1 审计工作底稿编制指引-货币资金

#货币资金截止测试被审计单位:ABC股份有限公司 编制：张三 日期：2009-1-19 索引号：ZA007报表截止日：2008-12-31 复核：李四 日期：2009-1-22 项目：货币资金截止性测试日期凭证号内容对应科目金额是否跨期（用”表示）借方贷方银行存款2008-12-3112-0837收款应收账款2,500,000.00x2008-12-3112-0847电费付款并分摊管理费用3,000,000.00x2008-12-3112-0864收款营业收入2,600,000.00x2008-12-3112-0882交行贷款利息财务费用3,094,000.00x2008-12-3112-0893转款银行存款50,000,000.0050,000,000.00x其他货币资金2008-12-3112-0811采购银行存款1,000,000.00x2008-12-3112-0812采购原材料1,000,000.00x2008-12-3112-0813采购银行存款1,000,000.00x2008-12-3112-0814采购原材料1,000,000.00x2008-12-3112-0815采购银行存款1,000,000.00x截止曰前截止日期：2008年12月31日截止曰后银行存款2009-1-11-0026转款银行存款10,000,000.0010,000,000.00x2009-1-11-0029付电费并调整多提电费管理费用2,800,000.00x2009-1-11-0148预付化工泵款预付账款1,530,000.00x2009-1-11-0149预付柴油发电机货款预付账款1,000,000.00x2009-1-11-0151付热电款（承兑并付款）应付账款2,243,535.79x其他货币资金2009-1-61-0181采购银行存款1,000,000.00x2009-1-61-0182采购原材料1,000,000.00x2009-1-61-0183采购银行存款1,000,000.00x2009-1-61-0184采购原材料1,000,000.00x2009-1-61-0185采购银行存款1,000,000.00x审计说明：1.本表上半部分记录审计年度截止性测试科目所涉最后5张凭证，且金额大于5万元以上的测试情况;2.本表下半部分记录截止性测试科目所涉下年度最初几5张凭证，且金额大于5万元以上的测试情况。审计结论：经审计，未发现重大异常情况。货币资金收支检查情况表记账日期凭证编号业务内容明细科目对应科目金额核对内容(用表示）备注借方贷方12342008-1-311-369武保处领社会治安奖现金应付职工薪酬57,040.00VVVV奖金批示和领款单2008-2-261-305售百利天然气89304现金其他业务收入98,234.40VVVV增值税专用发票2008-3-191-256销售借备用金进出口公司王现金备用金40,000.00VVVV借款申请批准单2008-4-221-323付材料款-中国化工太原贵金属现金材料采购、应交税费6,000.00VVVV发票、入库单、检验报告单、付款申请单2008-7-301-5047.11事故殡葬处理等相关费用现金应付职工薪酬20,492.00VVVV发票、7.11事故殡葬处理请示单2008-8-231-239付田玉国一次性补助现金营业外支出100,000.00VVVV与7.11事故工亡人家属签订的赔偿补助协议2008-11-131-179收代征个人所得税手续费返还手续费200现金其他应付款-手续费34,632.96VVVV进帐单、税务局个税手续费领据2008-11-151-183付水汽防腐款余款现金基本制造费用5,806.00VVVV发票、借款单（借款人留存联）2008-11-281-510各车间报10月大修劳务费大修试车现金基本制造费用15,725.15VVVV发票、各车间付款申请单、半月大修用工清单2008-12-412-0029付电费并调整多提电费银行存款生产成本、预提费用2,800,000.00VVVV电费发票、银行存款转帐支票、进帐单（收代垫集团电费）、调整多提电费分配表和说明2008-12-1112-0148预付化工泵款银行存款工程物资-预付设备款1,530,000.00VVVV付款申请批准单、银行电汇单2008-12-1112-0149预付柴油发电机货款银行存款工程物资-预付设备款1,000,000.00VVVV付款申请批准单、银行电汇单2008-12-1112-0151付热电款（承兑并付款）银行存款预付帐款、应收票据2,243,535.79VVVV银行转帐支票存根、承兑汇票复印件、收款收据回执2008-12-1112-0185收款单银行存款应收帐款26,808,025.00VVVV收款单、进帐单2008-12-1112-0189收款（承兑汇票回款）_04_200银行存款应收票据2,000,000.00VVVV托收凭证、收款单2008-12-1212-0206提现（发奖金）银行存款银行存款1,395,000.00VVVV现金支票存根2008-12-1212-0209发奖金银行存款应付职工薪酬1,395,000.00VVVV奖金领款单2008-12-1312-0268收款单（大化集团各项货款）银行存款应收帐款35,000,040.06VVVV进帐单、收据2008-12-1312-0272收款单银行存款应收帐款6,000,000.00VVVV收款单2008-12-2312-0525转款银行存款银行存款15,000,000.00VVVV银行转帐支票存根、进帐单2008-12-2312-0534付款-锅炉制气界区50万、全场工艺450万银行存款预付帐款5,000,000.00VVVV银行转帐支票存根、付款申请单2008-12-2312-0542付款-空分装置货款银行存款工程物资-预付设备款2,000,000.