设计格式及表格模板

课程设计项目二利润表分析【设计步骤】各小组讨论制订利润表分析设计工作计划。指导老师审阅各小组工作计划,并签批。各小组依据设计任务及工作单进行计算与分析评价。各小组撰写利润表分析汇报。各小组制作PPT汇报交流材料。【设计工单】制订利润表分析设计工作计划（见下表2-1）表2-1利润表分析设计工作计划任务书关键内容实施时间实施形式关键责任人趋势分析10.16Excel计算、分析缪娟结构分析10.20Excel计算、比较分析施琳琳财务比率分析10.23计算、分析比较吉梦婷发展能力分析10.27计算、分析陆籽雯综合分析汇报10.28归纳、分析、总结全部组员其她:第8学习小组组长:缪娟学习小组组员:施琳琳吉梦婷陆籽雯指导老师审阅意见:署名:年月日利润表趋势分析依据相关资料编制利润表趋势分析表,见表2-2.表2-2利润表趋势分析表单位:元项目合并合并增减额增减百分比一、营业收入32,984,655,674.4825,553,399,023.527,431,256,650.9629.08%减:营业成本30,356,463,746.3223,459,804,940.646,896,658,805.6829.40%营业税金及附加221,293,399.35157,542,433.8163,750,965.5440.47%销售费用576,859,169.12427,961,543.47148,897,625.6534.79%管理费用375,163,945.00322,598,368.4252,565,576.5816.29%财务费用196,967,753.46180,695,482.7116,272,270.759.01%资产减值损失8,517,193.9211,238,239.19-2,721,045.27-24.21%加:公允价值变动收益1,880,234.1610,645,628.78-8,765,394.62-82.34%投资收益13,124,504.83113,524.8213,010,980.0111460.91%二、营业利润1,264,395,206.301,004,317,168.88260,078,037.4225.90%加:营业外收入267,023,414.9066,387,274.75200,636,140.15302.22%减:营业外支出54,164,074.284,135,329.3050,028,744.981209.79%三、利润总额1,477,254,546.921,066,569,114.33410,685,432.5938.51%减:所得税费用347,109,956.85272,792,682.8474,317,274.0127.24%四、净利润1,130,144,590.07793,776,431.49336,368,158.5842.38%归属于企业股东净利润889,854,673.71611,307,662.50278,547,011.2145.57%少数股东损益240,289,916.36182,468,768.9957,821,147.3731.69%基础每股收益1.70111.16860.5345.57%稀释每股收益1.70101.70100.000.00%六、其她综合收益-4,056,115.3725,247,444.54-29,303,559.91-116.07%七、综合收益总额1,126,088,474.70819,023,876.03307,064,598.6737.49%归属于企业全部者综合收益总额885,404,512.20636,529,707.35248,874,804.8539.10%归属于少数股东综合收益总额240,683,962.50182,494,168.6858,189,793.8231.89%（2）进行该企业利润表变动趋势分析。从上述表格能够看出,较于利润比重基础上是成上升趋势,而且上升幅度大,比重为38.51%。能够从以下多个项目中分析:1.营业收入营业收入本年发生数比上年发生数增加7,431,256,650.96元,增加百分比为29.08%;营业成本本年发生数比上年发生数增加6,896,658,805.68元,增加百分比为29.40%,增加原因为:关键系本企业下属子企业上海老凤祥有限企业珠宝首饰收入上升,成本随收入上升而同时上升所致。营业收入增加速度跟营业成本差不多,说明企业没有做好成本控制,成本管理不妥善。营业税金及附加本年发生数比上年发生数增加63,750,965.54元,增加百分比为40.47%,增加原因为:关键系本企业下属子企业上海老凤祥有限企业本期珠宝首饰收入增加引发消费税增加所致。2.营业利润营业利润比增加了25.90%,营业利润即使上升,但关键不是靠营业收入来提升,关键是投资收益贡献,投资收益本年发生数比上年发生数增加13,010,980.01元,增加百分比为114.61倍,增加原因为:关键系本企业下属子企业上海工艺美术有限企业本期处理交易性金融资产取得投资收益增加所致。销售费用本年发生数比上年发生数增加148,897,625.65元,增加百分比为34.79%,增加原因为:关键系本企业下属子企业老凤祥有限企业工资及附加、广告费、保安报警费、差旅费、租赁费、技术开发费、装修费、办公费、包装费、促销费、交际应酬费上升所致。