2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与应用题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与应用题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税B.增值税的计税依据是增值额C.增值税的税率分为13%、9%和6%D.增值税的纳税人包括个人和单位2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业所得税是对企事业单位和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额C.企业所得税的税率分为25%和20%D.企业所得税的纳税人包括个人和单位3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%D.个人所得税的纳税人包括个人和单位4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税是对房产所有者征收的一种税B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%D.房产税的纳税人包括个人和单位5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米D.城镇土地使用税的纳税人包括个人和单位6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。A.车船税是对车船所有者征收的一种税B.车船税的计税依据是车船的排量C.车船税的税率分为1元/千瓦、2元/千瓦和3元/千瓦D.车船税的纳税人包括个人和单位7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税B.印花税的计税依据是合同金额C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%D.印花税的纳税人包括个人和单位8.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税是对资源开采者征收的一种税B.资源税的计税依据是资源产量C.资源税的税率分为0.1%、0.2%和0.3%D.资源税的纳税人包括个人和单位9.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税是对土地所有者征收的一种税B.土地增值税的计税依据是土地增值额C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%D.土地增值税的纳税人包括个人和单位10.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税是对房屋买卖、赠与等征收的一种税B.契税的计税依据是房屋价格C.契税的税率分为1%、3%和5%D.契税的纳税人包括个人和单位二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物2.下列属于企业所得税征税范围的有（）。A.生产、经营所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.资产收益所得3.下列属于个人所得税征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列属于房产税征税范围的有（）。A.房屋B.建筑物C.楼房D.桥梁5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城镇土地B.农村土地C.工业用地D.商业用地6.下列属于车船税征税范围的有（）。A.摩托车B.汽车C.船舶D.轮船7.下列属于印花税征税范围的有（）。A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.证券交易8.下列属于资源税征税范围的有（）。A.煤炭B.石油C.天然气D.金属矿9.下列属于土地增值税征税范围的有（）。A.土地转让B.土地出租C.土地抵押D.土地开发10.下列属于契税征税范围的有（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋继承D.房屋交换四、计算题（每题5分，共25分）1.某企业2024年度会计利润为200万元，其中含工资薪金100万元，职工福利费12万元，职工教育经费5万元，业务招待费10万元，广告费30万元，捐赠支出20万元。根据税法规定，职工福利费扣除限额为工资薪金的14%，职工教育经费扣除限额为工资薪金的2.5%，业务招待费扣除限额为销售收入的5‰，广告费扣除限额为销售收入的15%，捐赠支出扣除限额为会计利润的12%。请计算该企业2024年度应纳税所得额。2.某个体工商户2024年度销售货物收入为500万元，提供加工劳务收入为100万元，购进原材料支出为300万元，支付职工工资50万元，支付水电费10万元，支付租金5万元。根据税法规定，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该个体工商户2024年度应缴纳的增值税和企业所得税。3.某公司2024年度取得土地使用权支付土地出让金1000万元，该土地用于建设厂房。公司投资建设厂房，取得土地使用权后，按照国家规定缴纳契税50万元，取得建筑工程施工许可证后，支付建筑工程费用2000万元，支付安装工程费用500万元。根据税法规定，契税税率为3%，企业所得税税率为25%。请计算该公司在建设厂房过程中应缴纳的契税和企业所得税。4.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。根据税法规定，销售费用扣除限额为营业收入的5%，管理费用扣除限额为营业收入的4%，财务费用扣除限额为营业收入的2%。请计算该企业2024年度应纳税所得额。5.某个人2024年度取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，取得特许权使用费所得5000元，取得财产租赁所得3000元。根据税法规定，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，稿酬所得适用20%的税率，减征30%，特许权使用费所得适用20%的税率，减征20%，财产租赁所得适用20%的税率，减征10%。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。六、综合题（每题10分，共30分）1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，其中含增值税销项税额130万元，购进原材料支出600万元，支付职工工资80万元，支付水电费10万元，支付租金5万元，支付业务招待费10万元。根据税法规定，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，业务招待费扣除限额为营业收入的5‰。请计算该企业2024年度应缴纳的增值税、企业所得税和业务招待费。2.某公司2024年度取得土地使用权支付土地出让金1000万元，该土地用于建设厂房。公司投资建设厂房，取得土地使用权后，按照国家规定缴纳契税50万元，取得建筑工程施工许可证后，支付建筑工程费用2000万元，支付安装工程费用500万元。根据税法规定，契税税率为3%，企业所得税税率为25%。请计算该公司在建设厂房过程中应缴纳的契税和企业所得税。3.某个人2024年度取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，取得特许权使用费所得5000元，取得财产租赁所得3000元。根据税法规定，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，稿酬所得适用20%的税率，减征30%，特许权使用费所得适用20%的税率，减征20%，财产租赁所得适用20%的税率，减征10%。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.B解析：增值税的计税依据是增值额，即销售货物或提供劳务取得的收入扣除购进货物或接受劳务支付的进项税额后的余额。2.B解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。3.B解析：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即个人取得的各项所得减去相关扣除后的余额。4.A解析：房产税是对房产所有者征收的一种税，以房产的评估价值或租金收入为计税依据。5.A解析：城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税，以实际占用土地面积为计税依据。6.A解析：车船税是对车船所有者征收的一种税，以车船的排量或吨位为计税依据。7.A解析：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税，以合同金额或书据金额为计税依据。8.A解析：资源税是对资源开采者征收的一种税，以资源产量为计税依据。9.B解析：土地增值税是对土地所有者征收的一种税，以土地增值额为计税依据。10.A解析：契税是对房屋买卖、赠与等征收的一种税，以房屋价格为计税依据。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。2.ABCD解析：企业所得税的征税范围包括生产、经营所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、资产收益所得等。3.ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。4.ABC解析：房产税的征税范围包括房屋、建筑物、楼房等。5.ABCD解析：城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地、工业用地、商业用地等。6.ABC解析：车船税的征税范围包括摩托车、汽车、船舶、轮船等。7.ABC解析：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等。8.ABCD解析：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等。9.ABCD解析：土地增值税的征税范围包括土地转让、土地出租、土地抵押、土地开发等。10.ABCD解析：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与、房屋继承、房屋交换等。四、计算题（每题5分，共25分）1.解析：应纳税所得额=200万元-100万元（工资薪金）-12万元（职工福利费）-5万元（职工教育经费）-10万元（业务招待费）-30万元（广告费）-20万元（捐赠支出）=23万元应纳税所得额=23万元+12万元（超过扣除限额的职工福利费）=35万元应纳税额=35万元×25%=8.75万元2.解析：增值税销项税额=130万元进项税额=300万元×13%=39万元应纳增值税=130万元-39万元=91万元应纳企业所得税=(500万元+100万元-300万元-50万元-10万元-5万元)×25%=62.5万元3.解析：契税=1000万元×3%=30万元企业所得税=(2000万元+500万元-1000万元-50万元-30万元)×25%=325万元4.解析：应纳税所得额=1000万元-600万元（营业成本）-100万元（销售费用）-80万元（管理费用）-50万元（财务费用）+50万元（营业外收入）-20万元（营业外支出）=330万元应纳税所得额=330万元+100万元（超过扣除限额的销售费用）+80万元（超过扣除限额的管理费用）+50万元（超过扣除限额的财务费用）