金融企业选聘会计师事务所管理办法

金融企业选聘会计师事务所管理办法第一章总则第一条目的与依据为了加强金融企业选聘会计师事务所的管理，规范金融企业会计行为，保证金融企业财务、会计信息真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括但不限于银行、证券、保险、信托、财务公司等。

第三条基本原则金融企业选聘会计师事务所应当遵循公开、公平、公正的原则，充分考虑会计师事务所的专业胜任能力、执业质量、信誉等因素，确保选聘工作合法合规、科学合理。

第二章选聘条件与标准第四条资质要求会计师事务所应当具备下列条件：1.依法设立并取得财政部门核发的会计师事务所执业证书，且在有效期内；2.具备证券、期货相关业务资格（适用于有证券、期货业务的金融企业）；3.具有良好的职业道德记录，近三年内未受到行政处罚、刑事处罚以及行业自律组织的惩戒。

第五条专业胜任能力会计师事务所应当拥有足够数量的具备专业知识和技能的注册会计师，能够胜任金融企业的审计、鉴证等相关业务。具体要求包括：1.拥有熟悉金融业务、财务管理、会计核算等方面的专业人才；2.具备从事金融企业审计工作的经验和业绩；3.能够根据金融企业的特点和需求，制定合理的审计计划和程序。

第六条执业质量会计师事务所应当建立健全质量控制制度，确保执业质量。重点考察以下方面：1.审计工作底稿规范、完整，能够充分支持审计报告的结论；2.审计报告意见客观、公正，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；3.对金融企业内部控制的评价准确、合理，能够提出有效的改进建议。

第七条信誉与口碑关注会计师事务所在行业内的信誉和口碑，主要通过以下途径了解：1.行业评价和排名情况；2.客户反馈和满意度调查；3.与其他金融企业或相关机构的合作经验和评价。

第三章选聘程序第八条制定选聘计划金融企业应当根据自身经营管理需要和外部监管要求，制定年度选聘会计师事务所的计划。计划内容包括选聘目的、范围、时间安排、选聘标准等。

第九条发布选聘信息金融企业可以通过以下方式发布选聘会计师事务所的信息：1.在本企业官方网站、内部公告栏等显著位置发布；2.在相关行业媒体、专业网站等平台发布；3.向潜在的会计师事务所直接发出邀请。

选聘信息应当明确金融企业的基本情况、选聘业务范围、选聘条件、报名方式、截止日期等内容。

第十条受理报名金融企业应当对报名的会计师事务所进行资格审查，符合条件的予以受理。受理报名时，要求会计师事务所提交以下材料：1.会计师事务所营业执照副本复印件；2.会计师事务所执业证书复印件；3.证券、期货相关业务资格证书复印件（适用于有证券、期货业务的金融企业）；4.注册会计师名单及资质证明；5.近三年审计业务清单及主要客户情况；6.质量控制制度及相关文件；7.其他需要提交的材料。

第十一条组建评选委员会金融企业应当组建评选委员会，负责对报名的会计师事务所进行评选。评选委员会成员应当包括金融企业内部的财务、审计、风险管理等部门负责人，以及外部专家或独立董事等。评选委员会成员应当具备相关专业知识和经验，熟悉金融行业情况，遵守职业道德规范。

第十二条评选评选委员会应当根据选聘条件和标准，对受理报名的会计师事务所进行综合评选。评选过程可以包括以下环节：1.审阅申报材料，对会计师事务所的资质、专业胜任能力、执业质量、信誉等进行初步评估；2.组织现场考察或面试，进一步了解会计师事务所的实际情况和团队素质；3.对会计师事务所的报价进行评审，但报价不是唯一的评选依据；4.评选委员会成员独立打分，根据得分情况确定候选会计师事务所名单。

