做账实操-现金支付情况说明书（用于税务申报）

做账实操1/10做账实操-现金支付情况说明书（用于税务申报）致[主管税务机关名称]：我司[公司全称]，统一社会信用代码为[公司统一社会信用代码]，现向贵机关就本公司在[具体纳税期间，如20XX年X月1日至20XX年X月31日]内发生的现金支付情况作出详细说明，以便贵机关在税务申报审核过程中全面了解我司财务状况与税务合规情况。一、公司基本信息我司成立于[成立日期]，主要从事[公司主营业务范围]，在日常经营活动中，严格遵守国家税收法律法规及财务会计制度。公司财务核算健全，设置了总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，对各项经济业务进行准确、完整的记录。二、现金支付业务背景在[具体纳税期间]，公司部分业务采用现金支付方式，主要基于以下实际经营情况：交易对象性质：与部分个体工商户、个人供应商进行交易。例如，在原材料采购环节，从[供应商姓名/个体工商户名称1]处采购[原材料名称1]，对方因规模较小且未开设对公银行账户，长期以来交易习惯为现金结算。此类交易对象在公司供应商结构中占比约[X]%，涉及现金支付业务笔数占总现金支付笔数的[X]%。业务紧急需求：在某些紧急业务场景下，现金支付更能满足时效性要求。如在[具体日期]，因生产订单加急，急需采购一批[关键原材料名称]，与[供应商姓名/个体工商户名称2]沟通后，对方要求现金支付才能立即发货，否则将影响我司生产进度及客户订单交付。该笔现金支付金额为[具体金额]元，类似因业务紧急采用现金支付的情况在本纳税期间共发生[X]笔。交易金额限制：对于一些小额零星支出，如办公用品采购、临时劳务费用支付等，每次交易金额通常在[X]元以下。此类业务采用现金支付，可简化财务手续，降低交易成本。在本纳税期间，此类小额现金支付业务共计[X]笔，累计金额为[具体金额]元。三、现金支付明细支付日期支付对象支付金额（元）支付用途取得凭证类型凭证编号是否涉及增值税（如有）[具体日期1][供应商姓名/个体工商户名称1][金额1][采购[原材料名称1]]发票/收据[发票号码1/收据编号1]是/否[具体日期2][供应商姓名/个体工商户名称2][金额2][支付临时劳务费用]收据[收据编号2]否本纳税期间内，现金支付业务总计[X]笔，累计支付金额为[具体总金额]元。所有现金支付均取得了收款方开具的合法有效凭证，其中发票[X]张，收据[X]张。发票类型涵盖增值税专用发票[X]张、增值税普通发票[X]张，发票均已按照税务规定进行认证（如有需要）和账务处理。对于取得的收据，均详细记录了交易内容、金额、支付方式、收款方信息等，符合财务与税务相关要求。四、现金来源及管理现金来源：本公司现金主要来源于日常销售业务现金收款以及从银行提取的备用金。在[具体纳税期间]，通过销售业务收取现金[具体金额]元，从银行提取备用金[具体金额]元，确保了现金支付业务的资金充足。银行提取备用金手续完备，均按照银行规定填写现金支票，并经公司财务负责人审批签字。现金管理措施：公司制定了严格的现金管理制度，明确规定了现金的使用范围、库存限额、收支流程以及盘点要求。每日对库存现金进行盘点，确保账实相符，并编制现金盘点表。在现金支付过程中，严格遵循“先审批、后支付”的原则，每笔现金支付均经过业务部门申请、财务部门审核、公司负责人审批等环节，确保支付业务的真实性、合法性和合理性。五、税务处理情况增值税处理：对于涉及增值税的现金支付业务，如采购原材料取得增值税专用发票的情况，已按照税法规定在规定期限内进行认证抵扣，抵扣进项税额共计[具体金额]元。对于取得增值税普通发票的业务，按照发票金额全额计入相关成本费用，未进行进项税额抵扣。企业所得税处理：所有现金支付业务对应的成本费用，均已按照企业所得税法及相关规定，在计算应纳税所得额时进行了合理扣除。对于符合条件的支出，取得了合法有效的税前扣除凭证，确保税务处理的合规性。同时，公司在年度企业所得税汇算清缴时，将对全年现金支付业务进行再次梳理和审核，确保税务申报数据的准确性。六、声明本公司郑重声明，以上关于现金支付情况的说明真实、准确、完整，所提供的相关凭证及资料均合法有效。如有虚假，愿意承担相应的法律责任。我司衷心感谢贵机关在税务工作中的指导与支持，期待贵机关对本情况说明书进行审核。如有任何疑问，请随时与我司联系。我司联系电话：[公司联系电话]，联系人：[联系人姓名]。[公司全称（加盖公章）][具体日期]会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，