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文档简介

A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表行次项目合同金额（交易金额）账载金额税收金额纳税调整金额本年累计本年累计123456（4-2）1一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）2（一）租金3（二）利息4（三）特许权使用费5二、分期确认收入（6+7+8）6（一）分期收款方式销售货物收入7（二）持续时间超过12个月的建造合同收入8（三）其他分期确认收入9三、政府补助递延收入（10+11+12）10（一）与收益相关的政府补助11（二）与资产相关的政府补助12（三）其他13四、其他未按权责发生制确认收入14合计（1+5+9+13）【表单说明】本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。一、有关项目填报说明1.第1列“合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。2.第2列“账载金额-本年”：填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。3.第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额（含本年）。4.第4列“税收金额-本年”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制在本期确认金额。5.第5列“税收金额-累计”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制累计确认金额（含本年）。6.第6列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额，为第4-2列的余额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第1行＝第2+3+4行。2.第5行＝第6+7+8行。3.第9行＝第10+11+12行。4.第14行＝第1+5+9+13行。5.第6列＝第4-2列。（二）表间关系1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。3.若第14行第6列≥0，第

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