《商业银行内部控制问题研究的国内外文献综述》2500字

商业银行内部控制问题研究的国内外文献综述目录TOC\o"1-2"\h\u23375商业银行内部控制问题研究的国内外文献综述 1269871.1国外研究现状 1138861.2国内研究现状 216000参考文献 31.1国外研究现状沃尔特·斯图尔特（WalterStewart，1931年）在金融风险科学研究之初就出版了《制造产品质量的经济控制》一书，为子孙后代参考金融风险计量和验证的技术性提供了明确的基础。里斯本联合会发表的有关公告和一些专家学者的理论基础研究反映了国外关于金融风险的关键科学研究成果。从金融风险的起源来看，金融风险是由银行业引起的，但是由于金融风险导致专家，学者和商业银行后来更加关注它，再加上金融风险的多样化，金融风险应落后于银行业商业风险和信用风险的科学研究。首先在1990年代中期到后期明显增加了财务风险。众所周知，金融风险的定义尚未引起各行各业的广泛关注。直到霸菱银行破产，金融风险才逐渐引起大家的注意。美国金融业协会于1997年首次提出了实际操作风险的定义：财务风险与人为因素，不完善的系统控制，欺诈和犯罪行为有关。它是由技术缺陷和崩溃引起的。在二十世纪后期，随着人们对金融风险意识的增强，对金融业中金融风险管理方法的科学研究也逐渐增多。ElizabethSwanPaige将财务风险分为名义风险，一般风险和特别是三种风险，并基于特定风险的示例进行了讨论和分析，结论是，公司对风险的态度对执行具有关键影响风险管理和控制的管理决策。2004年，里斯本联合会宣布了“新巴塞尔资本协议”，该协议提出了国际商业银行广泛认可的金融风险定义，引入了全面风险管理的概念，并对金融风险进行了详细分类。2006年，里斯本金融机构监管协会宣布了“巴塞尔协议II”。2011年，里斯本联合会根据近年来金融风险管理方法行业的主要发展情况，制定了《操作风险管理稳健性原则》，明确提出了11项稳定的标准来应对金融风险管理方法。国外相关行业已经梳理了实际操作风险的定义，总结了金融风险的类型和原因，并逐步转移了科研重点，明确提出了金融机构金融风险管理方法的标准和控制规定。1.2国内研究现状中央人民银行于2002年实施了《商业银行内部控制准则》和《商业银行信息披露暂行办法》，逐步涉及财务风险，并逐步将内部控制的规章制度纳入了所有生产经营环节。银行业。但是，没有明确规定建立金融风险监管资本。2006年，中国银行业监督管理委员会发布了《关于对2006年国有商业银行进行现场检查的通知》，首次明确规定了对金融风险专项整治的明确规定。中国银行业监督管理委员会2007年5月颁布的“商业银行操作风险管理指南”就规章制度规定了金融风险管理方法的标准。重点是完善银行业控制制度，防范金融风险和关键对策，要求银行业改善内部控制。预防财务风险的根本方法。在我国监管机构的正确指导和金融机构金融风险核心科学研究的基础上，越来越多的专家学者正在探索以内部控制为核心的金融风险管理方法。随着人们对风险的逐渐关注，近年来，中国专家学者在银行业金融风险水平的科学研究中有了很大的发展趋势。刘宏（2011）在《商业银行操作风险管理能力：评估与改进机制研究》一书中强调，从金融风险评估指标体系和系统出发，定性研究与定性分析紧密结合，对金融风险进行了分析。由于其性质，人们认为更为严重的财务风险是由于人为错误和机构结构不足而引起的，因此明确提出了对策。刘宏（2011）针对银行会计风险管理与控制的现状和存在的问题，明确提出了健全的银行会计内部控制制度，建立了银行会计金融风险管理方法的总体结构，并建立了风险转移机制。系统以减慢财务核算。风险计划方案。这涉及到风险管理和控制问题中实际业务流程和管理方法行业的特定步骤，也要注意财务会计行业中风险内部控制的特定步骤。应该强调的是，中国权威专家和专家学者的科学研究已经融入我国的具体情况和与金融业有关的管理法规，为我国金融风险管理方法的工作做出了巨大的贡献。但是，他们对银行业金融风险的大部分科学研究通常也是困难的科学研究。学术界对银行业实际业务流程和包括财务会计在内的管理方法中的财务风险问题的科学研究较少。财务会计的实际操作风险的特征没有得到足够的概括，对银行业实际财务会计的实际操作阶段中控制系统的局限性缺乏足够的深入了解。基于此，我国银行业对财务会计内部控制问题和财务风险的科学研究还有很大的讨论空间。参考文献XiaoChunShi,ShuaiWang.TheApplicationofInformationTechnologyinBankAccountingInternalControlRisk[J].AppliedMechanicsandMaterials,2014,3458(631).YueLiu,XiaoyaPeng.TheResearchofBankRiskSupervisionIndexSystemBasedontheInternalControlandFinancialEarly-Warning[J].ManagementScienceandEngineering,2013,7(2).XiWang.ResearchontheImprovementofInternalControlunderAccountingInformationizationEnvironment[J].AppliedMechanicsandMaterials,2014,3634(687).AICPA.InternalControl-IntegratedFramework[M].London:Macmillan,1992:32-38.Maijoor.An.IntroductiontoTheEnterpriseRiskScorecard[J].MeasuringBusinessExcellence2000,(2):13-18.KarlaJohnstone,ChanLi,ChangesinCorporateGovernanceAssociatedwiththeRevelation(InternalControlMaterialWeaknessesandTheirSubsequentRemediation,ContemporaryAccountingResearch,2011,(28):331-383.Shapiro,Brian,andDianeMatson.Strategiesofresistancetointernalcontrolregulation[J].Accounting,OrganizationsandSociety,2008,(02):199-228.问晓萌．商业银行内控风险管理技术方法及应用[J]．经济研究导刊，2018（01）：54-55．韦欣．关于商业银行会计内控风险的探析[J]．知识经济，2018（01）：49-51．李星宇．商业银行会计风险的成因与防范措施[J]．中外企业家，2016（03）：49-50+53．周娟．商业银行会计风险的成因与控制[J]．经济研究导刊，2015（24）：129-131．韦欣．内控视角下我国商业银行操作风险的管理研究[J]．时代金融，2017（32）：144-154．于燕华．浅析国有商业银行内控建设的操作风险[J]．财经界（学术版），2017（20）：17-18．李静，刘依寒．基于风险管理视角的商业银行内控问题研究[J]．河北企业，2017（08）：77-78．卞逍．NY商业银行苏州分行信贷风险内控制度的评价研究[D]．苏州大学，2017．周泽．内控视角下我国商业银行操作风险的管理研究[D]．安徽财经大学，2017．陈婧．内控视角下我国商业银行操作风险管理研究[D]．云南财经大学，2017．张安扶．我国商业银行会计运营中常见的内控风险、问题及对策[J]．管理观察，2017（11）：76-78．刘婷婷．基于内控视角下的重庆TY商业银行操作风险管理研究[D]．重庆理工大学，2017．李宝宝．内控视角下商业银行操作风险管理研究[D]．南京航空航天大学，2013．刘新宇．基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D]．辽宁大