工会内控制度

工会内控制度一、总则1.目的为加强工会财务管理，规范工会经济活动，防范财务风险，提高工会资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》等法律法规及相关规定，结合本工会实际情况，制定本内控制度。2.适用范围本制度适用于本工会委员会及所属各部门、各基层工会组织的财务活动和相关经济业务。3.基本原则合法性原则：工会的一切经济活动必须符合国家法律法规和工会相关规定。全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、票据管理等各个环节。制衡性原则：确保工会内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。适应性原则：根据工会发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保其有效执行。

二、组织架构与职责分工1.工会委员会负责工会全面工作，审议批准工会年度预算、决算报告。对工会重大经济事项进行决策，监督检查工会内部控制制度的执行情况。2.财务部门负责编制工会年度预算、决算草案，组织实施预算，定期编制财务报告。严格执行国家财经法规和工会财务制度，负责工会资金的收付、核算和管理。对工会经济活动进行财务分析和风险预警，提出改进建议。3.其他部门按照职责分工，负责本部门相关经济业务的执行和管理，配合财务部门做好财务管理工作。严格执行工会内部控制制度，确保各项经济业务合法合规。

三、预算管理1.预算编制工会应按照"统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡"的原则，根据年度工作计划和实际需要编制预算。预算编制内容包括收入预算和支出预算，收入预算应充分考虑各项收入来源的稳定性和增长性，支出预算应细化到具体项目和金额。财务部门负责组织预算编制工作，各部门应根据职责范围提供相关基础数据和资料，配合财务部门完成预算草案的编制。2.预算审批工会年度预算草案编制完成后，提交工会委员会审议。工会委员会对预算草案进行认真审议，提出修改意见和建议，经修改完善后批准执行。3.预算执行财务部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算规定的用途和进度使用资金，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经工会委员会批准。4.预算监督财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施。工会委员会应加强对预算执行情况的监督，定期听取预算执行情况报告，对预算执行中的重大问题进行研究解决。

四、收支管理1.收入管理工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。各项收入应按照规定的渠道和方式取得，及时足额入账，不得截留、挪用。会费收入应按照会员本人工资收入的规定比例收取，拨缴经费收入应按照规定的比例和时间及时足额拨缴。2.支出管理工会支出应严格按照国家财经法规和工会财务制度的规定执行，坚持勤俭节约、专款专用的原则。工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。各项支出应明确开支范围和标准，履行审批手续，确保支出真实、合法、合规。职工活动支出应根据工会工作计划和会员需求，合理安排活动项目和经费，提高活动质量和效果。维权支出应重点用于维护职工合法权益，包括劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等方面。业务支出应围绕工会中心工作，加强工会自身建设，提高工会工作水平。行政支出应严格控制，合理安排办公经费、人员经费等，提高资金使用效益。资本性支出应按照规定的程序和审批权限进行，确保资产购置、建造等符合工会实际需要和相关规定。补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额，加强对补助资金的管理和监督。事业支出应按照事业单位财务制度的规定执行，确保工会所属事业单位的正常运转和事业发展。其他支出应严格控制，不得随意扩大开支范围。3.收支审批工会各项收支应实行严格的审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由工会主席审批，重大支出应提交工会委员会集体研究决定。审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不得批准。4.收支核算财务部门应按照《工会会计制度》的规定，对工会收支进行准确、及时的核算。收入核算应按照收入来源和性质进行明细分类核算，支出核算应按照支出项目和用途进行明细分类核算。定期编制财务报表，如实反映工会收支情况和财务状况。

五、资产管理1.资产购置工会购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。资产购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和供应商。资产购置应履行审批手续，经工会主席批准后实施。2.资产验收资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，应填写验收报告，办理资产入账手续。3.资产登记财务部门应建立健全资产台账，对工会资产进行详细登记。资产台账应包括资产名称、规格型号、购置时间、金额、使用部门等信息，确保资产信息准确完整。4.资产使用与保管各部门应负责本部门资产的日常使用和保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和性能。如发现资产损坏、丢失等情况，应及时报告并查明原因，按照规定进行处理。5.资产处置工会资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经工会委员会批准后实施。资产处置收入应及时足额上缴工会财务，纳入预算管理。

六、票据管理1.票据购买工会应按照规定购买和使用财政票据或税务发票。购买票据时，应向财政部门或税务机关提出申请，经批准后到指定地点购买。2.票据保管设立票据专用保管场所，指定专人负责票据的保管工作。票据应分类存放，妥善保管，防止票据丢失、损坏、被盗用等情况发生。3.票据使用票据使用人员应严格按照规定的范围和用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应做到内容真实、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。票据使用后，应及时登记入账，定期进行核对。4.票据核销定期对票据使用情况进行核销，确保票据使用的真实性和合法性。核销时，应提供票据存根、记账凭证等相关资料，经审核无误后办理核销手续。

七、监督检查1.内部监督工会应建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。财务部门应加强对工会经济活动的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门做好内部监督工作，主动接受监督检查。2.外部监督接受上级工会、财政部门、审计部门等的监