固定资产财务管理制度

固定资产财务管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产的财务管理，规范固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等行为，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产财务管理。3.固定资产定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

二、固定资产的购置1.购置预算各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度固定资产购置预算，详细列出购置资产的名称、规格、型号、数量、预计价格等信息，并说明购置原因及预期效益。预算经部门负责人审核后，报公司财务部门汇总。财务部门对各部门的固定资产购置预算进行综合平衡，结合公司年度经营计划和资金状况，编制公司年度固定资产购置总预算，提交公司管理层审批。经批准后的预算作为固定资产购置的依据，各部门应严格执行。2.购置申请因业务发展需要新增固定资产，使用部门应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计价格、购置时间等信息，并经部门负责人签字确认。申请表提交至公司行政部门，由行政部门对购置资产的必要性、合理性进行审核。行政部门审核通过后，将申请表转至财务部门。财务部门根据公司年度固定资产购置预算及资金状况，对购置申请进行资金审核。如申请金额在预算范围内且资金充足，财务部门在申请表上签字同意；如申请金额超出预算或资金不足，财务部门应提出调整建议，报公司管理层审批。3.采购实施经财务部门审核同意后的固定资产购置申请，由行政部门负责组织采购。采购人员应根据批准的购置申请，选择合格的供应商，按照公司采购管理相关规定进行采购。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购资产的质量和性能符合要求。对于金额较大的固定资产采购项目，应采用招标、询价、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。采购合同签订后，采购人员应及时将合同副本交财务部门备案。

三、固定资产的验收1.验收流程固定资产到货后，行政部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员包括使用部门代表、技术人员、质量管理人员等，必要时可邀请外部专家参与验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能、技术参数等是否与合同及购置申请一致。验收合格后，验收人员应在《固定资产验收单》上签字确认。《固定资产验收单》应详细记录验收资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商名称、验收情况等信息。2.验收报告验收完成后，行政部门应编制《固定资产验收报告》，总结验收情况。验收报告应包括资产的基本信息、验收依据、验收过程、验收结果等内容。对于验收中发现的问题，应明确责任部门和整改措施，及时进行整改。《固定资产验收报告》经行政部门负责人审核后，提交财务部门。财务部门根据验收报告及相关合同、发票等资料，办理固定资产入账手续。

四、固定资产的核算与折旧1.入账价值确定固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.会计核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行准确的会计核算。设置"固定资产"、"累计折旧"、"固定资产减值准备"等科目，对固定资产的取得、折旧、处置等业务进行明细核算。固定资产增加时，财务部门根据验收合格的《固定资产验收单》及相关发票、合同等资料，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。3.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。公司采用年限平均法计提固定资产折旧，计算公式为：年折旧额=（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限。预计净残值率为固定资产原值的[X]%。各类固定资产的折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年办公家具及其他：[X]年4.折旧计提财务部门应每月按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧计提的会计分录为：借记"管理费用"、"制造费用"、"销售费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。

五、固定资产的使用与保管1.使用部门职责固定资产的使用部门负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保资产的安全与完整。指定专人负责固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用状况、维修记录等信息。定期对固定资产进行检查和维护，发现问题及时报告并组织维修。合理安排固定资产的使用，提高资产的使用效率，避免闲置和浪费。2.资产转移因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间转移时，转出部门应填写《固定资产转移申请表》，详细说明转移资产的名称、规格、型号、数量、转移原因、接收部门等信息，并经转出部门和接收部门负责人签字确认。申请表提交至行政部门，由行政部门审核后办理资产转移手续。行政部门应及时更新固定资产台账，确保资产信息的准确性。财务部门根据资产转移情况，调整相关固定资产的使用部门和折旧计提部门。3.资产清查公司定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查工作由行政部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员参与。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点、账实相符情况等。清查结束后，行政部门应编制《固定资产清查报告》，总结清查情况。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，明确责任，提出处理意见。经公司管理层批准后，财务部门根据清查报告进行相应的账务处理。

