采购需要了解的财务知识

采购需要了解的财务知识演讲人：日期：未找到bdjson目录01财务管理基本概念02采购成本分析与控制03税务筹划在采购中应用04付款方式及资金流管理05合同管理中的财务条款06采购绩效评估与持续改进01财务管理基本概念财务会计主要侧重于记录和报告企业的财务交易，编制财务报表，以供外部使用者如股东、债权人、税务机关等使用。管理会计主要侧重于为企业内部管理层提供决策支持，通过成本分析、预算控制等手段提高企业经营效率和效益。财务会计与管理会计区别财务报表体系简介财务报表体系主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。资产负债表展示企业在特定日期的资产、负债和股东权益状况，是评估企业偿债能力的重要指标。利润表反映企业在一定期间内的收入、费用和利润情况，是评价企业经营业绩的主要依据。现金流量表展示企业现金流入和流出的情况，帮助企业了解现金流动状况，为决策提供重要依据。包括比率分析、趋势分析、杜邦分析等，用于评估企业的财务状况和经营业绩。通过计算财务比率，如流动比率、速动比率、负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。通过比较不同时期的财务数据，分析企业的财务状况和经营成果的变化趋势，预测未来发展。综合运用多种财务指标，通过计算杜邦比率等指标，综合评价企业的盈利能力和股东权益回报率。财务分析方法与技巧财务分析方法比率分析趋势分析杜邦分析审计流程包括审计计划、审计实施、审计报告等阶段，确保审计工作的系统性、规范性和有效性。内部控制为确保企业财务报告的准确性和可靠性，以及业务流程的合规性，企业需建立有效的内部控制体系。内部审计内部审计是企业内部对财务和业务活动进行的独立审查和评价，旨在发现并纠正存在的问题，提高内部控制的有效性。内部控制及审计流程02采购成本分析与控制物料从供应商到企业的运输费用。运输费用进口物料需缴纳的关税及增值税等。关税与税费01020304包括原材料、零部件、外购件等直接成本。物料成本如手续费、中介费、质检费等。采购过程费用采购成本构成及影响因素了解供应商报价的组成部分，识别虚报价格。报价构成分析供应商报价分析与谈判技巧掌握谈判策略，争取有利的价格和条款。谈判技巧运用通过估算供应商成本，推算合理报价范围。成本分析法对比多个供应商报价，找出最具竞争力的价格。竞争对比法降低采购成本策略与方法集中采购通过扩大采购规模，降低单位成本。招标采购引入竞争机制，选择性价比最高的供应商。替代材料寻找替代品，降低采购成本。优化设计通过优化设计，减少物料使用量和成本。库存持有成本库存物资占用资金、仓库空间等成本。库存风险成本因市场变化、技术更新等导致的库存贬值风险。缺货成本因库存不足导致的停工待料、销售机会丧失等成本。提高库存周转率通过合理库存管理和采购策略，降低库存成本。库存管理对成本影响03税务筹划在采购中应用了解增值税税率及计算方法，合理规划采购成本。增值税税率与计算方法确保取得的发票真实、合法、有效，避免虚假发票带来的税务风险。发票的合规性严格管理增值税专用发票的开具、领取、使用和保管，确保发票信息准确无误。增值税专用发票管理增值税政策及发票管理要点010203所得税税前扣除规定了解所得税税前扣除项目和标准，合理降低采购成本。供应商的纳税身份选择纳税身份合法的供应商，避免因供应商税务问题导致的采购成本增加。所得税政策及其对采购成本影响关注国家发布的税收优惠政策，减轻企业税负。合理利用税收优惠政策根据企业实际情况，设计合理的税务筹划方案，降低整体税负。税务筹划方案设计涉及跨境采购时，了解相关国家和地区的税收政策，合理规划税务。跨境采购税务筹划税务筹划策略与方法税务风险识别与防范建立税务风险识别机制，及时发现并处理潜在的税务风险。合规性审查定期进行合规性审查，确保企业税务筹划活动符合税收法规的要求。税务培训与宣传加强税务培训和宣传，提高员工税务意识和操作技能。