房地产开发公司日常财务管理制度

房地产开发公司日常财务管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于[房地产开发公司名称]及其下属各部门、各项目公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。根据工作需要，配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。3.财务人员职责财务负责人职责：负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务机构的人员管理和工作安排，协调与其他部门的关系。审核重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性、完整性负责。会计职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，定期进行财务核对，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算的编制。出纳职责：负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。

三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到全面、完整。准确性原则：预算数据应真实、可靠，具有可操作性。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，综合平衡后编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]，各部门根据公司经营目标和本部门工作计划，编制下一年度部门预算草案，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度预算下达至各部门执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报。各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，提交公司管理层审批。公司管理层审批通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。5.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。

四、资金管理1.资金筹集管理根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间、金额等。在进行股权融资和债权融资时，应按照相关法律法规的要求，履行必要的审批程序和手续。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金用途，提高资金使用效益。2.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，未经审批不得支出。资金支出分为日常费用支出、项目投资支出、融资费用支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。项目投资支出：根据项目投资计划和预算，由项目负责人提出资金使用申请，经项目主管部门审核、财务负责人审核、公司管理层审批后，方可支付。融资费用支出：根据融资合同约定，由财务部门审核并支付。加强资金预算管理，合理安排资金支出顺序，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。严格控制资金使用范围，严禁挪用资金用于非公司经营活动。3.资金结算管理加强现金管理，严格执行现金管理制度。库存现金应按照规定的限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强对票据的管理，确保票据的真实性、合法性和安全性。加强资金支付的审核和监督，确保资金支付的准确性和合规性。对大额资金支付应实行集体决策和审批，必要时可聘请外部审计机构进行审计。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、偿债风险等进行实时监控和预警。通过设定合理的财务指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，及时发现潜在的资金风险。制定资金风险应对措施，针对不同类型的资金风险，采取相应的防范和控制措施。如优化资金结构，降低负债水平；加强资金回笼管理，提高资金周转率；合理安排资金使用，确保资金链安全等。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，提高公司资金风险管理能力。

五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分收益性支出和资本性支出。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、配比性等原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用项目分类房地产开发成本主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。期间费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。优化成本费用核算方法，提高成本费用核算的准确性和及时性。加强对成本费用的分析和考核，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性的措施进行改进。加强对供应商的管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供决策依据。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。成本费用考核结果与部门绩效挂钩，对成本费用控制优秀的部门给予奖励，对未完成成本费用控制目标的部门进行相应的处罚。

六、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，确认房地产销售收入。房地产销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理设立专门的收入核算岗位，负责房地产销售收入的核算和管理。收入核算人员应严格按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据的准确性和及时性。加强对销售合同的管理，销售合同应明确销售价格、付款方式、交房时间等条款。销售部门应及时将销售合同副本提交给财务管理部门，以便进行收入核算和跟踪管理。定期对销售收入进行分析和统计，编制销售收入报表，为公司决策提供支持。分析销售收入的构成、变动趋势等情况，找出影响销售收入的因素，采取相应的措施进行改进。3.利润管理建立利润目标管理制度，明确公司年度利润目标，并将利润目标分解到各部门和各项目公司。各部门和各项目公司应根据公司利润目标，制定相应的经营计划和措施，确保利润目标的完成。加强对利润的分析和考核，定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润的因素，采取针对性的措施进行调整。建立利润考核制度，对各部门和各项目公司的利润完成情况进行考核评价，考核结果与部门绩效和员工薪酬挂钩。合理分配利润，根据公司发展战略和财务状况，制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益、公司发展和员工福利，确保公司可持续发展。

七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，足额缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。2.税务筹划与风险管理加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，提供真实、准确的税务资料。3.发票管理建立健全发票管理制度，加强对发票的购买、开具、取得、保管等环节的管理。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。加强对取得发票的审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。妥善保管发票，防止发票丢失、被盗或损坏。发票存根联和发票登记簿应按照规定的期限保存。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，找出公司经营中的优势和不足。撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的过程和结果，提出改进建议和措施。财务分析报告应报送公司管理层及相关部门，为公司决策提供参考。

九、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。定期将财务档案归档，按照档案管理的要求进行分类存放，并编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案保管与借阅设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全