云南工程职业学院《审计专题》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页云南工程职业学院《审计专题》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在对企业的非货币性资产交换进行审计时，需要关注的要点包括：（）A.交换是否具有商业实质B.换入资产和换出资产的公允价值是否可靠计量C.相关的会计处理是否符合会计准则D.以上都是2、在对一家企业的税务情况进行审计时，发现企业存在未按时缴纳税款的情况。以下哪种原因最有可能导致这种问题？（）A.企业资金周转困难B.税务计算错误C.对税收政策理解有误D.以上都是3、在审计过程中，对于审计证据的可靠性需要进行评估。假设您获取了以下几种审计证据，按照可靠性从高到低的顺序排列，正确的是：（）A.银行询证函回函、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、网络上的相关报道B.银行询证函回函、管理层的书面声明、企业内部的会计记录、网络上的相关报道C.网络上的相关报道、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、银行询证函回函D.管理层的书面声明、银行询证函回函、企业内部的会计记录、网络上的相关报道4、注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德准则，保持独立性、客观性和公正性。以下关于职业道德的描述，不正确的是（）A.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。注册会计师应当避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系B.客观性要求注册会计师在审计过程中不受个人偏见、主观意愿和他人影响，以客观的态度评价审计证据和形成审计结论C.公正性意味着注册会计师应当公平、正直地对待各方利益相关者，不偏袒任何一方，维护社会公众的利益D.注册会计师在为客户提供审计服务的同时，可以为其提供非审计服务，如管理咨询服务，这不会对职业道德产生影响5、审计师在对某公司的销售与收款循环进行审计时，发现部分销售合同的条款不清晰，可能导致收入确认的时间和金额存在不确定性。此时，审计师应采取的措施是：（）A.要求公司补充完善合同条款，并重新确认收入B.根据现有资料和经验，自行判断收入确认的合理性C.扩大审计范围，检查更多的销售合同和相关凭证D.忽略该问题，因为合同条款不清晰不影响实质性判断6、在审计一家公司的货币资金时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在较大差异。以下哪种原因最不可能导致这种差异？（）A.存在未达账项，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等B.企业存在账外资金，未纳入银行存款核算C.银行记账错误D.企业的会计核算方法不正确7、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额8、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计证据进行评价。以下关于审计证据评价的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系，只要有逻辑联系就是相关的审计证据B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源，外部证据总是比内部证据更可靠C.审计人员应当从审计证据的充分性和适当性两个方面进行评价，以确定其是否足以支持审计结论D.审计证据的数量越多，其质量就越高，对审计结论的支持力度就越大9、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是10、在审计过程中，审计师获取了被审计单位的电子数据，并发现数据存在异常。为了验证数据的真实性和准确性，审计师应该：（）A.与相关人员进行访谈，了解数据异常的原因B.对电子数据进行抽样，与纸质凭证进行核对C.运用数据分析软件，对数据进行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用11、在审计一家软件企业的无形资产时，主要包括软件著作权、专利技术等。假设部分软件产品的市场需求下降，以下哪种情况最可能导致无形资产减值？（）A.企业未对市场需求变化进行监测和评估B.对于市场需求下降的软件产品相关无形资产，未进行减值测试C.企业在无形资产研发过程中的费用核算不规范D.以上情况都可能12、在对一家制造业企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期大幅上升。以下哪种情况最不可能是导致成本上升的原因？（）A.原材料价格因市场供需失衡而大幅上涨B.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵但性能更好的原材料C.生产部门新招聘了大量熟练工人，导致人工成本显著增加D.财务部门在成本核算时出现错误，将部分期间费用计入了生产成本13、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量14、在对一家集团公司进行审计时，发现下属子公司之间存在大量的内部交易。以下哪种情况可能表明内部交易定价存在问题？（）A.内部交易价格与外部市场价格相比，有一定的折扣，但在合理范围内B.部分内部交易价格明显高于外部市场价格，且交易频繁，金额较大C.内部交易价格根据成本加成法确定，加成比例合理D.集团公司制定了统一的内部交易定价政策，并要求各子公司严格执行15、在审计一家公司的营业外收入时，审计师发现一笔金额较大的政府补助。以下哪种审计程序最有助于确认该政府补助的合规性和会计处理的正确性？（）A.检查政府补助的相关文件和审批手续B.核对银行收款记录，确认资金到账情况C.分析公司对该政府补助的使用情况D.以上程序都有助于确认政府补助的相关情况二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位管理层的诚信和道德风险？请详细说明可能的迹象和审计师的应对策略。2、（本题5分）在审计过程中，如何审查被审计单位的财务报表附注？请详细说明财务报表附注的重要性、内容和格式要求，以及审计师在审查附注时应当关注的重点信息，如重要会计政策和估计的披露、关联方交易的说明、或有事项和承诺事项的披露等。同时，讨论如何评估财务报表附注披露的充分性和准确性。3、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的营业收入进行审计。包括收入确认的原则、常见的审计程序以及可能存在的风险点。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨审计风险的构成要素，包括重大错报风险和检查风险。解释它们的含义、相互关系以及在审计过程中的作用。举例说明如何评估和应对不同类型的审计风险。2、（本题5分）在审计过程中，审计师需要对被审计单位的非财务信息进行关注和分析。请论述非财务信息在审计中的作用、获取途径以及如何将非财务信息与财务信息相结合，以提高审计的质量和效果。3、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的民间非营利组织的财务报表进行审计。分析民间非营利组织的会计制度、财务报表构成和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。4、（本题5分）全面论述货币资金审计的目标、程序和方法，包括现金的盘点、银行存款的函证、资金收支的审查等。分析货币资金审计中常见的舞弊形式和审计策略。结合实际案例，阐述货币资金审计的风险点和应对措施。5、（本题5分）详细阐述在审计过程中，如何对被审计单位的收入确认政策进行审计，以防范提前或延后确认收入的风险。举例说明不同行业收入确认的特点和审计方法。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家企业在年度内频繁更换会计师事务所，且对前任事务所出具的审计意见有异议。请分析这种情况可能给审计工作带来的困难及应对方法。2、（本题10分）某零售企业的现金流量表显示，