股份制财务制度

股份制财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范股份制企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的顺利进行，保护投资者的合法权益，提高企业的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于本股份制企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，避免错误和虚假信息。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。

二、财务管理体制1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理：全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务预算的执行情况，协调与各部门的关系，参与企业重大决策。会计：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和企业财务制度进行账务处理，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等。出纳：负责现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。3.财务决策机制企业建立健全财务决策机制，重大财务决策由董事会或股东大会审议决定。财务决策应遵循科学、民主、合法的原则，充分考虑企业的长远发展和股东的利益。

三、财务管理制度1.财务预算制度企业应根据经营目标和发展战略，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算的编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报董事会或股东大会批准后执行。加强财务预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。建立财务预算调整机制，在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金管理制度资金筹集：企业应根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括发行股票、债券、银行贷款、内部积累等。企业应严格按照国家有关规定办理资金筹集手续，确保资金来源合法、合规。资金使用：建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。加强资金的日常管理，合理安排资金，提高资金使用效率。严禁资金挪用、挤占等违规行为。资金结算：规范资金结算流程，加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金结算安全、准确、及时。资金风险管理：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。加强对投资项目的风险评估和管理，确保投资资金的安全。3.成本费用管理制度成本费用核算：按照国家统一的会计制度和企业财务制度，正确划分成本费用的界限，合理归集和分配成本费用。成本费用核算应做到真实、准确、完整。成本费用控制：建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用的日常监控，严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。4.固定资产管理制度固定资产购置：企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业发展战略和生产经营要求。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度和企业财务制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应及时、准确地计入成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行相应的处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。5.无形资产管理制度无形资产取得：企业应加强无形资产的管理，规范无形资产的取得行为。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实、可靠。无形资产摊销：按照国家统一的会计制度和企业财务制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应及时、准确地计入成本费用。无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账，转让净损益应计入当期损益。6.利润分配制度利润分配原则：企业的利润分配应遵循"同股同权、同股同利"的原则，兼顾股东利益和企业发展需要。利润分配顺序：企业实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积，最后向股东分配利润。利润分配方案：企业应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案，报董事会或股东大会批准后执行。7.财务报告制度财务报告编制：企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到数据真实、内容完整、编报及时。财务报告审核：财务报告编制完成后，应经财务经理审核，确保财务报告的准确性和合规性。财务报告披露：企业应按照规定的时间和方式，将财务报告向股东和社会公众披露，接受股东和社会公众的监督。

四、会计核算制度1.会计核算原则企业应按照国家统一的会计制度进行会计核算，遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等。会计核算应使用中文，采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制和审核应符合国家统一的会计制度规定，确保会计凭证的真实性、准确性和完整性。3.会计账簿企业应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照国家统一的会计制度规定进行登记和核算。会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表企业应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数据真实、内容完整、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核，报董事会或股东大会批准后对外披露。

五、财务监督与审计1.内部财务监督企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况、财务报表编制情况等的监督和检查。财务部门应定期对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施和建议。企业应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的素质和业务水平，确保财务工作的规范和高效。2.内部审计企业应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计机构应定期制定内部审计计划，按照计划开展内部审计工作。内部审计工作应做到客观、公正、独立，确保内部审计结果的真实性和可靠性。内部审计机构应及时向董事会或管理层报告内部审计结果，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。3.外部审计企业应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业的年度财务报表进行审计。外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范进行审计工作，确保审计报告的真实性和公正性。企业应积极配合外部审计