财务管理暂行办法

财务管理暂行办法一、总则1.目的为加强本单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本单位实际情况，制定本暂行办法。2.适用范围本办法适用于本单位各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。

二、财务管理体制1.单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责，组织领导财务管理工作，审核重大财务事项，保障财务工作依法有序进行。2.财务部门职责具体负责本单位的财务管理和会计核算工作，执行国家财务制度，依法组织收入，合理安排支出。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，控制本部门费用支出，及时提供财务相关资料。

三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财务制度规定。完整性原则：涵盖单位全部收入和支出。准确性原则：数据真实、合理、可靠。稳健性原则：收入预算适度谨慎，支出预算合理安排。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，根据上年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收入、支出进行详细预测和编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门向财务部门报送下一年度预算建议数，包括收入、支出明细及相关依据。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位总体目标和财力状况，提出单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算执行的严肃性。因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报单位负责人审批，按规定程序报上级主管部门备案。

四、收入管理1.收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入管理要求各项收入应合法合规，严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。所有收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支或挪用。加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性和完整性。

五、支出管理1.支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.支出审批原则严格执行国家有关财务开支范围和标准，确保支出合法合规。坚持"一支笔"审批制度，重大支出事项实行集体决策。审批程序应明确、规范，审批人应在授权范围内进行审批。3.人员经费支出人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应按照国家规定的标准和政策执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。4.公用经费支出公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。严格控制公用经费支出，制定合理的支出标准和定额，加强对各项费用的审核和管理。公务接待应严格执行有关规定，坚持勤俭节约、对口接待原则，控制接待标准和陪餐人数。公务用车运行维护费应严格按照规定用途使用，加强车辆管理，降低运行成本。5.项目支出管理项目支出应按照批准的项目预算和合同执行，专款专用，不得擅自改变用途。建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪问效和评价，确保项目目标实现。项目完成后，应及时办理项目验收和财务决算手续，结余资金按规定处理。

六、资产管理1.资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。对应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。存货应建立健全管理制度，定期盘点，保证账实相符。3.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按规定进行入账、折旧、处置等核算。建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。固定资产购置应按照规定程序进行审批，大型设备购置应进行可行性论证。固定资产处置应严格按照规定程序办理，收入应及时足额上缴。4.无形资产无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的管理，及时入账，合理摊销，确保无形资产的安全和有效利用。

七、负债管理1.负债分类负债包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。2.负债管理要求合理控制负债规模，避免因过度负债导致财务风险。对各项负债应及时进行清理，按时偿还债务，维护单位信誉。加强对应缴款项的管理，确保足额上缴，不得截留、挪用。

八、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到账表相符、账账相符、账实相符。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字，并按规定报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对单位财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析评价。财务分析内容包括资产负债分析、收入支出分析、财务指标分析等，为单位决策提供参考依据。根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。

九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对单