中小学校财务管理制度

中小学校财务管理制度一、总则1.目的为了规范中小学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校及幼儿园（以下统称中小学校）。3.基本原则中小学校财务管理应遵循以下基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

二、财务管理体制1.管理职责中小学校的财务活动在学校负责人的领导下，由学校财务部门统一管理。学校财务部门应配备合格的财务人员，依法履行职责，做好财务管理的各项工作。学校负责人对学校财务工作负有领导责任，负责组织编制和执行学校预算，审核学校财务决算，统筹安排学校资金，加强对学校财务工作的管理和监督。财务部门具体负责学校预算的编制、执行、监督和决算工作，负责学校财务收支的核算、管理和分析，负责学校资产的核算、管理和监督，负责学校财务档案的整理、保管和查阅等工作。2.预算管理中小学校应按照国家有关规定，结合学校事业发展计划和任务编制年度预算。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，不得编制赤字预算。学校预算编制的程序包括：下达预算编制通知、各部门提出预算建议数、财务部门审核汇总、学校领导班子审议通过、报主管部门审核、财政部门批复等环节。学校预算一经批复，必须严格执行。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.收入管理中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金库"，严禁账外设账，严禁公款私存。学校应严格执行国家有关收费政策，依法组织收入。各项收费应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费。4.支出管理中小学校支出包括事业支出、建设性支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出等。学校应按照国家有关规定，合理安排各项支出，严格控制支出规模，提高资金使用效益。学校支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应责令改正。学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目，应经学校领导班子集体研究决定。学校应加强对支出的管理和监督，定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以解决。5.结余管理中小学校结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。学校结余应按照国家有关规定进行分配和管理。学校事业结余应按照规定提取职工福利基金后，转入事业基金。职工福利基金的提取比例由学校在年度预算中确定。学校经营结余应按照国家有关规定缴纳企业所得税后，转入事业基金。6.专用基金管理中小学校专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金包括修购基金、职工福利基金、医疗基金和奖学助学基金等。学校应按照国家有关规定，正确提取和使用专用基金。专用基金应专款专用，不得挪作他用。学校应加强对专用基金的管理和监督，定期对专用基金的使用情况进行检查和分析，确保专用基金的安全和有效使用。7.资产管理中小学校资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全和完整。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。固定资产应定期进行折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和校名权等无形资产。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。学校应加强对外投资的管理，严格控制对外投资规模，确保对外投资的安全和效益。对外投资应按照规定进行评估和审批，并签订投资合同或协议。8.负债管理中小学校负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款和应缴款项等。学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监督。学校应严格控制负债规模，不得超出学校的承受能力举债。学校应按时足额偿还债务，不得拖欠。对因特殊原因无法按时偿还的债务，应及时与债权人协商，争取债权人的理解和支持。学校应加强对财务风险的防范和控制，建立财务风险预警机制，及时发现和化解财务风险。

三、财务监督1.内部监督中小学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。学校应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对学校财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计机构或内部审计人员应定期对学校财务报表进行审计，确保财务报表的真实、准确和完整。内部审计机构或内部审计人员应定期对学校财务收支情况进行审计，检查学校财务收支是否符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，是否存在违规违纪行为。内部审计机构或内部审计人员应定期对学校经济活动进行审计，检查学校经济活动是否符合学校的发展规划和财务预算，是否存在浪费和损失现象。内部审计机构或内部审计人员应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计，检查学校内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和缺陷。2.外部监督中小学校应接受财政、审计、税务、物价等部门的监督检查。学校应按照有关部门的要求，如实提供财务资料，积极配合有关部门的监督检查工作。财政部门应加强对中小学校财务工作的监督检查，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，确保学校财务工作规范有序。审计部门应加强对中小学校财务收支、经济活动和内部控制制度的审计监督，定期对学校进行审计，发现问题及时提出整改意见，促进学校加强财务管理。税务部门应加强对中小学校税收缴纳情况的监督检查，确保学校依法纳税。物价部门应加强对中小学校收费情况的监督检查，确保学校依法收费，规范收费行为。

四、财务清算1.清算情形中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.清算程序学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的中小学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。

五、财务报告和财务分析1.财务报告中小学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和事业发展成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、财务情况说明书等。学校财务报告应按照国家有关规定的格式和要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。学校财务情况说明书应包括学校事业发展概况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项、专项资金使用情况以及需要说明的其他事项等内容。2.财务分析中小学校应定期对学校财务状况和事业发展成果进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出、专用基金、负债情况等。学校应采用科学的分析方法，对财务数据进行分析和比较，揭示学校财务状况和事业发展成果的变化趋势和存在的问题。学校应撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为学校领导和有关部门决策提供参考。

六、财务档案管理1.档案范围中小学校财务档案是指学校在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件、合同等资料。2.档案管理要求学校应建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的管理和监督。财务档案应指定专人负责保管，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照国家有关规定进行分类、整理、装订和保管。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。财务档案应定期进行清查盘点，做到账实相符。对清