贸易公司财务管理制度41721

贸易公司财务管理制度41721一、总则1.目的为了加强本贸易公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于[贸易公司具体名称]及其所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，确保财务工作有序进行，保障公司资产安全，促进公司健康发展。

二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度，监督财务制度的执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，做好资金的筹集、调配和融资工作。负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。参与公司重大经济合同的审核，监督合同执行情况，防范财务风险。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，保障资产安全完整。配合内外部审计、税务等相关部门的检查和审计工作，提供所需财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项，确保财务数据准确可靠。负责资金管理和融资工作，优化资金结构，保障公司资金需求。制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况，及时发现和解决财务管理中的问题。组织财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。协调与内外部相关部门的关系，配合审计、税务等部门的工作。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，确保账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据真实、完整、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付及日记账的登记工作，确保资金收付准确无误。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好财务核算工作，提供资金相关的财务数据。

三、财务核算管理1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。会计核算遵循国家统一的会计制度和会计准则，确保财务信息的规范性和可比性。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司经营管理需要设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰，会计分录准确。财务凭证应按编号顺序装订成册，妥善保管，不得擅自销毁。会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行。4.财务账簿设置公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务设置明细科目进行详细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，应逐日逐笔登记。财务账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。

四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应于每月末向财务部门提交下月资金预算申请表，详细说明资金收支项目、金额及时间安排。财务部门根据各部门提交的资金预算申请表，结合公司经营计划和财务状况，编制公司月度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。资金预算一经批准，必须严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按原审批程序进行申请和审批。2.资金收支管理公司所有资金收支应通过公司指定的银行账户进行结算，严禁设立账外账和小金库。收入管理：公司应及时收取销售货款、服务费等各项收入，确保收入款项及时足额入账。财务人员应定期核对收入账目，与客户进行对账，防止收入流失。支出管理：公司各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。对于重大支出项目，还需经公司管理层批准。支付方式：公司应根据实际情况选择合适的支付方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。对于现金支付，应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.资金风险管理公司应加强资金风险管理，建立风险预警机制，对资金流量、资金安全等进行实时监控和分析。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金链断裂风险。加强对银行账户的管理，定期检查银行账户余额和交易情况，确保账户安全。如发现异常情况，应及时采取措施进行处理。建立资金应急储备机制，预留一定金额的应急资金，以应对突发情况，保障公司正常运营。

五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，定期盘点现金，核对银行账目，确保货币资金安全。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。财务部门应与销售部门密切配合，共同做好应收账款的管理工作。存货：公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，方可购置。购置固定资产应进行严格的选型和性价比分析，确保资产质量和使用效益。固定资产折旧：公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家有关规定执行。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应编制固定资产清查报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得应按照国家有关法律法规和公司规定进行，通过外购、自行研发等方式取得。对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。无形资产摊销：公司无形资产摊销采用直线法，摊销年限按照国家有关规定执行。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，方可处置。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按规定进行审批和处理。

六、成本费用管理1.成本核算公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。财务部门应按照成本核算制度的要求，及时、准确地归集和分配成本费用，计算产品或服务的成本。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本计算的准确性。2.费用报销管理公司费用报销应严格按照审批程序进行，各项费用报销标准应符合公司规定。费用报销时，经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。对于差旅费、业务招待费等特殊费用，应按照公司制定的专项管理制度执行，严格控制费用支出，确保费用合理、合规。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销予以拒绝，并及时反馈给经办人。对于发现的费用报销问题，应及时查明原因，进行整改。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，合理安排各项业务活动，控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。对于成本费用控制不力的部门，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。

七、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。财务部门应指定专人负责税务工作，熟悉税收政策法规，确保公司税务申报和缴纳工作的合规性。每月末，财务人员应根据公司当月的经营情况，计算应纳税额，并在规定的纳税申报期限内，向税务机关报送纳税申报表和相关资料，缴纳税款。对于涉及多个税种的公司，应分别按照不同税种的申报要求进行申报和缴纳，避免漏报、错报税款。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化业务流程，合理安排收入和成本费用，实现税务效益最大化。财务部门应定期关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作的有效性和适应性。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务事项进行自查，及时发现潜在的税务风险，并采取有效的措施进行防范和化解。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构的意见，确保公司税务处理的准确性和合规性。如遇税务纠纷或税务检查，应积极配合税务机关的工作，妥善处理税务问题，维护公司合法权益。

八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务人员应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交给公司管理层和相关部门。财务报告编制完成后，财务经理应进行审核，确保财务报告数据准确、逻辑清晰、内容完整。审核无误后的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应结合公司财务报告、经营数据及市场情况等，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司制定经营策略、决策投资项目、评价经营业绩等提供参考。

九、财务内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，明确各部门和人员的职责权限，确保财务工作有序进行。财务内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。各部门和人员应严格按照内部控制制度的要求履行职责，相互监督、相互制约。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计部门应制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。内部审计部门应及时出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议和措施。被审计部门应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。3.外部监督公司应接受外部审计、税务等相关部门的监督检查。财务部门应