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2312-0544付款-进口磁力泵银行存款工程物资-预付设备款2,000,000.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2312-0551付款-换热器货款银行存款工程物资-预付设备款1,960,670.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2312-0557付款-循环流水床货款银行存款工程物资-预付设备款1,000,000.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2312-0563付款-螺旋板换热器-大化集团银行存款工程物资-预付设备款1,501,800.00VVVV银行转帐支票存根、付款申请单2008-12-2312-0564付款-现场非标设备制作银行存款工程物资-预付设备款2,440,000.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2412-0580付款-螺杆制冷机银行存款工程物资-预付设备款1,461,600.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2412-0604付款-锅炉耐火材料货款银行存款预付帐款1,000,000.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2412-0911收款单银行存款应收帐款1,386,388.00VVVV收款单2008-12-2412-0606付款-废锅气化炉耐火材料银行存款预付帐款1,093,750.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2512-0608付款-锅炉制气界区安装银行存款预付帐款1,300,000.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2512-0611付款-电缆货款银行存款预付帐款1,500,000.00VVVV电汇单、付款申请单2008-12-2512-0616收款单银行存款应收帐款2,092,090.00VVVV收款单2008-12-2512-0649付款-新星工贸货款银行存款预付帐款2,000,000.00VVVV银行转帐支票、付款申请单在1月2008-12-2712-0651付款-装置区土建银行存款预付帐款1,677,000.00VVVV银行转帐支票、付款申请单2008-12-2712-0709付天然气款银行存款预付帐款15,000,000.00VVVV银行电汇单2008-12-2712-0709付天然气款银行存款预付帐款34,000,000.00VVVV银行电汇单2008-12-2812-0719中行固资贷款利息_04_2008.12银行存款在建工程2,593,500.00VVVV中行贷款利息清单2008-12-2812-0756收款-大化集团银行存款应收帐款40,000,000.00VVVV进帐单、收据回执2008-12-2812-0756收款单-中农天津公司银行存款应收帐款2,005,640.00VVVV收款单2008-12-2812-0772发工资银行存款应付职工薪酬1,754,043.15VVVV银行转帐支票存根、工资发放表2008-12-2812-0795提现银行存款银行存款3,428,457.50VVVV现金支票存根2008-12-2812-0796奖金发放银行存款应付职工薪酬3,428,457.50VVVV奖金发放表2008-12-2812-0802转款银行存款银行存款8,000,000.00VVVV银行转帐支票存根、进帐单2008-12-3012-0837收款银行存款应收帐款2,500,000.00VVVV收款单2008-12-3012-0847电费付款并分摊银行存款生产成本3,000,000.00VVVV电费发票、银行存款转帐支票、电费分配表货币资金收支检查情况表记账日期凭证编号业务内容明细科目对应科目金额核对内容(用表示）备注借方贷方12342008-12-3012-0864收款银行存款应收帐款2,600,000.00VVVV收款单2008-12-3012-0882交行贷款利息银行存款在建工程3,094,000.00VVVV交行贷款利息清单2008-12-412-0026转至保证金专户其他货币资金银行存款10,000,000.00