计单位针对审计报告中提出的问题制定整改措施，限期整改。审计部门负责跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改效果进行评价。如被审计单位未按要求进行整改或整改不到位，审计部门应及时向公司管理层汇报，公司管理层将视情况采取进一步措施。

四、审计报告（一）审计报告的内容1.引言：介绍审计的依据、目的、范围和对象。2.被审计单位基本情况：概述被审计单位的组织架构、经营范围、经营状况等。3.审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的财务收支、资产管理、经营业绩、经济责任等方面的问题。4.审计意见：对离任人员的经济责任进行客观评价，明确其应承担的责任。5.审计建议：针对审计发现的问题，提出改进措施和建议，以加强公司管理，防范风险。6.附件：包括相关的审计证据、财务报表、审计工作底稿等。

（二）审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。标题应明确为"离任审计报告"，编号应按照公司内部审计报告编号规则编制，主送单位为公司管理层及相关部门，正文按照上述内容要求撰写，附件应附在报告后面，落款为审计部门名称和报告日期。

（三）审计报告的送达与归档审计报告经公司管理层审批后，应及时送达被审计单位、离任人员以及相关部门。审计部门应将审计报告及相关资料进行整理归档，妥善保管，以备查阅。

五、审计结果运用（一）作为对离任人员考核评价的重要依据公司将审计结果纳入对离任人员的考核评价体系，作为其薪酬调整、职务晋升、奖惩等的重要参考。对于审计发现存在重大问题或经济责任的离任人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚。

（二）为公司完善内部控制制度提供参考审计部门应定期对离任审计结果进行分析总结，针对审计发现的共性问题和薄弱环节，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度，加强内部管理，防范经营风险。

（三）作为公司决策的重要参考公司管理层在制定重大决策时，应参考离任审计结果，了解公司前任管理人员的经营管理情况，避免重蹈覆辙，确保公司决策的科学性和合理性。

六、审计纪律与责任（一）审计纪律1.审计人员应严格遵守国家法律法规和公司内部审计制度，保守审计工作中知悉的商业秘密和国家机密。2.审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得接受被审计单位或离任人员的贿赂、宴请、礼品等，不得利用审计工作谋取私利。3.审计人员应严格按照审计程序和方法开展工作，确保审计工作质量，不得擅自简化审计程序或隐瞒审计发现的问题。

（二）责任追究1.被审计单位和离任人员应积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。如发现被审计单位或离任人员拒绝、阻碍审计工作，或提供虚假资料，公司将视情节轻重给予相应的处罚。2.审计人员如违反审计纪律，公司将根据情节轻重给予批评教育、警告、罚款、调离审计岗位等处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.对于因审计人员工作失误导致审计结果失实的，公司将责令审计部门