广告公司财务管理制度2024.4.6

广告公司财务管理制度2024.4.6（一）目的为加强本广告公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。

（二）适用范围本制度适用于[广告公司名称]及其所属各部门、分支机构。

（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为基础。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。

二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等岗位。

（二）财务经理职责1.负责制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。2.组织编制公司年度财务预算、财务报表及财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。4.审核重大财务收支事项，参与公司重大经济决策。5.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。6.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。

（三）会计职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责公司财务数据的统计、分析和整理，为管理层提供财务信息支持。3.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。4.负责公司固定资产、无形资产的核算和管理。5.协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。

（四）出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。4.协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。

三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度部门预算草案，提交给财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和发展战略，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。

（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。

（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。

四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司的收入包括广告制作收入、广告发布收入、策划创意收入等。2.业务部门签订广告合同后，应及时将合同副本提交给财务部门。财务部门根据合同约定，对收入进行确认和核算。3.收入确认原则：按照合同约定的收款时间和金额，在满足收入确认条件时确认收入。对于一次性收取的广告制作费或发布费，应在相关广告制作完成或发布后，根据合同约定分期确认收入。4.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行清收。

（二）成本费用管理1.成本费用包括广告制作成本、广告发布成本、人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。2.成本费用核算原则：按照权责发生制原则，对实际发生的成本费用进行核算。对于能够直接归属于某个项目的成本费用，应直接计入该项目成本；对于不能直接归属于某个项目的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。3.加强成本费用控制，建立成本费用审批制度。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，严格控制费用开支标准。4.办公费用、差旅费等实行定额管理，根据实际业务需要和历史数据，制定合理的费用定额标准，并严格执行。5.业务招待费应按照公司规定的标准和审批程序进行支出，严格控制招待次数和金额。6.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。

五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货存货包括原材料、库存商品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。

（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面了解固定资产的数量、状况和使用情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。

（三）无形资产1.无形资产包括商标权、专利权、著作权等。2.公司应加强对无形资产的管理和保护，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。3.按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销金额计入当期损益。

六、税务管理（一）税务申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。3.年度终了后，按照规定进行企业所得税汇算清缴申报。

（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作的有效性。

（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策法规的变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.对重大税务事项进行专项审计，防范税务风险。

七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核，总经理审批。

（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。

八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.财务部门应建立健全财务监督制度，对公司财务活动进行全过程监督。2.加强对原始凭证、记账凭证、财务报表等财务资料的审核，确保财务信息真实、准确、完整。3.定期对公司财务收支情况进行检查，发现问题及时纠正。

（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。3.审计结束后，应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

九、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。

（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理规定进行分类、编号、装订和存放。2.财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的地方，确保档案的完整性和安全性。3.定期对财务档案进行检查和清理，对已超过保管期限的档案，按照规定进行销毁。

（三）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。2.查阅财务档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。查阅人员应爱护档案，不得在档