六、固定资产的维修与保养1.维修计划使用部门应根据固定资产的使用状况和性能，定期制定固定资产维修计划。维修计划应包括维修项目、维修时间、维修预算等内容。维修计划经部门负责人审核后，报行政部门汇总。行政部门结合各部门的维修计划，综合考虑公司固定资产的整体状况，编制公司年度固定资产维修总计划，提交公司管理层审批。经批准后的维修计划作为固定资产维修的依据，各部门应严格执行。2.维修申请固定资产出现故障或需要进行维修时，使用部门应填写《固定资产维修申请表》，详细说明维修资产的名称、规格、型号、故障情况、维修内容、预计维修费用等信息，并经部门负责人签字确认。申请表提交至行政部门，由行政部门对维修申请的必要性、合理性进行审核。行政部门审核通过后，将申请表转至财务部门。财务部门根据公司年度固定资产维修预算及资金状况，对维修申请进行资金审核。如申请金额在预算范围内且资金充足，财务部门在申请表上签字同意；如申请金额超出预算或资金不足，财务部门应提出调整建议，报公司管理层审批。3.维修实施经财务部门审核同意后的固定资产维修申请，由行政部门负责组织维修。行政部门应选择合格的维修供应商，按照公司采购管理相关规定进行维修采购。维修过程中应严格控制维修成本，确保维修质量和维修时间。对于金额较大的固定资产维修项目，应采用招标、询价、竞争性谈判等方式进行维修采购，确保维修过程的公开、公平、公正。维修完成后，维修人员应填写《固定资产维修记录单》，详细记录维修资产的名称、规格、型号、维修内容、维修费用、维修时间等信息。维修记录单经使用部门和行政部门签字确认后，提交财务部门作为维修费用报销的依据。

七、固定资产的处置1.处置审批固定资产处置是指公司对固定资产进行出售、转让、报废、毁损等行为。固定资产处置应严格按照规定的审批程序进行。使用部门或管理部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、处置原因、预计处置价格等信息，并经部门负责人签字确认。申请表提交至行政部门，由行政部门对处置资产的必要性、合理性进行审核。行政部门审核通过后，将申请表转至财务部门。财务部门根据公司财务状况和资产处置政策，对处置申请进行财务审核。如申请处置资产的账面价值、处置价格等符合公司规定，财务部门在申请表上签字同意；如申请处置资产的账面价值、处置价格等不符合公司规定，财务部门应提出调整建议，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的固定资产处置申请，由行政部门负责组织实施处置工作。2.处置方式出售：对于闲置或不需用的固定资产，经公司管理层批准后，可通过市场公开交易等方式进行出售。出售固定资产应按照公司资产交易管理相关规定进行操作，确保交易价格合理、交易过程合法合规。转让：根据公司业务发展需要，将部分固定资产转让给其他单位或个人。转让固定资产应签订转让合同，明确双方的权利和义务，确保转让资产的所有权和相关权益得到有效转移。报废：对于已达到规定使用年限、损坏严重无法修复、技术性能落后等原因不再使用的固定资产，经公司管理层批准后，可进行报废处理。报废固定资产应进行清理，对可回收利用的零部件进行回收，对不可回收利用的部分进行妥善处置，防止环境污染。毁损：因自然灾害、意外事故等原因导致固定资产毁损的，应及时组织相关人员进行清理和鉴定。经公司管理层批准后，按照毁损固定资产的账面价值进行相应的账务处理。3.处置收入管理固定资产处置收入包括出售收入、转让收入等，应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算和管理。财务部门应按照国家税收法规的规定，对处置收入缴纳相关税费，并按照公司财务制度的规定进行账务处理。4.处置账务处理固定资产处置完成后，财务部门应根据相关审批文件、处置合同、发票等资料，及时进行账务处理。注销固定资产的账面价值，将处置收入与固定资产账面价值的差额计入当期损益。具体会计分录为：借记"固定资产清理"、"累计折旧"、"固定资产减值准备"等科目，贷记"固定资产"科目；借记"银行存款"等科目，贷记"固定资产清理"科目；借记或贷记"固定资产清理"科目，贷记或借记"营业外收入"或"营业外支出"科目。

八、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产财务管理情况进行审计监督，检查固定资产购置、验收、使用、折旧、处置等环节是否符合本制度规定，是否存在违规操作和管理漏洞。内部审计部门应根据审计结果，提出改进建议和措施，督促相关部门进行整改，确保固定资产财务管理工作规范、有效。2.财务检查财务部门定期