财务管理制度及业务办理流程完整版

财务管理制度及业务办理流程完整版一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则。

二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制与分析。组织制定和执行财务预算、成本控制、资金管理等制度。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务档案管理及财务信息系统维护。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况。协调与内外部相关部门的财务关系。审核重要财务事项，为公司决策提供财务支持。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助财务经理编制财务报表及财务分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管。配合税务申报及税务管理工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票、收据等票据。协助会计做好其他财务工作。

三、财务管理制度1.财务预算管理制度预算编制每年末由各部门根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。预算执行与监控各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层和董事会批准后执行。2.费用报销管理制度报销原则费用报销必须真实、合法、合理，符合公司相关规定。严格执行审批流程，未经批准的费用不予报销。报销凭证必须是正规发票或合法收据，且内容完整、字迹清晰。报销流程费用发生后，经办人应及时整理报销凭证，并填写费用报销单。将报销单及相关凭证依次提交部门负责人、财务经理审核。审核通过后，报公司总经理审批。审批通过后，出纳根据报销金额支付款项。费用标准明确各类费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。员工应在标准范围内报销费用，超出标准部分原则上不予报销。特殊情况需经总经理批准。3.资金管理制度资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、期限等。资金筹集过程中，严格按照法律法规和相关规定办理手续。资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循安全、高效、合理的原则，确保资金用于公司经营活动和发展战略。严格控制资金支出，严禁超预算、无计划支出。资金结算加强资金结算管理，确保资金收付及时、准确。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。4.固定资产管理制度固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务经理审核，报公司总经理批准。财务部门根据批准的购置申请，安排资金并进行账务处理。固定资产折旧按照国家相关规定和公司会计政策，确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经公司管理层批准，由财务部门进行账务处理。处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入营业外收支。5.财务审批制度审批流程一般财务事项由财务经理审批。重要财务事项经财务经理审核后，报公司总经理审批。重大财务事项需经董事会或股东大会批准。审批权限明确不同级别管理人员的财务审批权限，如费用报销金额、资金支付额度等。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。

四、业务办理流程1.费用报销业务办理流程经办人整理费用报销凭证，填写费用报销单。将报销单及凭证提交部门负责人审批，部门负责人审核费用的真实性、合理性及与业务的相关性。部门负责人审批通过后，将报销单交财务经理审核，财务经理重点审核报销凭证的合规性、报销金额是否符合标准、审批手续是否齐全等。财务经理审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，出纳根据报销金额支付款项，并在报销单上加盖"已支付"印章。会计将报销凭证进行账务处理，登记相关账簿。2.资金支付业务办理流程资金使用部门填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息。将申请单提交部门负责人审核，部门负责人审核资金使用的必要性和合理性。部门负责人审核通过后，交财务经理审核，财务经理审核资金来源是否落实、支付方式是否合规等。财务经理审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，出纳根据审批意见办理资金支付手续。涉及银行转账支付的，出纳应根据审批后的支付申请单填写付款凭证，提交银行办理转账业务。资金支付完成后，出纳及时登记银行存款日记账，并将相关凭证交会计进行账务处理。3.采购业务办理流程采购部门根据业务需求制定采购计划，明确采购物资的名称、规格、数量、预算金额等。采购部门选择供应商，进行询价、比价、议价等工作，确定最终供应商。采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。采购合同签订后，采购部门将合同副本交财务部门备案。物资到货后，采购部门填写物资入库单，办理入库手续。仓库管理人员核对物资的数量、规格、质量等与采购合同一致后，在入库单上签字确认。采购部门将物资入库单、发票等相关凭证整理后提交财务部门。财务部门审核采购凭证的真实性、合法性、完整性，审核无误后办理付款手续。付款流程参照资金支付业务办理流程。会计根据采购凭证进行账务处理，记录采购成本和应付账款等。4.销售业务办理流程销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。销售部门将销售合同副本交财务部门备案。销售部门组织发货，填写发货单，仓库管理人员根据发货单发货，并在发货单上签字确认。销售部门开具销售发票，按照合同约定的付款方式和时间向客户收款。销售部门将发货单、销售发票、收款凭证等相关资料整理后提交财务部门。财务部门审核销售凭证的真实性、合法性、完整性，确认收入实现并进行账务处理。会计根据销售凭证记录销售收入、应收账款等，并及时与客户核对账目。5.税务业务办理流程每月末，会计收集整理各类收入、成本、费用等数据，计算应纳税额。根据计算结果，填写各类纳税申报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。将纳税申报表及相关附列资料提交财务经理审核。财务经理审核通过后，报公司总经理审批。审批通过后，会计在规定的纳税申报期限内，通过电子税务局或其他税务申报平台进行纳税申报。按照税务机关要求，及时缴纳税款。缴纳税款时，出纳根据会计提供的纳税金额，通过银行转账等方式完成税款支付。税务申报和缴纳完成后，会计整理保存税务申报资料和纳税凭证，建立税务档案。关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，进行税务筹划，合理降低公司税负。

五、财务风险管理1.风险识别与评估定期对公司财务状况进行全面分析，识别可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，通过加强市场调研和分析，合理调整经营策略来降低风险；对于信用风险，建立客户信用评估体系，加强应收账款管理；对于流动性风险，优化资金结构，合理安排资金收支；对于汇率风险，采取套期保值等措施进行防范。定期对风险应对措施的执行效果进行评估和调整，确保风险得到有效控制。

六、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、财务管理制度执行情况等进行内部审计。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。2.财务检查财务部门定期对公司各部门的财务工作进行检查，包括财务制度执行情况、费用报销情况、资金管理情况等。对检查中发现的问题，及时提出整改要求，督促相关部门限期整改。将财务检查结果纳入部门绩效考核体系，作为评价部门工作的重要依据。

七、财务档案管理1.档案分类财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、其他财务文件等类别。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。装订成册的财务档案应及时移交档案管理人员归档保管，档案管理人员应建立档案目录，便于查询和管理。3.档案保管期限根据国家相关规定，确定各类财务档案的保管期限。一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表等其他重要财务资料保管期限为永久。4.档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理人员