企业应控制销售费用支出,从而增加企业营业利润。3.净利润从上表数据能够看出,净利润比增加了42.38%,同时能够看出企业净利润关键是由营业外收入取得,营业外收入本年发生数比上年发生数增加200,636,140.15元,增加百分比为302.22%,增加原因为:关键系本企业下属子企业上海申嘉文教用含有限企业、上海长城笔业有限企业、上海铅笔机械制造有限企业本期结转动迁赔偿款所致。说明企业要发展主营业务,拓展市场,增加营业收入。营业外支出本年发生数比上年发生数增加50,028,744.98元,增加百分比为12.10倍,增加原因为:关键系本企业下属子企业上海长城笔业有限企业本期搬迁,固定资产处理损失、动迁支出增加所致。所得税费用本年数比上年数增加74,317,274.01元,增加百分比为27.24%,增加原因为:关键系本企业本期利润上升,应纳所得税额上升所致。综合收益总和从上表能够看出本年比上年综合收益总和增加了37.49%,从企业分配收益总额增加情况来看,能够判定企业正处于上升趋势,表现了企业发展稳定性,同时也看出了内部稳定。5.综合上面项目情况,能够得到,企业营业利润和净利润即使得到了提升,但营业收入和营业利润贡献不大,关键是因为销售收入数额较低,所以,企业应扩展销售渠道增加销售收入,同时,应控制营业成本和期间费用,加强成本管理。3.利润表结构分析依据相关资料编制利润表结构分析表,见表2-3.表2-2利润表结构分析表单位:元项目变动情况一、营业收入100.00%100.00%0.00%减:营业成本92.03%91.81%0.23%营业税金及附加0.67%0.62%0.05%销售费用1.75%1.67%0.07%管理费用1.14%1.26%-0.13%财务费用0.60%0.71%-0.11%资产减值损失0.03%0.04%-0.02%加:公允价值变动收益0.01%0.04%-0.04%投资收益0.04%0.00%0.04%二、营业利润3.83%3.93%-0.10%加:营业外收入0.81%0.26%0.55%减:营业外支出0.16%0.02%0.15%三、利润总额4.48%4.17%0.30%减:所得税费用1.05%1.07%-0.02%四、净利润3.43%3.11%0.32%归属于企业股东净利润2.70%2.39%0.31%少数股东损益0.73%0.71%0.01%基础每股收益0.00%0.00%0.00%稀释每股收益0.00%0.00%0.00%六、其她综合收益-0.01%0.10%-0.11%七、综合收益总额3.41%3.21%0.21%归属于企业全部者综合收益总额2.68%2.49%0.19%归属于少数股东综合收益总额0.73%0.71%0.02%（2）进行该企业利润表结构分析从上述表格能够看出,和相比,利润比重有增有减,不过增减幅度都不显著,其中增加幅度相对较大有:利润总额、净利润、综合收益总额。1.利润总额利润比重比多了0.30%。最关键是企业营业外收入增加幅度比较大,增加了0.55%,即使所得税费用相对降低,不过营业成本又增加了0.23%,造成企业利润总额只增加了0.30%。说明企业良好经营情况能使企业收益变多。2.净利润利润比重比多了0.32%,说明企业利润不停增加,收益增加,企业能够连续经营,连续得到收入,从而实现企业利润最大化,增强企业经营能力。3.综合收益总额利润比重比多了0.21%,综合收益总额和净利润一样,都是为了企业经营,能够实现企业收益利润最大化。4.总而言之,企业实现利润提升,首先要拥有良好经营政策,上述增幅相对较大多个方面,第二年也都实现了相对第一年提升,不过提升都不显著,说明企业需要稍加改变经营政策。4.利润表财务比率分析（1）盈利能力分析第一,依据相关资料计算盈利能力分析指标,编制盈利能力能力指标对比分析表,见表2-4。表2-4盈利能力指标对比分析表（环比）项目变动情况营业利润率3.83%3.93%-0.10%营业净利率3.43%3.11%0.32%成本费用利润率3.56%3.23%0.33%总资产酬劳率18.38%15.43%2.94%净资产收益率32.08%27.94%4.14%资产收益率16.21%13.20%3.01%每股收益1.70111.16860.53每股净资产12.2014.05-1.86第二,对该企业盈利能力进行分析。盈利能力就是企业赚取利润能力,通常来说,企业盈利能力是指正常营业情况。从下列多个指标来具体分析。营业利润率营业利润率是指企业营业利润与营业收入比率。它是衡量企业经营效率指标,反应了在不考虑非营业成本情况下,企业管理者经过经营获取利润能力,营业利润占比3.83%,占比较低,且比降低了0.10%,增加速度较慢,营业利润率较低,说明企业商品销售额提供营业利润较少,企业盈利能力越弱,营业利润率指标说明老凤祥盈利能力在降低,经营能力不强。营业净利率营业净利率是指净利润与营业收入比率,它反应企业营业收入发明净利润能力。营业净利润是企业销售最终赢利能力指标,比率越高,说明企业赢利能力越强。