专项资金管理办法

专项资金管理办法一、总则1.目的为了加强专项资金管理，提高资金使用效益，确保专项资金专款专用，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本办法。2.适用范围本办法适用于本单位使用的各类专项资金，包括但不限于财政拨款专项资金、上级补助专项资金、社会捐赠专项资金等。3.基本原则专款专用原则。专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。单独核算原则。专项资金应单独设账核算，确保资金收支清晰、准确。注重绩效原则。加强专项资金绩效管理，提高资金使用效益，确保实现预期目标。公开透明原则。专项资金的使用和管理应公开透明，接受内部监督和社会监督。

二、专项资金的设立与申报1.设立依据专项资金的设立应根据国家政策导向、单位发展战略和实际工作需要，明确资金的使用方向和预期目标。2.申报流程项目实施部门根据工作需要和相关要求，提出专项资金申请，填写专项资金申请表，详细说明申请理由、项目内容、资金预算等。申请表经部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门对申请项目的资金预算进行审核，确保预算合理、合规。财务部门审核通过后，将申请表及相关材料提交至单位专项资金管理领导小组进行审议。专项资金管理领导小组根据单位实际情况和资金状况，对申请项目进行综合评估，审议通过后报单位主要领导批准。经单位主要领导批准后的专项资金申请，由项目实施部门按照规定程序向相关部门申报。

三、专项资金的预算管理1.预算编制项目实施部门应按照专项资金申请内容，结合项目实际情况，编制专项资金预算。预算应包括项目实施过程中所需的各项费用，如人员费用、设备购置费用、材料费用、业务费用等，确保预算编制科学、合理、完整。预算编制应遵循"零基预算"原则，充分考虑项目的必要性和可行性，对各项费用进行详细测算和分析，避免高估冒算或漏项。财务部门应加强对专项资金预算编制的指导和审核，对预算的合理性、合规性进行把关，确保预算符合国家有关规定和单位财务管理要求。2.预算审批专项资金预算编制完成后，由项目实施部门提交至财务部门进行初审。财务部门初审通过后，报分管领导审核。分管领导审核同意后，提交单位专项资金管理领导小组进行审议。专项资金管理领导小组应根据单位发展战略和资金状况，对预算进行综合评估，审议通过后报单位主要领导批准。经单位主要领导批准后的专项资金预算，作为项目实施和资金拨付的依据。3.预算调整专项资金预算一经批准，原则上不得调整。如因特殊情况确需调整预算的，项目实施部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。预算调整申请经部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门对调整后的预算进行审核，确保调整后的预算合理、合规。财务部门审核通过后，将预算调整申请及相关材料提交至单位专项资金管理领导小组进行审议。专项资金管理领导小组审议通过后报单位主要领导批准。经单位主要领导批准后的预算调整，作为项目实施和资金拨付的依据。

四、专项资金的拨付与使用1.资金拨付专项资金应按照项目实施进度和预算安排进行拨付。项目实施部门应根据项目实际进展情况，填写专项资金拨付申请表，详细说明已完成的工作内容、申请拨付金额及资金用途等。申请表经部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门对申请拨付金额进行审核，确保拨付金额符合预算安排和项目实际进展情况。财务部门审核通过后，按照规定程序将专项资金拨付至项目实施部门或相关单位。2.资金使用项目实施部门应严格按照专项资金预算和规定用途使用资金，确保专款专用。不得擅自扩大资金使用范围，不得将专项资金用于与项目无关的支出。专项资金使用应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范财务核算，确保资金使用合法、合规。项目实施部门应建立健全专项资金使用台账，详细记录资金的收支情况，包括资金来源、使用时间、使用金额、使用用途等，确保资金使用情况清晰、可查。财务部门应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促项目实施部门进行整改，确保资金使用安全、有效。

五、专项资金的绩效管理1.绩效目标设定在专项资金申报阶段，项目实施部门应设定明确、具体、可衡量的绩效目标。绩效目标应包括项目的产出目标、效益目标和满意度目标等，确保与专项资金的使用方向和预期目标相一致。绩效目标应经单位专项资金管理领导小组审核后，报单位主要领导批准。经批准后的绩效目标作为项目实施和绩效评价的依据。2.绩效监控项目实施部门应建立健全专项资金绩效监控机制，定期对项目实施进度和绩效目标完成情况进行监控。发现问题及时采取措施加以解决，确保项目顺利实施和绩效目标的实现。财务部门应加强对专项资金使用情况的监控，定期对资金收支情况进行分析和评估，及时发现资金使用过程中存在的问题，并向项目实施部门反馈。3.绩效评价项目完成后，项目实施部门应及时组织开展绩效自评工作，对项目的实施情况和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。绩效自评报告应包括项目基本情况、绩效目标完成情况、资金使用情况、存在问题及改进措施等内容。财务部门应会同相关部门对项目实施部门的绩效自评情况进行审核，并根据需要开展重点评价或委托第三方机构进行评价。绩效评价结果应作为项目后续资金安排、项目调整和管理改进的重要依据。对绩效评价结果优秀的项目，在后续资金安排上给予优先支持；对绩效评价结果较差的项目，应暂停或减少资金安排，并责令项目实施部门进行整改。

六、专项资金的监督与检查1.内部监督单位内部审计部门应定期对专项资金的使用和管理情况进行审计监督，检查专项资金是否专款专用、是否按照规定程序拨付和使用、资金使用效益是否达到预期目标等。财务部门应加强对专项资金财务核算的监督，确保财务数据真实、准确、完整。项目实施部门应主动接受内部监督，积极配合内部审计部门和财务部门的工作，及时提供相关资料和信息。2.外部监督专项资金的使用和管理应接受财政、审计、监察等部门的外部监督检查。单位应积极配合相关部门的工作，如实提供专项资金使用和管理情况的资料和信息。对于外部监督检查中发现的问题，单位应认真整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。

七、专项资金的验收与决算1.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时向单位提出项目验收申请。单位应组织相关部门和专家对项目进行验收，验收内容包括项目的实施情况、绩效目标完成情况、资金使用情况等。验收合格的项目，由单位出具项目验收报告；验收不合格的项目，项目实施部门应根据验收意见进行整改，整改完成后重新申请验收。2.项目决算项目验收合格后，项目实施部门应及时编制项目决算报告，详细说明项目的资金来源、使用情况、项目支出明细等。财务部门应会同相关部门对项目决算报告进行审核，确保决算报告真实、准确、完整。审核通过后的项目决算报告作为项目财务结算的依据。

八、专项资金违规处理1.违规行为界定专项资金使用和管理过程中，存在以下行为之一的，视为违规行为：擅自改变专项资金用途，挪作他用的；虚报、冒领专项资金的；截留、挤占专项资金的；违反专项资金预算管理规定，擅自调整预算的；未按规定程序拨付和使用专项资金的；其他违反国家法律法规和本办法规定的行为。2.违规处理措施对于发现的专项资金违规行为，单位应责令项目实施部门限期整改，并追回违规使用的专项资金。对违规行为情节较轻的，给予项目实施部门负责人警告处分；情节较重的，给予记过、记大过处分；情节严重的，给予降级、撤职处分。对因专项资金违规行为造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任；构成