第十三条确定选聘对象金融企业根据评选委员会的评选结果，确定拟选聘的会计师事务所，并按照规定的程序进行决策。决策结果应当在企业内部进行公示，公示期不少于[X]个工作日。公示无异议后，正式确定选聘对象。

第十四条签订业务约定书金融企业与选聘的会计师事务所应当签订业务约定书，明确双方的权利和义务、业务范围、服务期限、收费标准、违约责任等内容。业务约定书应当符合法律法规和相关监管要求。

第四章审计工作要求第十五条遵守审计准则会计师事务所应当按照中国注册会计师审计准则及相关规定，对金融企业进行审计。审计工作应当严格遵循审计程序，获取充分、适当的审计证据，以发表恰当的审计意见。

第十六条关注重点领域在审计过程中，会计师事务所应当重点关注金融企业的以下领域：1.资产质量，包括贷款、投资、抵债资产等的真实性、准确性和减值准备计提情况；2.风险管理，如信用风险、市场风险、流动性风险等的识别、评估和控制；3.内部控制，审查内部控制制度的健全性和有效性，评价内部控制执行情况；4.财务收支的合规性，包括收入、成本、费用的确认和计量是否符合会计准则和相关法规要求；5.关联交易，关注关联方关系及交易的真实性、公允性和合规性。

第十七条沟通与协作会计师事务所应当与金融企业保持良好的沟通与协作，定期向金融企业汇报审计工作进展情况，及时反馈审计过程中发现的问题和风险。金融企业应当积极配合会计师事务所的工作，提供必要的资料和信息。

第十八条审计报告会计师事务所应当按照规定的格式和内容出具审计报告，审计报告应当真实、客观、准确地反映金融企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。审计报告应当由注册会计师签字并盖章，会计师事务所加盖公章。

第五章监督与管理第十九条金融企业内部监督金融企业应当建立健全对选聘会计师事务所及审计工作的内部监督机制，定期对选聘过程、审计工作质量等进行检查和评估。发现问题及时整改，确保选聘工作合法合规，审计结果真实可靠。

第二十条行业监管财政部门、证券监管部门等相关监管机构应当加强对金融企业选聘会计师事务所的监督管理，对违反本办法及相关法律法规的行为依法进行查处。监管机构可以采取以下措施：1.要求金融企业提供选聘会计师事务所的相关资料和文件，进行检查；2.对会计师事务所的执业质量进行抽查；3.受理对选聘过程和审计结果的投诉举报，进行调查处理。

第二十一条会计师事务所自律管理注册会计师协会等行业自律组织应当加强对会计师事务所的自律管理，制定行业规范和职业道德准则，对会计师事务所的选聘行为和执业质量进行监督检查。对违反行业规范和职业道德的会计师事务所，给予相应的行业惩戒。

第二十二条责任追究对于在选聘会计师事务所过程中存在违规行为的金融企业及其相关责任人员，以及在审计工作中存在违规执业行为的会计师事务所及其注册会计师，依法追究相应的责任。责任追究方式包括但不限于警告、罚款、吊销执业资格、纪律处分等。

第六章变更与终止第二十三条变更会计师事务所金融企业如需变更会计师事务所，应当按照本办法规定的选聘程序进行重新选聘，并在变更前向相关监管机构报告。变更会计师事务所应当有合理的理由，如原会计师事务所不再具备胜任能力、存在重大执业质量问题等。

第二十四条终止业务约定在业务约定履行期间，如有下列情形之一，金融企业可以与会计师事务所协商终止业务约定：1.会计师事务所违反业务约定书的约定，未能履行应尽的义务；2.会计师事务所出现重大执业质量问题，严重影响审计工作质量和结果；3.其他不可抗力或不可预见、不可避免的原因导致业务无法继续进行。

终止业务约定应当按照法律法规和业务约定书的规定办理相关手续，并妥善处理后续事宜。

第七章附则第二十五条解释权本办法由[具体部门]负责解释。

第二十六条施行日期本办法自[施行日期]起施