风险防范与合规性考虑04付款方式及资金流管理预付款货到付款赊销分期付款买方在收到货物或服务前支付部分或全部款项，优点在于可以确保供货方的生产和供应，缺点在于买方承担较高的风险。买方在收到货物或服务后立即付款，优点在于风险较小，缺点在于需要承担较高的资金压力。卖方先发货或提供服务，买方在收到货物或服务后一段时间内付款，优点在于买方可以减少资金占用，缺点在于卖方承担风险，可能导致坏账。买卖双方根据协议，按照约定的时间和比例分期支付款项，优点在于分摊了买方的资金压力，缺点在于可能导致卖方资金回笼慢。常见付款方式及其优缺点分析基于历史数据和未来业务计划，预测未来的现金流入和流出，以便及时安排资金。现金流量预测通过制定详细的采购预算，监控实际采购支出与预算的差异，及时调整采购策略。预算控制通过分析存货、应收账款等项目的周转情况，评估资金的利用效率，优化资金配置。资金周转率分析资金流预测与监控方法010203信用证银行根据买方要求，向卖方开具信用证，确保卖方在发货后能够收到货款，降低交易风险。供应商融资银行或金融机构向供应商提供贷款，确保供应商能够按时交货，从而保障采购方的生产稳定。应收账款融资卖方将应收账款转让给银行或金融机构，获得资金以支持生产和采购，缓解资金压力。供应链金融服务在采购中应用风险防范措施与应对策略建立供应商评估体系对供应商进行信用评估，降低因供应商违约或破产带来的风险。合同管理与供应商签订详细合同，明确双方权利、义务和违约责任，为纠纷解决提供依据。保险购买保险以应对不可预见的风险，如运输保险、财产保险等。多元化采购分散采购渠道，降低对单一供应商的依赖，提高采购的灵活性和稳定性。05合同管理中的财务条款合同价款支付方式及时间安排预付款在合同签订后一定期限内支付一定比例的款项作为预付款。进度款根据合同进度或交货情况支付款项，通常分为几个阶段。尾款在合同执行完毕后支付最终款项，一般占总价款的较小比例。延期付款如遇到特殊情况，双方可协商延期付款的具体安排。为保证产品或服务的质量，要求供应商在合同执行前缴纳一定比例的保证金。为确保供应商按合同规定履行义务，要求供应商在合同签订时缴纳一定比例的保证金。在供应商履行合同义务并经验收合格后，保证金将按约定方式返还给供应商。如供应商在合同履行过程中出现违约行为，将按照合同规定扣除相应的保证金。质量保证金和履约保证金条款质量保证金履约保证金保证金的返还保证金的扣除违约情形明确合同中规定的违约情形，包括但不限于交货时间、质量、数量等方面的违约。违约责任及赔偿方式01赔偿方式约定违约方应承担的责任和赔偿方式，如支付违约金、赔偿损失等。02赔偿范围明确赔偿的范围，包括直接损失和间接损失。03赔偿金额的计算约定赔偿金额的计算方法和标准，以减少因违约而产生的争议。04变更事项明确合同可以变更的事项和范围，以及变更后的财务处理方式。解除条件明确合同解除的条件和程序，以及解除后的财务处理方式。变更程序规定合同变更的程序和审批流程，以确保双方权益得到保障。结算与清算在合同解除后，双方应按照合同约定进行结算和清算，包括退还预付款、结算已交付产品或服务的费用等。01030204合同变更和解除时财务处理06采购绩效评估与持续改进涉及采购成本、运输成本、关税及其他相关费用。采购成本指标评估采购周期、交货及时率、库存周转率等。采购时间指标01020304包括采购产品的质量、可靠性、耐用度及相关认证等。采购质量指标供应商的质量、交货可靠性、服务响应等。供应商管理指标采购绩效评估指标体系构建采购系统、财务报告、供应商评估等。数据收集途径数据收集、整理和分析方法Excel、数据管理系统等。数据整理工具比率分析、趋势分析、对比分析等。数据分析方法利用图表、仪表盘等工具展示采购绩效。数据可视化持续改进思路及实施计划识别改进机会基于绩效评估结果，发现采购流程中的瓶颈和问题。制定改进计划明确改进目标、措施、责任人和时间表。实施改进采用PDCA（计划-执行-检查-行动）循环进行持续改进。跟踪与