营业净利率占比3.43%,占比较低,但比增加了0.32%,增加速度不显著,说明老凤祥营业收入发明净利润能力在加强,但幅度不大,赢利能力还需深入提升。总资产酬劳率总资产酬劳率是指企业一定时间内取得酬劳总额与资产平均总额比率,它表示企业净资产和负债在内全部资产总体赢利能力,是评价企业资产运行效率关键指标。企业本年比上年总资产酬劳率增加了2.94%,说明总体赢利能力在增强。净资产收益率净资产收益率是指净利润与平均股东权益百分比,是企业税后利润除以净资产得到百分比率,该指标反应股东权益收益水平,用以衡量企业利用自有资本效率。指标越高,说明投资带来收益越高。净资产收益率占比32.08%,占比高,比增加了4.14%,说明老凤祥自有资本效率提升,带来了股东权益收益高。每股收益指税后利润与股东总数比率。它是测定股东投资价值关键指标之一,是分析每股价值一个基础性指标,是综合反应企业赢利能力一个关键指教。它是企业某一时刻净收益与股份数比率,比率越高,表示所发明利润越多。从上述数据能够看出,企业每股收益增加,从而发明利润就越多。每股净资产每股净资产是指股东权益与总股数比率。这一指标反应每股股票所拥有资产现值。每股净资产越高,股东拥有资产现值越多;每股净资产越少,股东拥有资产现值越少。通常每股净资产越高越好。上表中显示,每股净资产变少,所以,股东拥有资产现值变少。7.总而言之,老凤祥盈利能力在减弱,关键是销售收入相对于上年增加较少,经营能力不强;赢利能力虽有增强趋势,但趋势缓慢,不显著,即使老凤祥自有资本率提升,但每股净资产降低,投资者所负担风险大,所以,企业要增强经营能力。（2）发展能力分析第一,依据相关资料计算发展能力分析指标,编制发展能力指标对比分析表,见表2-5.表2-5发展能力指标对比分析表（环比）项目变动情况资本保值增值率121.76%126.88%-5.12%资本积累率21.76%26.88%-5.12%总资产增加率5.09%22.10%-17.01%营业利润增加率125.90%118.91%6.99%技术投入比率0.10%0.19%-0.09%第二,进行该企业发展能力分析。企业发展能力,是企业经过本身生产经营活动,不停扩大积累而形成反战潜能。从下列多个指标来具体分析:1.资本保值增加率资本保值增加率反应了企业资本运行效益与安全情况。反应了投资者投入企业资本保全性和增加性,该指标越高,表明企业资本保全情况越好,全部者权益增加越快,债权人债务越有保障,企业发展后劲越强。资本保值增值率占比121.76%,比降低了5.12%,呈负增加趋势,表明该企业资本保全情况不够理想,债权人债务没有保障,企业发展后劲差。2.资本积累率资本积累率即股东权益增加率,是指企业本年全部者权益增加额同年初全部者权益比率。资本积累率表示企业当年资本积累能力。是评价企业发展潜力关键指标。资本累计率占比21.76%,比降低了5.12%,展现负增加趋势,表明该企业资本累积能力差,发展能力增强。3.总资产增加率总资产增加率是企业年总资产增加额同年初资产总额比率,反应企业本期资产规模增加情况。资产是企业用于取得收入资源,也是企业偿还债务保障。资产增加是企业发展一个关键方面,发展性高企业通常能保持资产稳定增加。总资产增加率占比22.10%,比降低了17.01%,展现负增加趋势,表明该企业资产规模增加呈负,不能保障企业偿还债务能力。4.营业利润增加率 营业利润增加率又称销售利润增加率,是企业本年营业利润增加额与上年营业利润总额比率,反应企业营业利润增减变动情况。营业利润越高,说明企业销售利润越多,企业盈利能力越强。营业利润增加率占比125.90%,比增加了6.99%,增加速度通常,该企业销售额提供营业利润通常,企业盈利能力增加缓慢。5.总而言之,该企业资本保全情况差,全部者权益呈负增加,债权人债务没有保障,企业发展后劲差,企业资本营运效益与安全情况通常,资本累积能力不够,企业发展缓慢,资产规模增加通常,不能保障企业偿还债务能力,企业盈利能力也有待提升。5.撰写利润表分析汇报利润表分析汇报一、企业概况老凤祥股份有限企业(股票代码:600612)原名中国第一铅笔股份有限企业,为境内公开发行A、B股股票并在上海证券交易所上市股份有限企业。本企业于1992年经上海市人民政府经济委员会沪经企(1992)277号文和上海市外国投资工作委员会沪外资委批字(92)第493号文同意设置。7月30日更名为老凤祥股份有限企业,并取得由上海市工商行政管理局颁发市局404号《企业法人营业执照》。截至12月31日止,本企业注册资本为人民币52,311.7764万元,累计发行股本总数为52,311.7764万股。本企业经营范围为生产经营金银制品、珠宝、钻石与相关产品及设备,工艺美术品(文物法要求除外)、旅游工艺品与相关产品及原料,文教用具与相关原料及设备;从事上述商品批发、零售、佣金代理(拍卖除外)及进出口业务;物业管理;典当、拍卖(只限已同意子企业经营);以独资、合资、合作经营形式投资兴办激励类、许可类企业(包含行政许可,凭许可证经营)。二、利润表变动情况总体分析企业本年利润比上年有所增加,但增加不显著,关键是因为销售收入数额较低,所以,企业应改变经营政策,扩展销售渠道增加销售收入,同时,应控制营业成本和期间费用,